Чернігівська митниця ДФС повідомляє про місця митного оформлення транспортних засобів особистого користування

Згідно частини 2 пункту 3 Тимчасового порядку виконання митних формальностей під час здійснення митного контролю транспортних засобів для вільного обігу на митній території України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 12 грудня 2018 № 1077, структурні підрозділи уповноважені на здійснення митного оформлення транспортних засобів визначаються керівником митниці.

У Чернігівській митниці ДФС визначені наступні підрозділи, уповноважені на здійснення митного оформлення транспортних засобів та час їх роботи:

Найменування підрозділу митного оформлення Місце знаходження підрозділу Час роботи

Відділ митного оформлення № 5 митного посту «Нові Яриловичі» Чернігівська обл., Чернігівський р-н, с. Рівнопілля, Гомельське шосе, 6 з 09:00 до 21:00 щоденно

Відділ митного оформлення № 2 митного посту «Сновськ» Чернігівська обл., м. Корюківка, вул. Передзаводська, 4 понеділок - четверг з 09:00 до 18:00, п’ятниця з 09:00 до 16:45, обідня перерва з 13:00 до 13:45

Сектор митного оформлення митного посту «Новгород-Сіверський Чернігівська обл., м. Новгород-Сіверський, вул. Чкалова, 9 понеділок - четверг з 09:00 до 18:00, п’ятниця з 09:00 до 16:45, обідня перерва з 13:00 до 13:45

Відділ митного оформлення № 2 Чернігівська обл., м. Прилуки, вул. Пирятинська, 2-в понеділок - четверг з 09:00 до 18:00, п’ятниця з 09:00 до 16:45, обідня перерва з 13:00 до 13:45

Сектор митного оформлення № 3 відділу митного оформлення № 2 Чернігівська обл., м. Ніжин, вул. Борзнянський шлях, 57-г понеділок - четверг з 09:00 до 18:00, п’ятниця з 09:00 до 16:45, обідня перерва з 13:00 до 13:45

Відділ митного оформлення № 3 Чернігівська обл., смт. Козелець, вул. Соборності, 118 з 09:00 до 21:00 щоденно

Відповідно до частини 7 статті 365 Митного кодексу України митне оформлення товарів, ввезених на митну територію України громадянами, за товарними позиціями 8701-8707, 8711, 8716 згідно з УКТ ЗЕД , що підлягають державній реєстрації, здійснюється у будь-якому органі доходів і зборів на всій митній території України з пред’явленням їх цьому органу.

При митному оформленні таких товарів подання попередньої митної декларації, доставка та пред’явлення цих товарів органу доходів і зборів, яким оформлена така попередня митна декларація, є обов’язковими.

При митному оформленні таких товарів у пункті пропуску через державний кордон України попередня митна декларація не подається.

Права платника податків при оскарженні податкових повідомлень – рішень в адміністративному та судовому порядку

У разі незгоди платника податків з податковими зобов'язаннями, донарахованими йому податковим органом, або незгоди з іншим рішенням податкового органу, такий платник податків має право оскаржити рішення податкового органу в адміністративному або судовому порядку.

Звертаємо увагу на те, що адміністративному або судовому оскарженню підлягають саме податкові повідомлення-рішення, а не акти перевірки, які не містять сум податкових зобов'язань і штрафних санкцій, нарахованих суб'єктові господарювання і самі по собі не створюють правових наслідків у вигляді обов'язку платника податків сплатити податки і штрафи до бюджету.

Скарга подається до контролюючого органу вищого рівня, тобто до ДФС України у письмовій формі (у разі потреби з належним чином засвідченими копіями документів, розрахунками та доказами, які платник податків вважає за потрібне надати з урахуванням вимог пункту 44.6 статті 44 ПК) протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання платником податків податкового повідомлення-рішення або іншого рішення контролюючого органу, що оскаржується.

Контролюючий орган, який розглядає скаргу платника податків, зобов'язаний прийняти вмотивоване рішення та надіслати його протягом 20 календарних днів, наступних за днем отримання скарги, на адресу платника податків поштою з повідомленням про вручення або надати йому під розписку.

Керівник (або його заступник) відповідного контролюючого органу може прийняти рішення про продовження строку розгляду скарги платника податків понад 20-денний строк, визначений у пункті 56.8 ст. 56 ПК, але не більше 60 календарних днів, та письмово повідомити про це платника податків до закінчення строку, визначеного у пункті 56.8 ст. 56 ПК.

Рішення ДФС України, прийняте за розглядом скарги платника податків, є остаточним і не підлягає подальшому адміністративному оскарженню, але може бути оскаржено в судовому порядку.

Під час судового оскарження, особливу увагу необхідно звертати на процесуальні строки, встановлені Кодексом адміністративного судочинства України від 06.07.2005 року №2747-IV, оскільки відповідно до ч. 1 ст. 122, позов може бути подано в межах строку звернення до адміністративного суду, встановленого цим Кодексом або іншими законами.

Правовий припис «в межах строку звернення до адміністративного суду, встановленого законом» означає, що позов має подаватися лише в тих межах часу, який встановлений законом. Крім того, можливість захисту прав та інтересів залежить від дотримання строків, встановлених на цей випадок законом.

Встановлення процесуальних строків законом та судом передбачено з метою дисциплінування учасників адміністративного судочинства та своєчасного виконання ними певних процесуальних дій, передбачених КАС України не зловживаючи ними.

Частиною 2 ст. 122 КАСУ передбачено, що для звернення до адміністративного суду за захистом прав, свобод та інтересів особи встановлюється шестимісячний строк, який, якщо не встановлено інше, обчислюється з дня, коли особа дізналася або повинна була дізнатися про порушення своїх прав, свобод чи інтересів.

При цьому, ч. 4 цієї статті Кодексу визначено, що якщо законом передбачена можливість досудового порядку вирішення спору і позивач скористався цим порядком, або законом визначена обов'язковість досудового порядку вирішення спору, то для звернення до адміністративного суду встановлюється тримісячний строк, який обчислюється з дня вручення позивачу рішення за результатами розгляду його скарги на рішення, дії або бездіяльність суб'єкта владних повноважень.

Рішення контролюючого органу, оскаржене в судовому порядку, не підлягає адміністративному оскарженню.

Права платника податків при оскарженні податкових повідомлень – рішень в адміністративному та судовому порядку

У разі незгоди платника податків з податковими зобов'язаннями, донарахованими йому податковим органом, або незгоди з іншим рішенням податкового органу, такий платник податків має право оскаржити рішення податкового органу в адміністративному або судовому порядку.

Звертаємо увагу на те, що адміністративному або судовому оскарженню підлягають саме податкові повідомлення-рішення, а не акти перевірки, які не містять сум податкових зобов'язань і штрафних санкцій, нарахованих суб'єктові господарювання і самі по собі не створюють правових наслідків у вигляді обов'язку платника податків сплатити податки і штрафи до бюджету.

Скарга подається до контролюючого органу вищого рівня, тобто до ДФС України у письмовій формі (у разі потреби з належним чином засвідченими копіями документів, розрахунками та доказами, які платник податків вважає за потрібне надати з урахуванням вимог пункту 44.6 статті 44 ПК) протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання платником податків податкового повідомлення-рішення або іншого рішення контролюючого органу, що оскаржується.

Контролюючий орган, який розглядає скаргу платника податків, зобов'язаний прийняти вмотивоване рішення та надіслати його протягом 20 календарних днів, наступних за днем отримання скарги, на адресу платника податків поштою з повідомленням про вручення або надати йому під розписку.

Керівник (або його заступник) відповідного контролюючого органу може прийняти рішення про продовження строку розгляду скарги платника податків понад 20-денний строк, визначений у пункті 56.8 ст. 56 ПК, але не більше 60 календарних днів, та письмово повідомити про це платника податків до закінчення строку, визначеного у пункті 56.8 ст. 56 ПК. Рішення ДФС України, прийняте за розглядом скарги платника податків, є остаточним і не підлягає подальшому адміністративному оскарженню, але може бути оскаржено в судовому порядку.

Під час судового оскарження, особливу увагу необхідно звертати на процесуальні строки, встановлені Кодексом адміністративного судочинства України від 06.07.2005 року №2747-IV, оскільки відповідно до ч. 1 ст. 122, позов може бути подано в межах строку звернення до адміністративного суду, встановленого цим Кодексом або іншими законами.

Правовий припис «в межах строку звернення до адміністративного суду, встановленого законом» означає, що позов має подаватися лише в тих межах часу, який встановлений законом. Крім того, можливість захисту прав та інтересів залежить від дотримання строків, встановлених на цей випадок законом.

Встановлення процесуальних строків законом та судом передбачено з метою дисциплінування учасників адміністративного судочинства та своєчасного виконання ними певних процесуальних дій, передбачених КАС України не зловживаючи ними.

Частиною 2 ст. 122 КАСУ передбачено, що для звернення до адміністративного суду за захистом прав, свобод та інтересів особи встановлюється шестимісячний строк, який, якщо не встановлено інше, обчислюється з дня, коли особа дізналася або повинна була дізнатися про порушення своїх прав, свобод чи інтересів.

При цьому, ч. 4 цієї статті Кодексу визначено, що якщо законом передбачена можливість досудового порядку вирішення спору і позивач скористався цим порядком, або законом визначена обов'язковість досудового порядку вирішення спору, то для звернення до адміністративного суду встановлюється тримісячний строк, який обчислюється з дня вручення позивачу рішення за результатами розгляду його скарги на рішення, дії або бездіяльність суб'єкта владних повноважень.

Рішення контролюючого органу, оскаржене в судовому порядку, не підлягає адміністративному оскарженню.

Реалізація смарт-карток або талонів на пальне: коли необхідно реєструватися платником акцизного податку

У разі якщо суб’єкт господарювання здійснює операції лише з талонами та/або смарт-картками на пальне без реалізації пального в розумінні абз. 2 п.п. 14.1.212 ст. 14 ПКУ, при цьому договором передбачено постачання карток (талонів) як торговельної послуги на отримання палива, то за такими операціями суб’єкт господарювання не повинен реєструватись платником акцизного податку як особа, що реалізує пальне, та складати акцизні накладні.

Однак якщо за даними первинних документів суб’єкт господарювання здійснює операції з отримання від постачальників та реалізацію покупцям палива за допомогою талонів та/або смарт-карток на пальне, які отримуються та/або надаються як доповнення до видаткових накладних на паливо, такий суб’єкт господарювання є платником акцизного податку як особа, що реалізує пальне, та у такого суб’єкта виникає обов’язок щодо складання акцизної накладної за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД реалізованого пального та її реєстрації в ЄРАН.

Відповіді на актуальні питання, пов’язані з митним оформленням авто на іноземній реєстрації

1. Які документи потрібно подати для митного оформлення авто, ввезених в Україну з Литви, Польщі, Болгарії, Німеччини:

a. На автомобілі, ввезенні в режимі тимчасового ввезення

b. На автомобілі, ввезені в режимі транзиту

c. На автомобілі, в яких транзит прострочений

d. На автомобілі, в яких транзит не прострочений

e. На автомобілі, які будуть ввозитись з Європи, згідно нового закону

Відповідь:

В усіх перелічених випадках разом з митною декларацією (оформлюється митним брокером) на транспортний засіб, що декларується в режим імпорту (вільний обіг), подаються такі основні документи:

реєстраційні (технічні) документи на транспортний засіб (як правило, це технічний паспорт);

документи, що підтверджують право власності особи на транспортний засіб (як правило, це договір купівлі-продажу) або право ним розпоряджатися та декларувати (як правило, це доручення);

рахунок-фактуру (інвойс) або інший документ, який визначає вартість товару (можливо, це буде один і той же документ, що підтверджує право власності)

2. В якому місці та в якій митниці я можу розмитнити транспортний засіб, який вже є в Україні? Який я тільки планую ввезти в Україну?

Відповідь:

Митне оформлення – у будь-якій митниці України.

Адреси та реквізити конкретних місць оформлення можна знайти на сайті митниці або на сайті ДФС

3. Чи можу я не виїжджати з України, а здійснити митне оформлення в митниці свого регіону?

Відповідь:

Можна не виїжджати; подати необхідні документи і пред’явити транспортний засіб у будь-яку митницю (найближчу)

4. Чи може бути авто заявлене в режим «імпорт» особою, яка не перетинала на даному авто кордон?

Відповідь:

Може бути заявлене особою, яка не перетинала митний кордон, за умови подання документів, що підтверджують право власності цієї особи на транспортний засіб або право ним розпоряджатися та декларувати (доручення)

5. Чи може скористатися знижкою протягом 90 днів людина, яка вже розмитнила таке авто?

Відповідь:

Ні, знижка протягом 90 днів (тобто, коефіцієнт 0,5 при сплаті акцизного податку) може бути застосована при оформленні громадянином лише одного легкового транспортного засобу.

Ні, один транспортний засіб може бути оформлений тільки один раз. Якщо автомобіль вже був оформлений митницею раніше та сплачені платежі, то оформити цей же автомобіль ще раз і скористатись знижкою (коефіцієнт 0,5) неможливо.

6. Чи може згідно з новими законами в’їжджати на територію України з підготовленою ПД без сплати залогових платежів, якщо авто заявлене в режим «імпорт»

Відповідь:

У випадку якщо громадянином прийнято рішення про ввезення автомобіля (легковий автомобіль, код 8703 за УКТ ЗЕД), то подання попередньої митної декларації та гарантування сплати митних платежів є обов’язковими. В такому випадку застосування грошової застави є тільки одним із видів забезпечення сплати митних платежів, хоча можуть бути обраними й інші види гарантування.

Грошова застава як обов’язковий вид гарантії застосовується тільки у випадку транзитного переміщення резидентом України транспортного засобу, що знаходиться на постійній реєстрації за межами України.

7. Чи може людина сама звернутися на митницю та подати документи для імпорту авто, чи для цього потрібен спеціальний митний брокер. Якщо потрібен – де взяти перелік брокерських фірм, яка середня вартість брокерських послуг? Відповідь:

А) Теоретично громадянин може спробувати самостійно заповнити митну декларацію та подати необхідні документи (законодавством це не забороняється).

Але краще звернутись до митного брокера – до кваліфікованого спеціаліста, оскільки законодавством передбачено, що транспортні засоби декларуються із заповненням митної декларації, порядок заповнення якої потребує спеціальних знань та певного програмного забезпечення. Крім того, паперова митна декларація повинна обов’язково супроводжуватись її електронною копією.

Невірне заповнення митної декларації може призвести до ряду неприємностей (аж до складання протоколу про порушення митних правил).

Б) Інформація про митних брокерів постійно оновлюється та розміщується на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України у рубриці „Реєстри” (http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/reestri/).

В) Інформацію про вартість брокерських послуг можна дізнатись у митних брокерів (ДФС не контролює цю вартість).

8. Чи маю я приїхати на авто в зону митного огляду для його догляду?

Відповідь:

Митне оформлення здійснюється у будь-якій митниці в України, але з обов’язковим пред'явленням авто, тобто: пред’явлення авто митниці є обов’язковим;

рішення про проведення митного огляду приймає посадова особа митниці з урахуванням вимог Митного кодексу. Оскільки митні формальності здійснюються в зонах митного контролю, то приїжджати в зону митного контролю – обов’язково.

9. Якщо сплачений штраф за прострочення транзиту, чи треба сплачувати 8500 штрафу, передбаченого новим законом?

Відповідь:

Сплата штрафу при порушенні громадянином митних правил не звільняє цього громадина від виконання взятих на себе зобов’язань щодо дотримання митного режиму.

Якщо після сплати штрафу транспортний засіб, ввезений в режимі транзиту або тимчасового ввезення, продовжує перебувати на території України, є підстави вважати, що цей автомобіль продовжує перебувати в Україні з порушенням митного законодавства. Новим Законом передбачено, що, не зважаючи на сплачений раніше штраф, добровільна сплата коштів в розмірі 8500 грн (яка не є штрафом), є обов’язковою при оформленні в режим імпорту транспортного засобу, щодо якого порушено строки та умови режимів транзиту чи тимчасового ввезення.

10. На які реквізити має сплачуватися добровільний платіж 8500 грн., та як дізнатись чи треба його платити?

Відповідь:

Передбачені новим Законом добровільні кошти (8500 грн) сплачуються одночасно з митними платежами і в такому самому порядку.

Реквізити депозитного рахунку, на який сплачуються кошти (митні платежі, добровільні кошти), є індивідуальними для кожної митниці.

Інформацію про реквізити депозитного рахунку митниці, в якій громадянин планує оформлювати авто, можна знайти на сайті цієї митниці, дізнатись у працівників підрозділу митниці, в якому безпосередньо буде проводитись оформлення, або в митного брокера.

11. Хто і як визначає вартість авто, з якої платиться ПДВ та мито?

Відповідь:

Документами, що підтверджують вартість придбаного громадянином автомобіля, є :

договір купівлі-продажу;

інвойс;

банківські або інші платіжні документи;

експортна декларації;

довідкова інформація щодо вартості аналогічних транспортних засобів у країні експорту.

У цих документах повинні бути зазначені дата продажу, номер шасі (рами), кузова (або ідентифікаційний номер), номер двигуна автомобіля, його модель, рік виготовлення, а також ім’я, та прізвище особи, якій продано автомобіль.

У разі підстав вважати, що заявлено недостовірну вартість або у разі відсутності вищевказаних документів, митниця ДФС визначає вартість автомобіля самостійно.

Відповіді на актуальні питання, пов’язані з митним оформленням авто на іноземній реєстрації

1. Які документи потрібно подати для митного оформлення авто, ввезених в Україну з Литви, Польщі, Болгарії, Німеччини:

a. На автомобілі, ввезенні в режимі тимчасового ввезення

b. На автомобілі, ввезені в режимі транзиту

c. На автомобілі, в яких транзит прострочений

d. На автомобілі, в яких транзит не прострочений

e. На автомобілі, які будуть ввозитись з Європи, згідно нового закону

Відповідь:

В усіх перелічених випадках разом з митною декларацією (оформлюється митним брокером) на транспортний засіб, що декларується в режим імпорту (вільний обіг), подаються такі основні документи:

реєстраційні (технічні) документи на транспортний засіб (як правило, це технічний паспорт);

документи, що підтверджують право власності особи на транспортний засіб (як правило, це договір купівлі-продажу) або право ним розпоряджатися та декларувати (як правило, це доручення);

рахунок-фактуру (інвойс) або інший документ, який визначає вартість товару (можливо, це буде один і той же документ, що підтверджує право власності)

2. В якому місці та в якій митниці я можу розмитнити транспортний засіб, який вже є в Україні? Який я тільки планую ввезти в Україну?

Відповідь:

Митне оформлення – у будь-якій митниці України.

Адреси та реквізити конкретних місць оформлення можна знайти на сайті митниці або на сайті ДФС

3. Чи можу я не виїжджати з України, а здійснити митне оформлення в митниці свого регіону?

Відповідь:

Можна не виїжджати; подати необхідні документи і пред’явити транспортний засіб у будь-яку митницю (найближчу)

4. Чи може бути авто заявлене в режим «імпорт» особою, яка не перетинала на даному авто кордон?

Відповідь:

Може бути заявлене особою, яка не перетинала митний кордон, за умови подання документів, що підтверджують право власності цієї особи на транспортний засіб або право ним розпоряджатися та декларувати (доручення)

5. Чи може скористатися знижкою протягом 90 днів людина, яка вже розмитнила таке авто?

Відповідь:

Ні, знижка протягом 90 днів (тобто, коефіцієнт 0,5 при сплаті акцизного податку) може бути застосована при оформленні громадянином лише одного легкового транспортного засобу.

Ні, один транспортний засіб може бути оформлений тільки один раз. Якщо автомобіль вже був оформлений митницею раніше та сплачені платежі, то оформити цей же автомобіль ще раз і скористатись знижкою (коефіцієнт 0,5) неможливо.

6. Чи може згідно з новими законами в’їжджати на територію України з підготовленою ПД без сплати залогових платежів, якщо авто заявлене в режим «імпорт»

Відповідь:

У випадку якщо громадянином прийнято рішення про ввезення автомобіля (легковий автомобіль, код 8703 за УКТ ЗЕД), то подання попередньої митної декларації та гарантування сплати митних платежів є обов’язковими. В такому випадку застосування грошової застави є тільки одним із видів забезпечення сплати митних платежів, хоча можуть бути обраними й інші види гарантування.

Грошова застава як обов’язковий вид гарантії застосовується тільки у випадку транзитного переміщення резидентом України транспортного засобу, що знаходиться на постійній реєстрації за межами України.

7. Чи може людина сама звернутися на митницю та подати документи для імпорту авто, чи для цього потрібен спеціальний митний брокер. Якщо потрібен – де взяти перелік брокерських фірм, яка середня вартість брокерських послуг? Відповідь:

А) Теоретично громадянин може спробувати самостійно заповнити митну декларацію та подати необхідні документи (законодавством це не забороняється).

Але краще звернутись до митного брокера – до кваліфікованого спеціаліста, оскільки законодавством передбачено, що транспортні засоби декларуються із заповненням митної декларації, порядок заповнення якої потребує спеціальних знань та певного програмного забезпечення. Крім того, паперова митна декларація повинна обов’язково супроводжуватись її електронною копією.

Невірне заповнення митної декларації може призвести до ряду неприємностей (аж до складання протоколу про порушення митних правил).

Б) Інформація про митних брокерів постійно оновлюється та розміщується на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України у рубриці „Реєстри” (http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/reestri/).

В) Інформацію про вартість брокерських послуг можна дізнатись у митних брокерів (ДФС не контролює цю вартість).

8. Чи маю я приїхати на авто в зону митного огляду для його догляду?

Відповідь:

Митне оформлення здійснюється у будь-якій митниці в України, але з обов’язковим пред'явленням авто, тобто: пред’явлення авто митниці є обов’язковим;

рішення про проведення митного огляду приймає посадова особа митниці з урахуванням вимог Митного кодексу. Оскільки митні формальності здійснюються в зонах митного контролю, то приїжджати в зону митного контролю – обов’язково.

9. Якщо сплачений штраф за прострочення транзиту, чи треба сплачувати 8500 штрафу, передбаченого новим законом?

Відповідь:

Сплата штрафу при порушенні громадянином митних правил не звільняє цього громадина від виконання взятих на себе зобов’язань щодо дотримання митного режиму.

Якщо після сплати штрафу транспортний засіб, ввезений в режимі транзиту або тимчасового ввезення, продовжує перебувати на території України, є підстави вважати, що цей автомобіль продовжує перебувати в Україні з порушенням митного законодавства. Новим Законом передбачено, що, не зважаючи на сплачений раніше штраф, добровільна сплата коштів в розмірі 8500 грн (яка не є штрафом), є обов’язковою при оформленні в режим імпорту транспортного засобу, щодо якого порушено строки та умови режимів транзиту чи тимчасового ввезення.

10. На які реквізити має сплачуватися добровільний платіж 8500 грн., та як дізнатись чи треба його платити?

Відповідь:

Передбачені новим Законом добровільні кошти (8500 грн) сплачуються одночасно з митними платежами і в такому самому порядку.

Реквізити депозитного рахунку, на який сплачуються кошти (митні платежі, добровільні кошти), є індивідуальними для кожної митниці.

Інформацію про реквізити депозитного рахунку митниці, в якій громадянин планує оформлювати авто, можна знайти на сайті цієї митниці, дізнатись у працівників підрозділу митниці, в якому безпосередньо буде проводитись оформлення, або в митного брокера.

11. Хто і як визначає вартість авто, з якої платиться ПДВ та мито?

Відповідь:

Документами, що підтверджують вартість придбаного громадянином автомобіля, є :

договір купівлі-продажу;

інвойс;

банківські або інші платіжні документи;

експортна декларації;

довідкова інформація щодо вартості аналогічних транспортних засобів у країні експорту.

У цих документах повинні бути зазначені дата продажу, номер шасі (рами), кузова (або ідентифікаційний номер), номер двигуна автомобіля, його модель, рік виготовлення, а також ім’я, та прізвище особи, якій продано автомобіль.

У разі підстав вважати, що заявлено недостовірну вартість або у разі відсутності вищевказаних документів, митниця ДФС визначає вартість автомобіля самостійно.

Матеріали з основних напрямів діяльності роз`яснювального характеру Ніжинської об’єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Чернігівській області:

На соціальні потреби надійшло 545,7 млн. грн. ЄСВ

Надходження єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування платників м. Ніжина, а також Ніжинського, Бобровицького, Борзнянського, Козелецького та Носівського районів за січень-вересень 2018 рік складають 545,7 млн. гривень.

Досягнуто збільшення надходжень з єдиного внеску у порівнянні з аналогічним періодом минулого року на 118,9 млн. грн. або на 27,9 %.

За вересень 2018 року надходження з ЄСВ склали 62,2 млн. грн. При цьому ріст збору до минулого року склав 13,4 млн. грн.. або 27,5 %.

Вкрай важливо, щоб усі роботодавці не допускали виплату заробітної плати «в конвертах», сумлінно ставились до її своєчасної виплати, та відповідно сплати ЄСВ, адже отримані кошти єдиного соціального внеску направляються на забезпечення соціальних потреб. А це, в першу чергу, пенсійні виплати, виплати в зв’язку з тимчасовою втратою працездатності, виплати по безробіттю, виплати у зв’язку з нещасним випадком на виробництві або професійним захворюванням.

Оформлення трудових відносин з найманим працівником

Оформлення трудових відносин з найманими працівниками є обов’язковим та однаковим для всіх роботодавців, будь-то юридична особа, чи фізична особа-підприємець.

Порядок укладення трудового договору з працівниками регулює ст. 24 Кодексу закону про працю України (далі – КЗпП). Трудовий договір укладається в письмовій формі. При укладенні трудового договору громадянин зобов’язаний подати паспорт або інший документ, що посвідчує особу, трудову книжку, а у випадках, передбачених законодавством, – також документ про освіту (спеціальність, кваліфікацію), про стан здоров'я та інші документи.

Трудовий договір вважається укладеним тільки після того, як його підписали роботодавець і працівник і видано наказ (розпорядження) про прийняття працівника на роботу. Згідно ст. 24 КЗпП працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу, та повідомлення органу ДФС про прийняття працівника на роботу в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

Не оформлений офіційно працівник ризикує залишитися без права на отримання соціальних пільг та виплат, гарантованих державою, особливо при нарахуванні пенсії та їх перерахунків у подальшому.

Тільки офіційно оформлений найманий працівник може відчувати себе соціально захищеним, а бюджет Пенсійного фонду матиме стабільні надходження для своєчасного фінансування пенсійних виплат.

Відповідальність за незадекларовні доходи, отримані у 2017 році

Ніжинське управління Головного управління ДФС у Чернігівській області нагадує, що громадяни, які ще не задекларували доходи, отримані ними у 2017 році, зобов’язані подати декларацію про майновий стан і доходи та самостійно сплатити суми податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

У разі, якщо платник податків не подав декларацію про майновий стан і доходи, контролюючий орган приймає рішення про проведення перевірки та самостійно визначає суму податкового зобов’язання.

Крім цього, слід зазначити, що вказане порушення тягне за собою накладення на платника податків штрафу в розмірі 25 відсотків суми визначеного податкового зобов’язання (ст. 123 Податкового кодексу України).

Фізичні особи можуть сплачувати податки та збори через Електронний кабінет за допомогою платіжної карти

ДФС інформує, що пунктом 42 прим. 1. 2 ст. 42 прим. 1 Податкового кодексу України передбачена можливість через Електронний кабінет платника перегляду в режимі реального часу інформації про платника податків, що збирається, використовується та формується контролюючими органами у зв’язку з обліком платників податків та адмініструванням податків, зборів, митних платежів, здійсненням податкового контролю, а також одержання такої інформації у вигляді документа, який формується автоматизовано шляхом вивантаження відповідної інформації з Електронного кабінету із накладенням електронного підпису посадової особи контролюючого органу та печатки контролюючого органу.

У меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету платник податків має доступ до своїх особових рахунків із сплати податків, зборів та інших платежів. При зверненні до зазначеного меню відображається зведена інформація станом на момент звернення, що містить інформацію по кожному виду платежу, зокрема бюджетний рахунок на поточну дату, МФО банку.

Меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету надає можливість фізичним особам після ідентифікації за допомогою платіжної системи сплатити податки, збори, платежі за допомогою платіжної карти. Для юридичних осіб можливість сплати податків, зборів та платежів через Електронний кабінет не реалізована.

З інформацією щодо сплати податків, зборів, платежів фізичними особами можна ознайомитись в меню «Стан розрахунків з бюджетом» розділу «Допомога» Електронного кабінету.

Ніжинське управління ГУ ДФС у Чернігівській області на телефонному зв’язку «гаряча лінія»

Відповідаємо на питання, які запитували під час «гарячої лінії»:

1. Які переваги офіційного працевлаштування працівників на роботу?

Офіційне працевлаштування дає право найманим працівникам на державний захист від незаконного звільнення, отримання соціальних гарантій: право на оплату лікарняного, охорону праці, допомогу по безробіттю та гідну пенсію.

2. Як потрібно повідомляти податковий орган про прийом на роботу найманих працівників?

Працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу, та повідомлення Державної фіскальної служби про прийняття працівника на роботу в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 17 червня 2015 року №413 «Про порядок повідомлення Державній фіскальній службі та її територіальним органам про прийняття працівника на роботу» роботодавці подають повідомлення про прийняття працівника на роботу до початку роботи працівника.

3. Яким чином подається повідомлення про прийняття на роботу?

Таке повідомлення подається власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом (особою) чи фізичною особою до територіальних органів Державної фіскальної служби за місцем обліку їх як платника єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування одним із таких способів:

- засобами електронного зв'язку з використанням електронного цифрового підпису відповідальних осіб;

- на паперових носіях разом з копією в електронній формі;

- на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше ніж із п'ятьма особами.

Платникам податків надана можливість сформувати Повідомлення про прийняття працівника на роботу через Електронний кабінет платника податків. Вхід до Електронного кабінету платника здійснюється за адресою: http://cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС з використанням електронного цифрового підпису (ЕЦП).

4. Яка відповідальність за неповідомлення фіскальній службі про прийняття на роботу Неподання повідомлення фіскальній службі про прийняття на роботу найманого працівника загрожує штрафом у розмірі однієї мінімальної заробітної плати за кожного працівника, або 3723 грн. Виплата заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати єдиного внеску та податків, оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання повний робочий час, встановлений на підприємстві, підміна трудових відносин цивільними – використання праці найманої особи без укладення трудового договору та фактичний допуск працівника до роботи без оформлення трудового договору передбачає штраф у розмірі 30 мінімальних заробітних плат (111 690 гривень) за кожного працівника. Окрім цього, здійснення господарської діяльності без державної реєстрації як суб’єкта господарювання і при цьому використання праці найманих працівників передбачає штраф у розмірі від 1000 до 2000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 17 000 до 34 000 грн).

Надходження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки - це місцевий податок і зараховується до бюджету за місцем розташування майна.

Відповідно до розд.XII Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є фізичні та юридичні особи, які мають у власності квартири, будинки, об’єкти нежитлової нерухомості. Юридичні особи самостійно визначають суму податку до сплати у декларації. Фізичним особам податок нараховують органи ДФС.

За січень – вересень 2018 року надходження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки платників м. Ніжина, а також Ніжинського, Бобровицького, Борзнянського, Козелецького та Носівського районів склали понад 13,05 млн. грн., з яких лише у вересні місцеві бюджети отримали понад 2,07 млн. грн.

Із загальної суми надходжень за дев’ять місяців поточного року 9,50 млн. грн. податку сплачено юридичними особами та 3,55 млн. грн. фізичними особами, що перевищує минулорічні показники на 51,1 відсотка, отже місцеві бюджети додатково отримали більше ніж 4,4 млн. грн. податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

E-Receipt: тестування встановило випадки невідповідності виданих споживачам чеків електронним копіям, переданим до ДФС

Прес-служба Державної фіскальної служби України повідомляє, що місяць тому ДФС було впроваджено у тестовому режимі систему E-Receipt, яка викликала великий інтерес з боку платників податків та громадян.

Завдяки електронному сервісу «Пошук фіскального чека» платники мають змогу оперативно отримати інформацію про здійснені розрахункові операції у будь-якій торгівельній точці будь-якого населеного пункту країни.

Вже встановлені випадки невідповідності отриманих споживачами розрахункових документів при здійсненні готівкових розрахунків електронним копіям цих розрахункових документів, які передані відповідними РРО до ДФС. Для з’ясування причин такої невідповідності органами ДФС організовано проведення контрольно-перевірочних заходів.

Переваги нового сервісу вже очевидні. Так, аналізуючи дані чеків РРО, виробники касової техніки можуть оцінити роботу центрів сервісного обслуговування, що обслуговують моделі, ними випущені.

Крім цього, перевірка чеку через електронний сервіс, встановлення достовірності його даних та факту передачі до ДФС, є запорукою захисту прав громадян як споживачів, а також запобіжником зловживань під час здійснення розрахункових операцій. Просимо споживачів у разі відсутності або невідповідності реквізитів чеків на сервері ДФС наявному розрахунковому документу направляти до ДФС письмові звернення із цих питань з додаванням копій отриманих розрахункових документів для організації та проведення відповідних контрольно-перевірочних заходів.

Крім того, у разі отримання користувачами фіскального чеку, який викликає сумнів, вони теж можуть надіслати до ДФС електронний лист із прикріпленим фото чеку.

Нагадаємо, що сервіс знаходиться у відкритій частині Електронного кабінету, доступ до якої здійснюється в режимі реального часу (24/7/365) без ідентифікації особи за посиланням: cabinet.sfs.gov.ua/cashregs/check. Для пошуку та перегляду фіскального касового чеку необхідно ввести: фіскальний номер РРО дату та час видачі чеку (для традиційних РРО).

Пошук електронного чеку здійснюється за його фіскальним номером та датою.

Право на податковий кредит на підставі касових чеків

Ніжинське управління ГУ ДФС у Чернігівській області звертає увагу, що у разі відсутності податкової накладної платник податку має право віднести до податкового кредиту суми ПДВ за придбаними товарами/послугами на підставі касових чеків, які відповідають вимогам пп. «б» п. 201.11 ст 201 Податкового кодексу України.

При цьому з метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг не може перевищувати 200 грн./день (без урахування податку), у тому числі у разі оплати таких товарів /послуг із застосуванням POS- терміналу.

Якщо сума придбаних товарів/послуг, зазначена у касовому чеку, перевищує 200 грн. без урахування податку (з урахуванням ПДВ – 240 грн.), платник податку не має права віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ на підставі такого касового чеку.

Офіційне працевлаштування – захист соціальних інтересів громадян, гарантування права на соціальні виплати та пенсійне забезпечення

Відповідно до статті 43 Конституції України кожна людина має право на працю, що включає можливість заробляти собі на життя працею, яку вона вільно обирає або на яку вільно погоджується.

Наразі Державною фіскальною службою приділяється значна увага заходам з детінізації ринку праці та боротьбі з виплатою заробітної плати «в конвертах», адже офіційне працевлаштування – це певна гарантія роботодавця соціальних, економічних, трудових та інших прав працівника.

Необхідно пам’ятати, що офіційне оформлення працевлаштування є гарантією соціального захисту працівника, кадрової стабільності та налагодженої роботи усіх учасників трудового процесу, а для роботодавця, водночас, це і позитивний імідж та репутація надійного партнера, що є запорукою процвітання бізнесу та примноження прибутків.

Однією з головних проблем в трудових відносинах між роботодавцем і найманим працівником в даний час є легалізація зайнятості населення. Як свідчить практика багато роботодавців (в основному це малий та середній бізнес) не укладають трудові договори з найманими працівниками.

Кожен працівник, який погодився на роботу без укладання трудового договору з оплатою праці «у конверті», повинен усвідомлювати, які переваги офіційного працевлаштування він втрачає:

1. Економічні й соціальні гарантії. Працівник після укладання трудового договору має право на гарантований розмір заробітної плати (у тому числі доплати, надбавки й заохочувальні виплати), право на відпустку, відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами, право на оплату лікарняного, право на достроковий вихід на пенсію, право на допомогу в зв’язку з безробіттям і на соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві й професійних захворювань та інші.

2. Трудові гарантії. Укладення трудового договору та запис у трудовій книжці захищають найманого працівника та у разі порушення його прав (наприклад якщо роботодавець затримує виплату заробітної плати або відмовляється оплатити виконану роботу) надають можливість притягнути роботодавця до відповідальності, відповідно до чинного трудового законодавства. Ніжинське управління ГУ ДФС у Чернігівській області нагадує, що повідомити про факти порушень податкового законодавства з боку роботодавців можна на «гарячу лінію» ДФС за телефоном: 0800-501-007.

Пілотний проект «Електронний чек»

Ніжинське управління ГУ ДФС у Чернігівській області нагадує, що триває впровадження пілотного проекту електронної системи - «Електронний чек», мета якого полягає у впровадженні альтернативного технологічного рішення для реєстрації розрахункових операцій у сфері торгівлі без застосування традиційних реєстраторів (РРО).

Дана система може встановлюватись на будь-який пристрій, такий як персональний комп`ютер, планшет, смартфон тощо. Має найвищий ступінь захисту і працює 24 години на добу та 7 днів на тиждень.

E-Receipt («електронний чек») - не тільки зручна і економна для підприємців, але й дозволить підвищити ефективність контролю за розрахунковими операціями та оперативно виявляти факти порушень при здійсненні таких операцій, а також зменшить обсяги тіньового обігу товарів, зокрема, підакцизних.

В даний час Державною фіскальною службою України надається безоплатне програмне забезпечення для операційних систем Windows та Android, яке стало доступним у приватній частині Електронного кабінету в електронному сервісі «Експериментальний проект РРО».

Інструкція користувача щодо роботи з сервісом в Електронному кабінеті розміщена в меню «Допомога».

Додатково повідомляємо, що у разі відсутності свого е-чека в системі, як громадяни так і суб`єкти господарювання можуть зробити його фото та надіслати за адресою [email protected]. ДФС буде вивчено причину, через яку електронний чек не потрапив до системи та вжито відповідних заходів.

Надходження єдиного податку до місцевих бюджетів

Ніжинське управління ГУ ДФС у Чернігівській області повідомляє, що протягом січня-вересня 2018 року до місцевих бюджетів платниками м. Ніжина, а також Ніжинського, Бобровицького, Борзнянського, Козелецького та Носівського районів було сплачено 87,8 млн. грн. єдиного податку.

Найбільшу сплату забезпечено фізичними особами – підприємцями, які за 9 місяців поточного року перерахували до місцевих бюджетів 50,9 млн. грн., що на 8,5 млн. грн. (або 19,9 відс.) більше ніж за відповідний період минулого року.

Сільгоспвиробники забезпечили надходження у розмірі 30,0 млн. грн. єдиного податку, що на 8,0 млн. грн.. більше ніж за січень-вересень 2017 року, приріст – 36,2 відс. З юридичних осіб забезпечено збір з початку року – 6,8 млн. грн.

Протягом вересня 2018 року до місцевих бюджетів надійшло 6,6 млн. грн. єдиного податку, в тому числі з фізичних осіб – 3,3 млн. грн. (приріст до вересня 2017 року – 782,5 тис. грн. або 31 відс.), з сільгоспвиробників – 2,7 млн. грн. (приріст до відповідного періоду минулого року складає 580,4 тис. грн. або 27,4 відс.) та з юридичних осіб – 599,2 тис. грн. (приріст до вересня 2017 року складає 228,4 тис. грн. або 61,6 відс.)

Нарахування (виплата) дивідендів у грошовій формі на користь нерезидентів не є контрольованими

Відповідно до п.п. 14.1.49 п.14.1 ст. 14 Кодексу виплата дивідендів є розподіл частини чистого прибутку, розрахованого за правилами бухгалтерського обліку. Для цілей оподаткування до дивідендів прирівнюється також платіж у грошовій формі, що здійснюється юридичною особою на користь її засновника та/або учасника (учасників) у зв'язку з розподілом чистого прибутку (його частини).

Відповідно до п.п. 57. 11.2 п. 57.11 ст. 57 Кодексу емітент корпоративних прав, який приймає рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам (власникам), нараховує та вносить до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток.

Як визначено п.п. 134.1.3 п. 134.1 ст. 134 Кодексу об’єктом оподаткування податком на прибуток є дохід (прибуток) нерезидента з джерелом походження з України, що підлягає оподаткуванню згідно з п. 141.4 ст. 141 Кодексу.

Дивіденди, які сплачуються резидентом на користь нерезидента, включено до доходів нерезидентів із джерелом походження з України, що підлягають оподаткуванню відповідно положень п. 141.4 ст. 141 Кодексу.

Так, згідно з п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Кодексу резидент або постійне представництво нерезидента, що здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи (крім постійного представництва нерезидента на території України) будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом від провадження господарської діяльності (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у п.п. 141.4.1 п. 141.4 ст. 141 Кодексу, за ставкою в розмірі 15 відс. (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.3 - 141.4.6 та 141.4.11 п. 141.4 ст. 141 Кодексу) їх суми та за їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності.

Таким чином, виплата платником податку на прибуток дивідендів у грошовій формі на користь нерезидента не впливає на об'єкт оподаткування податком на прибуток такого платника.

Також зазначаємо, що віднесення операцій до контрольованих має на меті можливість проконтролювати таку операцію на відповідність принципу «витягнутої руки» із застосуванням методів встановлення такої відповідності, передбачених п. 39.3 ст. 39 Кодексу.

Оскільки жоден з методів не може бути застосований до господарської операції із виплати дивідендів платником податку на прибуток на користь нерезидента, а отже, не існує законодавчо визначеної можливості проконтролювати таку операцію на відповідність принципу «витягнутої руки», визнання зазначеної операції контрольованою та включення її до звіту про контрольовані операції не має сенсу.

Враховуючи наведене, операції з нарахування (виплати) дивідендів у грошовій формі платником податку на прибуток на користь нерезидентів не є контрольованими.

Якщо дивіденди на користь нерезидентів виплачуються у формі, відмінній від грошової, то відповідно до вимог п.п. 57. 11.2 п. 57.11 ст. 57

Кодексу до таких операцій застосовуються правила трансфертного ціноутворення у порядку, встановленому ст. 39 Кодексу.

ДФС запустила для тестування E-Receipt

E-Receipt – у тестовій дії. ДФС забезпечено функціонування інформаційної системи E-Receipt, що розробляється службою в рамках реалізації експериментального проекту, розпочатого Мінфіном відповідно до постанови Кабміну щодо реєстрації та експлуатації новітніх моделей програмних та/або програмно-технічних комплексів, призначених для реєстрації розрахункових операцій.

Для тестування пропонується безплатне клієнтське програмне забезпечення (інсталяційний пакет) для операційних систем Windows та Android, що розміщене за посиланням: http://217.76.198.145/E-Receipt. Наступним етапом буде розробка програмного забезпечення для операційної системи IOS.

Для реєстрації кас та касирів у приватній частині Електронного кабінету створено електронний сервіс «Експериментальний проект РРО».

Даний сервіс надає можливість платникам обрати із запропонованого списку господарську одиницю, де розміщено касу, пілотний проект, у якому вона візьме участь, та зареєструвати в режимі он-лайн касу та касирів.

Для того, щоб розпочати роботу з касою необхідно відкрити зміну, сформувати електронний чек.

Формування електронного чеку здійснюється за допомогою довідника номенклатури товару, який необхідно заповнити до початку роботи з касою відповідно до інструкції користувача, що розміщена за посиланням: http://217.76.198.145/E-Receipt.

Інструкція користувача щодо роботи з сервісом в Електронному кабінеті розміщена в меню «Допомога».

У разі виникнення питань під час тестування, а також пропозицій (зауважень) щодо роботи електронного сервісу, пропонуємо надсилати листи на поштову адресу: [email protected].

За результатами тестування інформаційної системи E-Receipt ДФС буде подано до Мінфіну пропозиції щодо участі у експериментальному проекті у порядку, визначеному постановою № 472.

Крім того, ДФС реалізовано і електронний сервіс, який дозволяє покупцеві товарів (послуг) здійснювати пошук та перегляд фіскального касового чеку, що формується як традиційними реєстраторами розрахункових операцій, так і електронний фіскальний чек, створений новітніми РРО.

Сервіс знаходиться у відкритій частині Електронного кабінету, доступ до якої здійснюється в режимі реального часу (24/7/365) без ідентифікації особи за посиланням: cabinet.sfs.gov.ua/cashregs/check.

Для пошуку та перегляду фіскального касового чеку необхідно ввести:

фіскальний номер РРО дату та час видачі чеку (для традиційних РРО).

Пошук електронного чеку здійснюється за його фіскальним номером та датою. Якщо ви не знайшли свого е-чека в системі, зробіть його фото та надішліть за адресою [email protected]. ДФС буде вивчено причину, через яку електронний чек не потрапив до системи та вжито відповідних заходів.

Запрошуємо взяти участь у тестуванні зазначеного електронного сервісу.

Довідково: E-Receipt-нова інформаційна система реєстрації та обліку реєстраторів розрахункових операцій, що передбачатиме оnline реєстрацію пристроїв без подання до контролюючих органів будь-яких паперових документів та не потребуватиме абонентської плати за користування нею.

Електронний чек генеруватиметься, реєструватиметься в системі ДФС і доповнюватиметься QR-кодом, після чого передаватиметься на пристрій.

Інформація про фіскальний номер чеку та його QR-код зберігатиметься в e-Receipt та буде доступною для перегляду в Електронному кабінеті платника як платником, так і покупцем.

Платникам Ніжинської ОДПІ відшкодовано 155 мільйонів гривень ПДВ

Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області повідомляє, що протягом 9 місяців 2018 року платникам податку на додану вартість (далі ПДВ) м. Ніжина, а також Ніжинського, Бобровицького, Носівського, Борзнянського та Козелецького районів відшкодовано з державного бюджету 155,7 млн. грн., що на 16,6 млн. грн. менше, ніж за відповідний період минулого року.

Найбільшу частку повернутих на рахунки платників податків сум ПДВ зафіксовано по м. Ніжину – 60,9 млн. грн. або 39 відс., по Бобровицькому району – 59,2 млн. грн. або 38 відс., по Ніжинському району – 14,6 млн. грн. або 11 відс. та Козелецькому району – 15,5 млн. грн. або 9,9 відс.

Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насінням i кормами для тварин; виробництво олiї та тваринних жирів; перероблення молока, виробництво масла та сиру; вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур i насіння олійних культур та виробництво неметалевих мінеральних виробів – такі основні види діяльності найбільших підприємств – одержувачів бюджетного відшкодування м. Ніжина.

Офіційну інформацію щодо платників ПДВ та відшкодованих їм сум з державного бюджету можна дізнатись на веб-сайті Міністерства фінансів України за посиланням https://www.minfin.gov.ua/reestr.

Надходження ПДФО та військового збору за 3 квартали 2018 року

Протягом дев`яти місяців 2018 року платниками м. Ніжина, а також Ніжинського, Козелецького, Носівського, Бобровицького та Борзнянського районів (Ніжинська ОДПІ та її відділення) сплачено понад 593 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), в тому числі до місцевих бюджетів 441,6 млн. грн. (приріст до відповідного періоду минулого року становить 93,7 млн. грн.. або 26,9%) та 151,4 млн. грн. до державного бюджету (приріст до надходжень за січень-вересень 2017 року складає 31,1млн. грн. або 25,9%).

За січень-вересень 2018 року платниками м. Ніжина, а також Ніжинського, Козелецького, Носівського, Бобровицького та Борзнянського районів перераховано до державного бюджету 45,5 млн. грн. військового збору, що на 9,8 млн. грн. або 27,5% більше надходжень за відповідний період 2017 року.

Сплата ПДФО у вересні 2018 року платниками Ніжинської ОДПІ та її відділень до місцевих бюджетів становить 49,9 млн. грн., до державного бюджету 17,1 млн. грн.

Надходження військового збору до державного бюджету у вересні поточного року – 5,2 млн. грн., приріст до відповідного періоду минулого року 1,0 млн. грн. або 15,5%.

Податок на доходи фізичних осіб посідає провідне місце у формуванні фінансових ресурсів місцевих бюджетів в Україні, адже від його обсягу значною мірою залежать фінансові можливості місцевого самоврядування щодо виконання власних повноважень та створення умов для забезпечення життєво важливих потреб та законних інтересів населення.

Досвід та ефективна робота митних органів Німеччини є актуальними для розбудови української митниці

На сьогодні у рамках реформування української митниці, що передбачено Стратегічними напрямами розвитку ДФС до 2020 року, фіскальною службою проводяться низки зустрічей з іноземними колегами для обміну досвідом та застосування найкращих практик та методик. Одним з важливих партнерів, який має великий досвід у цьому напрямі і в співпраці з яким зацікавлена фіскальна служба України є Федеративна Республіка Німеччини.

«Зараз фіскальна служба України активно модернізується, вдосконалюючи сервіси для бізнесу, формуючі нові високі стандарти якості послуг для платників податків та суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності. Ми зацікавлені у тому, щоб німецькі колеги з передовим практичним досвідом долучилися до команди підтримки реформ та разом узгодили довгострокову програму співпраці саме на базі наших Стратегічних ініціатив до 2020 року», – заявив в.о. Голови ДФС Олександр Власов під час зустрічі з митним аташе Посольства Федеративної Республіки Німеччини в Україні Хайко Вільдом, яка відбулася сьогодні в ДФС.

За його словами, ДФС вже має значні досягнення у співпраці з Німеччиною у попередні роки, зокрема, яскравим прикладом такої взаємодії є проект Твіннінг, який став найуспішнішим проектом у митній сфері за останні роки. Проект передбачав підтримку Державної фіскальної служби у розвитку елементів інтегрованого управління кордонами у митній сфері.

Крім того, як відзначив Олександр Власов, деякі принципи роботи митних органів Німеччини вже використовувалися під час роботи міжвідомчого цільового центру по боротьбі з контрабандою. Для ДФС, яка останнім часом активно долучається до заходів з протидії незаконному переміщенню товарів та контрабанді, є цікавим досвід Німеччини у роботі мобільних груп, застосуванні аналітичних методів аналізу оперативної інформації та нових заходів, які використовують німецькі митники у боротьбі з незаконним переміщенням товарів.

Загалом оперативна взаємодія між митними органами обох країн є дієвою та різноплановою. Так, сторони не лише обмінюються оперативною упереджувальною інформацією, але й співпрацюють у сферах протидії контрабанді наркотиків, викриття шахрайських схем поставки товарів, розслідування заходів з перекриття каналів незаконного переміщення товарів.

Ефективній роботі у цьому напрямі значно сприяє постійний контакт з представником митної служби Німеччини при Посольстві ФРН у м. Києві. Така взаємодія дозволяє співпрацювати у режимі реального часу, запобігати вчиненню митних правопорушень та злочинів.

Користувачі лісових земель – зверніть увагу!

Державна фіскальна служба України з огляду на позицію Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики, викладену у листі від 19.09.2018 №04-27/10-586(193592) щодо виникнення податкових зобов’язань з плати за землю згідно з Законом України від 10.07.2018 року №2497-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо стимулювання, утворення та діяльності сімейних фермерських господарств» повідомляє, що правова позиція з цього питання буде викладена після узгодження рішення з порушеного питання між ДФС України та Міністерством фінансів України.

Щодо підвищення мінімальної ціни на алкогольні напої

Головне управління ДФС у Чернігівській області повідомляє, що Кабінет міністрів України підвищив мінімальні оптово-відпускні та роздрібні ціни на алкоголь.

Зокрема, мінімальна роздрібна ціна на 0,5-літрову пляшку горілки підвищується на 12,4% - до 89,4 гривень (з 397,76 гривень до 447 гривень за літр 100% спирту). Мінімальні оптові ціни на горілку і лікеро-горілчані вироби підвищуються на 19,6% - до 321 гривень за літр 100% спирту.

У той же час мінімальні ціни на вина натуральні підвищуються на 13,5% - до 42 гривень за пляшку 0,7 л у роздрібній торгівлі, на кріплені вина і вермути - на 8,9% (до 49 гривень), на шампанське за пляшку 0,7 л - на 12,4% (до 89 гривень). Також підвищується мінімальна оптова ціна коньяку "три зірки" з 386,98 гривень за літр 100%-го спирту до 412,5 гривень, роздрібної - з 597,3 гривень до 641,6 гривень. Відповідно, на коньяк "чотири зірки" ціни підвищуються з 412,85 гривень до 455,2 гривень і з 645,17 гривень до 696,7 гривень.

Відзначимо, для коньяку "п'ять зірок" мінімальна оптова ціна знижена з 495,95 гривень до 481,6 гривень, тоді як роздрібна зросла з 692,6 гривень до 758,3 гривень.

У Кабміні пояснили, що зростання мінімальних цін на алкоголь пов'язане з підвищенням цін на спирт, тару і комплектуючі. Постанова набуде чинності через 10 днів після її опублікування.

ДФС вивчатиме досвід шведських колег у запровадженні мобільного доступу до онлайн послуг

Впровадження нових електронних сервісів для платників – один із пріоритетів для Державної фіскальної служби, визначений Стратегічними ініціативами розвитку ДФС до 2020 року. Це питання, а також напрямки реформування відомства обговорювались під час зустрічі в.о. Голови ДФС Олександра Власова та представників Шведської податкової агенції та Посольства Королівства Швеції в Україні.

Зокрема, розглядаються можливості для співпраці українських та шведських фахівців у процесі розробки та впровадження мобільних додатків – спеціалізованого програмного забезпечення для доступу до онлайнових послуг ДФС. Також актуальною на сьогодні є розробка профільного програмного забезпечення для адміністрування податків для малого та середнього бізнесу і фізичних осіб.

«Досвід однієї з найрозвинутіших країн Європейського Союзу, яка має соціальне спрямування, для нас дуже позитивний та важливий. Так, у ДФС триває системна робота із запровадження нових послуг і електронних сервісів для платників, і допомога Швеції у реалізації таких проектів для нас буде вчасною. Хочу запевнити, що той курс, який взяла служба щодо спрощення сплати та адміністрування податків, електронізації всіх процесів, буде продовжений», - зазначив Олександр Власов.

Фахівці Шведської податкової агенції у свою чергу запевнили, що Швеція має успішний досвід з впровадження проектів з сервісного обслуговування, який буде корисним для України, та висловили готовність до співпраці у цих питаннях. Уряд Швеції вже близько 20 років підтримує проекти розвитку в Україні, і, зокрема, разом зі Світовим банком фінансував модернізацію фіскальних органів.

Серед інших напрямів можливого співробітництва шведські експерти визначили удосконалення роботи з персоналом, яка передбачає забезпечення служби висококваліфікованими фахівцями та підтримку належного професійного рівня в ДФС, а також посилення превентивної діяльності для недопущення порушень доброчесності.

Також шведські експерти зацікавлені у спільній роботі з українськими фахівцями у напрямах підвищення рівня добровільності сплати податків, розвитку управління ризиками при адмініструванні податків та удосконалення механізмів і методів здійснення податкового контролю.

«Мета нашої ознайомчої місії – визначити напрями співробітництва, де шведський досвід може бути корисним для України, адже всі стадії розвитку і реформування ми вже проходили. Ми зустрічалися з представниками департаментів ДФС і нас поінформували про процеси, які відбуваються в службі, і проблеми, з якими стикаються співробітники. Для нас це важливо, тому що з такої інформації і виникає уява і розуміння, над чим ми можемо разом працювати», - зазначила менеджер проектів Офісу міжнародних проектів Шведської міжнародної агенції.

Сторони домовилися про проведення найближчим часом навчального візиту фахівців ДФС до Швеції, за результатами якого будуть остаточно визначені конкретні напрями, за якими буде сконцентрована співпраця фахівців двох країн, а також розроблений детальний план заходів.

ДФС запроваджує нові електронні формати для фізичних осіб

Державною фіскальною службою України з метою забезпечення зручності платників податків у рамках електронного сервісу щодо отримання інформації з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків в електронному вигляді допрацьовано електронні формати. Вони будуть запроваджені з 01.10.2018 року:

Перелік доопрацьованих електронних форматів № п/п Назва форми Діючий електронний формат Новий електронний формат

1 Запит щодо отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків в електронному вигляді F1301801 F1301802

2 Відомості з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків (відповідь на запит у електронному вигляді) F1401801 F1401802

Запровадження нової форми передбачає розширення переліку інформації з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків, яку будуть отримувати платники податків у відповідь на запити про свої доходи в електронному вигляді.

Відповідь за новою формою доповнена інформацією про суму виплаченого доходу, суму перерахованого податку, а також про дати прийняття/звільнення з роботи відповідно до Податкових розрахунків за формою № 1ДФ, які подаються податковими агентами до контролюючих органів.

Зазначені електронні формати розміщені на веб-порталі Державної фіскальної служби України в рубриці «Електронна звітність» в розділі «Платникам податків про електронну звітність» в підрозділі «Інформаційно-аналітичне забезпечення» в Реєстрі електронних форм податкових документів.

Більше інформації про електронний сервіс у рубриці: Фізичним особам/Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді http://sfs.gov.ua./fizichnim-osobam/vidomosti-doxid/.

Також нагадуємо, що підготувати, заповнити та надіслати Запит щодо отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків в електронному вигляді та отримати відповідь за новими формами можна в «Електронному кабінеті» (cabinet.sfs.gov.ua).

Увага! Відбулися зміни в оподаткуванні ПДВ операцій з вивезення за межі України олійних культур

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертає увагу платників податків, що 01.09.2018 набрав чинності Закон України від 22 травня 2018 року № 2440-VIII, яким внесено зміни до підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо деяких питань оподаткування податком на додану вартість операцій з вивезення за межі митної території України олійних культур.

Відповідно до внесених змін з 01.09.2018 є чинною редакція п. 63 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ), а отже: «Тимчасово звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з вивезення за межі митної території України в митному режимі експорту:

з 01.09.2018 до 31.12.2021 соєвих бобів (товарна позиція 1201 згідно з УКТ ЗЕД);

з 01.01.2020 до 31.12.2021 насіння свиріпи або ріпаку (товарна позиція 1205 згідно з УКТ ЗЕД)».

Також, пункт 63 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ доповнено новим четвертим абзацем такого змісту:

«Положення цього пункту не поширюються на операції з вивезення за межі митної території України в митному режимі експорту сільськогосподарськими підприємствами – виробниками соєвих бобів (товарна позиція 1201 згідно з УКТ ЗЕД) та насіння свиріпи або ріпаку (товарна позиція 1205 згідно з УКТ ЗЕД), вирощених ними на землях сільськогосподарського призначення, які перебувають у власності таких сільськогосподарських товаровиробників чи в їх постійному користуванні або використовуються ними на правах оренди (суборенди) чи емфітевзису».

Виплата заробітної плати та інших доходів громадянам без оподаткування - не вигідна ні підприємству, ні працівнику!

Податок на доходи фізичних осіб є бюджетоутворюючим для територіальних громад області. Повнота його надходження істотно впливає на розвиток територіальних громад, зміцнення їх матеріальної основи. А тому, органами фіскальної служби області приділяється значна увага ефективності його адміністрування та проведенню контрольно-перевірочної роботи.

З початку поточного року ГУ ДФС у Чернігівській області перевірено 91 суб’єкт господарювання з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб, військового збору та повноти нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування при виплаті заробітної плати та інших доходів громадянам.

За результатами проведених перевірок донараховано 9,8 млн грн, в тому числі 6,5 млн грн податку на доходи фізичних осіб, близько 467 тис грн військового збору та 2,8 млн грн єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Найбільше фактів порушень та основна сума донарахувань в ході проведення перевірок припадає на податок з доходів фізичних осіб та єдиний внесок.

Як приклад, проведений працівниками фіскального органу аналіз наявної податкової інформації вказував, що одна із юридичних осіб області протягом тривалого часу несистематично сплачувала податки та збори із заробітної плати. Так, даного платника було включено до плану – графіку перевірок на 2018 рік з даного питання.

В ході перевірки виявленні ризики підтвердились, а підприємству донараховано 5,4 млн грн податку з доходів фізичних осіб, військового збору та єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Крім того, як зазначають у фіскальній службі, матеріали перевірок, де встановлюються факти порушення трудового законодавства передаються до Управління Держпраці у Чернігівській області для подальшого проведення інспекційних відвідувань та вжиття заходів у межах компетенції.

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертає увагу керівників підприємств та інших суб’єктів господарювання про недопустимість залучення неоформлених найманих працівників та попереджає про неминучу відповідальність за порушення законодавства.

Здаєте майно в оренду – дізнайтеся про нюанси оподаткування доходів

Відповідно до норм Податкового кодексу України до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються, зокрема, дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування), визначений у порядку, встановленому п. 170.1 ст. 170 ПКУ.

Податковим агентом платника податку – орендодавця щодо його доходу від надання в оренду (емфітевзис) земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю), майнового паю є орендар.

При цьому об’єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу, встановлена законодавством з питань оренди землі.

Податковим агентом платника податку – орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об’єктів нерухомості, інших, ніж зазначені в п.п. 170.1.1 ст. 170 ПКУ (включаючи земельну ділянку, що знаходиться під такою нерухомістю, чи присадибну ділянку), є орендар.

Разом з тим, об’єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу за повний чи неповний місяць оренди.

Доходи, від надання в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) нерухомого майна оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування (виплати) за ставкою 18%.

Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку 18%.

Податок на доходи фізичних осіб сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету.

Якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом трьох банківських днів з дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).

З таким роз’ясненням можна ознайомитися на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (категорія 103.09).

Ніжинська ОДПІ звітує про надходження ПДФО протягом січня-серпня 2018 року

Протягом восьми місяців поточного року платниками м. Ніжина, а також Ніжинського, Козелецького, Носівського, Бобровицького та Борзнянського районів (Ніжинська ОДПІ та її відділення) сплачено понад 526,1 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).

До місцевих бюджетів протягом січня-серпня 2018 року сплачено 391,8 млн. грн., приріст надходжень до відповідного періоду минулого року становить 86,8 млн. грн. або 28,5 відсотка.

До державного бюджету України за січень-серпень поточного року надійшло 134,3 млн. грн., що на 28,8 млн. грн. або 27,3 відсотка більше сплаченого податку на доходи фізичних осіб за вісім місяців минулого року.

Протягом серпня 2018 року платниками м. Ніжина, а також Ніжинського, Козелецького, Носівського, Бобровицького та Борзнянського районі забезпечено надходження ПДФО у розмірі 66,4 млн. грн., в тому числі до місцевих бюджетів 49,4 млн. грн. та державного бюджету 17 млн. грн.

Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області наголошує, що лише 60 відсотків зібраного податку на доходи фізичних осіб зараховується до місцевих бюджетів, тому громади мають бути особливо зацікавлені в тому, щоб на їх територіях всі наймані працівники мали офіційне працевлаштування.

Надходження єдиного податку до місцевих бюджетів

Ніжинська ОДПІ повідомляє, що протягом січня-липня 2018 року до місцевих бюджетів м. Ніжина, а також Ніжинського, Бобровицького, Борзнянського, Козелецького та Носівського районів платниками податків було сплачено 70,7 млн. грн. єдиного податку, що на 22,5 відс. або 13 млн. грн. більше, ніж за відповідний період минулого року.

Найбільшу сплату забезпечено фізичними особами – підприємцями, які за сім місяців поточного року перерахували до місцевих бюджетів 39,6 млн. грн., приріст складає 16,2 відс. або 5,5 млн. грн. Сільгоспвиробники забезпечили надходження у розмірі 25,9 млн. грн. єдиного податку, що на 40,3 відс. або 7,4 млн. грн. більше ніж за січень-липень 2017 року, з юридичних осіб забезпечено збір з початку року – 5,3 млн. грн.

Протягом липня 2018 року до місцевих бюджетів м. Ніжина, а також Ніжинського, Бобровицького, Борзнянського, Козелецького та Носівського районів надійшло 11,2 млн. грн. єдиного податку, в тому числі від фізичних осіб-підприємців – 6 млн. грн. (приріст до липня 2017 року – 780,5 тис. грн. або 15 відс.), від сільгоспвиробників – 4,6 млн. грн. (приріст до відповідного періоду минулого року складає 371,8 тис. грн. або 8,9 відс.) та від юридичних осіб – 605,7 тис. грн.

Надходження від плати за землю до місцевих бюджетів зросли на 13 відсотків

За січень – липень 2018 року надходження плати за землю від землекористувачів м. Ніжина, а також Ніжинського, Бобровицького, Борзнянського, Козелецького та Носівського районів склали понад 70 млн. грн., з яких лише у липні місцеві бюджети отримали понад 13,6 млн. грн. Із загальної суми надходжень за сім місяців поточного року 15,5 млн. грн. податку сплачено фізичними особами та 54,5 млн. грн. юридичними особами, що перевищує минулорічні показники на 13%, отже місцеві бюджети додатково отримали більше ніж 8,4 млн. грн. плати за землю.

Нагадаємо, що відповідно до п. 287.1 ст. 287 Податкового кодексу України, власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою. У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою плата за землю сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у поточному році.

Юридичні особи щороку, станом на 1 січня, самостійно обчислюють суму плати за землю і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому Податковим кодексом України, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Сплачується податок юридичними особами щомісячно рівними частками.

Нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами (за місцем знаходження земельної ділянки), які надсилають платникам податкові повідомлення-рішення до 1 липня поточного року. Сплачують податок фізичні особи протягом 60 днів з дня вручення такого повідомлення.

Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області закликає власників землі і землекористувачів – юридичних осіб та громадян своєчасно сплачувати земельний податок, адже кошти спрямовуються до місцевих громад на їх розвиток та вирішення соціально-економічних питань.

З 11 вересня 2018 року діятимуть виключно нові бюджетні рахунки для сплати податків, зборів, платежів до державного та місцевих бюджетів (МФО 899998)

Державна фіскальна служба України звертає увагу, що граничний термін перехідного періоду функціонування централізованої моделі виконання дохідної частини бюджетів, протягом якого старі рахунки залишаються активними, закінчується 10.09.2018. Таким чином, починаючи з 11.09.2018 кошти, які сплачуватимуться платниками податків на рахунки зі старими реквізитами не будуть зараховуватись до бюджетів, а повертатимуться платникам, як нез’ясовані надходження.

З метою упередження виникнення у платників податків податкового боргу та недопущення втрат бюджетів на час перехідного періоду, тобто до 11.09.2018, залишаються активними для зарахування податків, зборів та інших платежів бюджетні рахунки, відкриті на балансі Головних управлінь Казначейства в областях та м. Києві (зі старими реквізитами).

Нагадуємо, що з 02.07.2018 змінились реквізити бюджетних рахунків для сплати податків, зборів, платежів до державного і місцевих бюджетів, які відкриті на балансі центрального апарату Казначейства (МФО 899998).

У зв’язку з цим, платникам податків для забезпечення повноти та своєчасності розрахунків з бюджетами при заповнення розрахункових документів на сплату податків, зборів та платежів необхідно зазначати реквізити рахунків, відкритих з 02.07.2018 на балансі центрального апарату Казначейства (МФО 899998).

Інформація про реквізити нових бюджетних рахунків розміщена на веб-порталі ДФС в рубриці «Бюджетні рахунки» (http://sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki), на веб-сторінках Казначейства та Головних управлінь Казначейства в областях та м. Києві.

Впровадження інноваційної електронної системи «Електронний чек»

Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області звертає увагу платників податків на впровадження ДФС України пілотного проекту електронної системи – «Електронний чек».

Новітня модель програмно-технічних комплексів, призначена для реєстрації розрахункових операцій (далі РРО) як у сфері торгівлі (у тому числі торгівлі з використанням Інтернету), так і громадського харчування, купівлі-продажу іноземної валюти, торгівлі через автомати з продажу (надання) товарів і послуг, надання послуг з приймання готівки для подальшого переказу, перевезення пасажирів та інших послуг, що не впроваджені в області застосування реєстраторів розрахункових операцій.

Реалізація експериментального проекту створює необхідні умови для застосування платниками податків пристроїв широкого вжитку, таких як планшети, смартфони, персональні комп`ютери тощо, і дозволяє значно заощадити кошти - на придбання та обслуговування традиційних касових апаратів, на послуги інформаційних еквайєрів, якими передаються дані РРО, друкування паперових чеків та інші.

Користування інноваційною системою «Електронний ключ» не потребуватиме спеціальних знань та підготовки її користувачів, матиме можливість інтегруватися з іншими системами ДФС та бухгалтерськими програмами. Підключення буде безкоштовним і не матиме абонентської плати за користування.

Фіскальний чек громадяни зможуть перевірити у відкритій частині Електронного кабінету (електронного сервісу ДФС, розміщеного на офіційному веб-сайті контролюючого органу). Це надасть змогу покупцю, у разі необхідності захисту його прав як споживача, скористатися електронним чеком та пред`явити його, а фіскальним органам дозволить підвищити ефективність контролю за розрахунковими операціями та виявляти факти порушень при здійсненні таких операцій.

ДФС реалізовано автозаповнення додатка до податкової декларації з ПДВ

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертає увагу платників податків на те, що Державною фіскальною службою України реалізовано автозаповнення додатка 5 до податкової декларації з податку на додану вартість (далі - ПДВ) «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» на підставі даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі - ЄРПН) в Електронному кабінеті.

Як зазначає ДФС (http://sfs.gov.ua), для автозаповнення додатка 5 необхідно при створенні документа звітності в приватній частині Електронного кабінету у верхній панелі навігації обрати пункт «додатково/заповнити на основі даних ДФС». Після чого на підставі відомостей, внесених в ЄРПН, заповнити дані відповідних таблиць Розділів І та ІІ. Зазначений сервіс працює в тестовому режимі, проводяться роботи щодо створення сервісу автозаповнення додатків 1 (Розрахунок коригування сум податку на додану вартість (Д1)) та 6 (Довідка (Д6) подається платниками, які заповнюють рядок 5 декларації, та підприємствами (організаціями) інвалідів) до податкової декларації з ПДВ.

Нагадуємо, що в ІТС «Електронний кабінет» платникам в режимі реального часу надано доступ до сервісів системи електронного адміністрування ПДВ.

Безкоштовно завантажити Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності» можна на офіційному веб - порталі Державної фіскальної служби України у розділі «Електронна звітність» (http://sfs.gov.ua/elektronna-zvitnist/).

Послуги електронного цифрового підпису можна отримати за довіреністю

Головне управління ДФС у Чернігівській області нагадує, що з метою протидії шахрайству та захисту законних інтересів юридичних та фізичних осіб, отримання послуг електронного цифрового підпису в Акредитованому центрі сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС (далі - АЦСК ІДД) здійснюється за особистої присутності заявника (підписувача). Разом з цим, за бажанням заявника (підписувача) він може бути представлений довіреною особою. В такому випадку, довіреність для отримання послуг електронного цифрового підпису повинна бути посвідчена нотаріально. Зазначене обмеження не розповсюджується на органи державної влади, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи та організації державної форми власності.

Детальну інформацію щодо процедури реєстрації, режиму роботи, розміщення віддалених пунктів реєстрації користувачів АЦСК ІДД можна отримати на офіційному інформаційному ресурсі АЦСК ІДД (acskidd.gov.ua).

Суб’єкти господарювання, що мають ризики - у полі зору аудиторів

За інформацією управління аудиту Головного управління ДФС у Чернігівській області протягом січня - липня 2018 року проведено 167 документальних перевірок суб’єктів господарювання - юридичних осіб. Це на третину менше ніж у відповідному періоді минулого року.

За результатами проведених перевірок встановлено заниження податкових зобов’язань з податку на додану вартість на 69 млн. грн.., що на 27 млн. грн.. більше аналогічного періоду минулого року. Надійшло до бюджетів усіх рівнів 22 млн. гривень.

Крім того, аудиторами області зменшено від’ємне значення об’єкта оподаткування податком на прибуток на 5,4 млн. грн.., що дозволило упередити несплату цього податку у наступних податкових періодах майже на 1,0 млн. гривень.

Як зазначив начальник управління аудиту Євгеній Шульга, документальні перевірки підприємств щодо дотримання вимог податкового та митного законодавства здійснюються при наявності у них податкових ризиків щодо несплати сум податків, зборів. Такі ризики визначаються системою ризикоорієнтованого відбору та іншою податковою інформацією ДФС України.

За словами податківця, у поле зору аудиторів перш за все підпадають суб’єкти господарювання, які мають наступні критерії ризиків:  рівень сплати податку на прибуток нижчий на 50 та більше відсотків за рівень сплати податку по відповідній галузі;  рівень сплати податку на додану вартість нижчий на 50 та більше відсотків за рівень сплати податку по відповідній галузі;  наявність відносин з контрагентами, які знаходяться в розшуку, або ліквідовані, або визнані банкрутами;  наявність інформації про непідтвердження реального здійснення операції з придбання;  наявність розбіжностей у платника податків згідно із системою автоматизованого співставлення податкового зобов'язання та податкового кредиту у розрізі контрагентів (завищення податкового кредиту) та інші.

З урахуванням вищезазначених вимог і сформовано план-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2018 рік, який оприлюднено на офіційному сайті ДФС України у розділі «Діяльність» (http://sfs.gov.ua/diyalnist-/plani-ta-zviti-roboti-/plani-ta-zviti-roboti/326656.html ).

ГУ ДФС у Чернігівській області звертається до керівників підприємств, установ та організацій, підприємців та громадян з проханням чітко усвідомлювати, що сплата податків - це плата за цивілізацію та добробут мешканців України та Чернігівщини зокрема.

Вчасно звітуймо про суми податкових пільг

Головне управління ДФС у Чернігівській області нагадує платникам податків, що 09 серпня 2018 року - останній день подання звіту про суми податкових пільг за IІ квартал 2018 року.

Так, відповідно до статті 30 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) податкова пільга - це передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов’язку щодо нарахування та сплати податку та збору в меншому розмірі за наявності підстав, визначених пунктом 30.2 статті 30 Кодексу. Контроль за правильністю надання та обліку податкових пільг здійснюють контролюючі органи. При цьому суб’єкт господарювання, що не сплачує податки та збори у зв’язку з отриманням податкових пільг, веде облік сум таких пільг та складає звіт про суми податкових пільг (далі - Звіт), що передбачено Порядком обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року № 1233.

Звіт подається суб’єктом господарювання за три, шість, дев’ять і дванадцять календарних місяців за місцем його реєстрації протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового періоду.

Слід зазначити, що Законом України від 21 грудня 2016 року № 1797 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», зокрема до пункту 46.1 статті 46 Кодексу внесено зміни, що прирівнюють звітність про суми податкових та митних пільг до податкових декларацій.

Отже, у разі неподання або несвоєчасного подання платниками податків звітів про пільги до них застосовуються штрафні санкції, передбачені пунктом 120.1 статті 120 Кодексу за неподання або несвоєчасне подання податкової звітності, а саме: накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

З Довідниками пільг № 89/1 та № 89/2, наданих чинним законодавством по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів станом на 04.07.2018 року пропонуємо ознайомитися на офіційному веб - порталі ДФС у розділі «Довідники» (http://sfs.gov.ua).

Платникам єдиного внеску на замітку

Платники єдиного внеску - підприємці зобов'язані сплачувати ЄСВ щоквартально до 20 числа. Тобто: до 20 квітня, до 20 липня, до 20 жовтня та до 20 січня.

Мінімальна сума єдиного внеску за квартал у поточному році, яку необхідно сплатити фізичним особам - підприємцям, складає 2457,18 грн. (819,06 грн. х 3 міс.).

У ГУ ДФС у Чернігівській області нагадали, що фізичні особи - підприємці, які застосовують загальну систему оподаткування, зобов'язані сплатити єдиний внесок, нарахований за 2017 рік, та подати за цей період відповідний Звіт за формою згідно таблиці 1 додатка 5 встановленої законодавством форми звітності із зазначенням типу форми «початкова».

Згідно законодавства за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску накладається штраф у розмірі 20 відсотків своєчасно несплачених сум.

За неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності, передбаченої законодавством, контролюючим органом здійснюється накладення штрафу в розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожне таке неподання, несвоєчасне подання або подання не за встановленою формою.

За повторність тих самих дій протягом року застосовується штраф у розмірі 60 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожен випадок.

Термін подання звіту та сплати єдиного внеску фізичними особами-підприємцями у разі припинення підприємницької діяльності

Відповідно до п.п. 3 п. 1 розд. ІІ Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 із змінами і доповненнями (далі – Інструкція № 449), платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄВ) є фізичні особи-підприємці (ФОП), в тому числі ФОП - платники єдиного податку (ЄП).

Згідно з п. 2 розд. ІІІ Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 № 435 із змінами і доповненнями (далі – Порядок № 435), ФОП, в тому числі ФОП - платники ЄП, формують та подають до органів доходів і зборів Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (далі – Звіт) самі за себе один раз на рік до 10 лютого року, що настає за звітним періодом.

У разі державної реєстрації припинення підприємницької діяльності страхувальників, зазначених у п. 2 розд. ІІІ Порядку № 435, такі особи зобов’язані подати самі за себе Звіт із зазначенням типу форми «ліквідаційна», де останнім звітним періодом є період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності (п. 10 розд. ІІІ Порядку № 435).

Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску із зазначенням типу форми «ліквідаційна» формують та подають до органу доходів і зборів фізичні особи – підприємці – протягом 30 календарних днів з дня проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності.

Останнім періодом, за який необхідно обчислити та сплатити єдиний внесок, буде період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення.

Єдиний внесок сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання Звіту із зазначенням типу форми «ліквідаційна».

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 103).

Змінили місце проживання - відвідайте податкову!

У Головному управлінні ДФС у Чернігівській області нагадали, що у кожного громадянина є свій індивідуальний реєстраційний номер облікової картки платника податків (крім осіб, які через свої релігійні переконання відмовилися від нього, та облік яких ведеться в окремому реєстрі за серією та номером паспорта).

У Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків на кожну фізичну особу заведена облікова картка, в якій міститься така інформація (п. 70.2 Податкового кодексу України): прізвище, ім’я та по батькові; дата народження; місце народження (країна, область, район, населений пункт); місце проживання, а для іноземних громадян – також громадянство; серія, номер свідоцтва про народження, паспорта (аналогічні дані іншого документа, що посвідчує особу), ким і коли виданий.

Відтак, слід знати, згідно п. 70.5 Кодексу фізична особа несе відповідальність згідно із законом за достовірність інформації, що подається для реєстрації у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків. Відповідно до п. 70.7 ПКУ, у разі зміни будь-якої інформації з переліку, наведеного вище, громадянин повинен подати до фіскальної служби відомості про зміну даних, які вносяться до облікової картки фізичної особи – платника податків протягом місяця з дня виникнення таких змін шляхом подання заяви за формою № 5 ДР.

Внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків здійснюється протягом трьох робочих днів від дня подання фізичною особою заяви за формою № 5 ДР до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання). У разі звернення до будь-якого контролюючого органу строк внесення змін до Державного реєстру може бути продовжено до п’яти робочих днів.

Джерела погашення податкового боргу за рішенням органу стягнення

Згідно з п. 87.2 ст.87 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) джерелами погашення податкового боргу платника податків є будь-яке майно такого платника податків з урахуванням обмежень, визначених ПКУ, а також іншими законодавчими актами. Перелік майна та коштів, які не можуть бути використані як джерела погашення податкового боргу платника податків, визначено пунктом 87.3 ст. 87 ПКУ.

У разі, якщо здійснення заходів щодо погашення податкового боргу платника податків шляхом стягнення коштів, які перебувають у його власності, не привело до повного погашення суми податкового боргу або у разі недостатності у платника коштів для погашення податкового боргу, контролюючий орган визначає дебіторську заборгованість платника податків, строк погашення якої настав, джерелом погашення податкового боргу такого платника податків.

У разі відсутності у платника податків, що є філією, відокремленим підрозділом юридичної особи, майна, достатнього для погашення його грошового зобов’язання або податкового боргу, джерелом погашення грошового зобов’язання або податкового боргу такого платника податків є майно такої юридичної особи, на яке може бути звернено стягнення згідно з ПКУ.

З таким роз’ясненням можна ознайомитися на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (категорія 134.01).

Наближається термін звітування за 2-й квартал та перше півріччя 2018 року!

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертає увагу, що 9 серпня 2018 року, четвер, останній день подання: - звіту про суми податкових пільг за 2-й квартал 2018 року; - розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями, за півріччя 2018 року; - розрахунку податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення окремого балансу фінансово-господарської діяльності, за півріччя 2018 року платниками, у яких податковий період дорівнює календарному кварталу; - розрахунку податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7 за півріччя 2018 року платниками, у яких податковий період дорівнює календарному кварталу; - декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами, за 2-й квартал 2018 року; - податкової декларації з податку на додану вартість за 2-й квартал 2018 року платниками, у яких податковий період дорівнює календарному кварталу; - податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за 2-й квартал 2018 року (форма № 1ДФ); - податкової декларації про майновий стан і доходи фізичними особами – підприємцями, які вперше зареєстровані протягом 2-го кварталу або перейшли зі спрощеної системи оподаткування на загальну, за 2-й квартал 2018 року; - податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця за півріччя 2018 року платниками, віднесеними до 3-ї групи; - податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за півріччя 2018 року платниками, віднесеними до 3-ї групи; - податкової декларації екологічного податку за 2-й квартал 2018 року; - податкової декларації з рентної плати за 2-й квартал 2018 року з розрахунком: рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин без рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводної сировини; рентної плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин; рентної плати за спеціальне використання води; рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів; - податкової декларації збору за місця для паркування транспортних засобів за півріччя 2018 року; - податкової декларації туристичного збору за півріччя 2018року; - податкової декларації з податку на прибуток підприємств за півріччя 2018 року, у яких податковий період дорівнює календарному кварталу; - фінансової звітності за півріччя 2018 року до органів ДФС платниками податку на прибуток; - звіту про обсяги виробництва та реалізації спирту за липень 2018; - звіту про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв за липень 2018 року; - звіту про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за липень 2018 року; - звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі за липень 2018 року; - звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у оптовій мережі за липень 2018 року.

Нагадуємо платникам акцизного податку про наближення строків подання звітності та сплати

Головне управління ДФС у Чернігівській області нагадує, що строки та порядок сплати акцизного податку визначено ст.223 розділу VI «Акцизний податок» Податкового кодексу України.

А саме, платники акцизного податку (крім імпортерів підакцизних товарів, зазначених у ст.215 ПКУ) подають до контролюючого органу декларацію з акцизного податку, щомісячно, не пізніше 20 числа наступного звітного періоду.

Отже, декларацію за липень поточного року платникам акцизного податку слід подати не пізніше 20 серпня 2018 року. Сплатити ж акцизний податок - в термін не пізніше 30 серпня 2018 року.

Нагадаємо, що реквізити рахунків, відкритих для зарахування податків і зборів до бюджету у 2018 році, розміщено у розділі «Бюджетні рахунки» на субсайті територіальних органів ГУ ДФС у Чернігівській області.

За сім місяців 2018 року платниками Чернігівщини сплачено понад 5,2 млрд. гривень податків до бюджетів усіх рівнів

У Головному управлінні ДФС в області повідомили, що платники Чернігівщини протягом січня-липня 2018 року сплатили 5,2 млрд. грн.. податків і зборів.

До державного бюджету за цей період надійшло понад 2,5 млрд. грн. Відповідно до аналогічного періоду минулого року надходження зросли у 1,4 рази або на 702 млн. гривень. Це відбулося за рахунок збільшення сплачених сум: рентної плати за користування надрами - на 70 відс. (внаслідок зростання ставки податку та погашення податкового боргу), сум податку на додану вартість - у 1,3 рази, податку на доходи фізичних осіб і військового збору - на 24 відс. та податку на прибуток - у 1,5 рази.

До місцевих бюджетів усіх рівнів сплачено більше 2,6 млрд. гривень. Минулорічні надходження перевищено на 24 відс. або на 514 млн. грн.. за рахунок збільшення сум сплати податку на доходи фізичних осіб (на 27 відс.), єдиного податку (на 29 відс.), податку на майно (на 10 відс.) та рентної плати за користування природними ресурсами (у 2,1 рази). Єдиного внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування сплачено 2,3 млрд. грн.., а, відтак, рівень семи місяців попереднього року перевищено на 29 відс. або на 518 млн. гривень.

Чернігівщина забезпечила наповнення бюджетів у липні на 735 мільйонів гривень за рахунок податків та зборів

Платниками податків до бюджетів усіх рівнів Чернігівської області у липні 2018 року сплачено понад 735 млн. грн.. податків та зборів, що на 20 відсотків більше відповідного періоду минулого року. Повідомляють у Головному управлінні ДФС у Чернігівській області.

Державний бюджет, зокрема, отримав у доходну частину майже 325 млн. грн. Це на 16 відс. більше липня минулого року за рахунок збільшення находжень податку на доходи фізичних осіб та військового збору, рентної плати та податку на додану вартість.

Трохи більшу частину коштів - майже 411 млн. грн.. - отримали місцеві бюджети територіальних громад Чернігівщини. Факт липня минулого року перевищено на 22 відс. або на 75 млн. грн. Найбільше сплачено податку на доходи фізичних осіб - 254 млн. грн.. або 62 відс. загальної суми надходжень. Також значний вплив на наповнення бюджетів спостерігається від сплати податку на майно - 77 млн. грн або 19 відс., єдиного податку з підприємницької діяльності - 56 млн. грн.. або 14 відс.

Єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за підсумками липня надійшло понад 351 млн грн. Порівняно з відповідним періодом минулого року сплачено на 25 відс. або на 70 млн грн більше.

Бюджети територіальних громад Чернігівщини отримали у доходну частину майже 2,7 млрд. грн.. за сім місяців 2018 року

У Головному управлінні ДФС в області розповіли як наповнюються місцеві бюджети, до яких протягом 7 місяців поточного року спрямовано майже 2,7 млрд. гривень за рахунок сплати податків і зборів.

Отже, бюджетоформуючим податком для області є податок на доходи фізичних осіб, який утримується з доходів у вигляді заробітної плати, від надання майна в оренду, продажу інвестиційних активів та інших. Надходження від цього податку склали майже 64 відс. від загальної суми надходжень (майже 1,7 млрд. грн..).

Податок на майно забезпечує понад 15 відс. доходної частини бюджетів. Від оподаткування земельних ділянок, житлової та нежитлової нерухомості та транспорту преміум - класу надійшло 406 млн. гривень. Внесок платників єдиного податку на підприємницьку діяльність забезпечує понад 13 відс. від сплачених до місцевих бюджетів сум (349 млн. грн..).

У розрізі галузей народного господарства, четверту частину доходів місцевих бюджетів забезпечують установи сфери державного управління, освіти та охорони здоров’я (майже 26 відс. всіх надходжень – 688 млн. грн..).

Значний внесок у розвиток територіальних громад, фінансування соціальних та економічних програм, проектів з розвитку інфраструктури забезпечують сільськогосподарські підприємства (понад 20 відс. доходів бюджетів – 542 млн. грн..), промислові підприємства (15 відс. або 399 млн. грн..), а також підприємці і громадяни, що сплачують податок на майно (майже 14 відс. усіх сплачених до бюджетів податків – 370 млн. грн..). Підприємства торгівлі та громадського харчування сплатили 214 млн. грн.. (8 відс. доходів місцевих бюджетів), лісогосподарські підприємства – 89 млн. грн.. (3,3 відс.), будівельні організації – 42 млн. грн.. (1,6 відс.).

Встановлено заниження митних платежів при митному оформленні товарів

Головне управління ДФС у Чернігівській області продовжує інформувати про встановлені порушення суб’єктами господарювання повноти декларування складових митної вартості товарів і, як наслідок, - недобору митних платежів.

За інформацією підрозділу митного аудиту, під час документальної виїзної перевірки одного із суб’єктів ЗЕД області виявлені недостовірні відомості щодо умов поставки товару.

Відповідно до Офіційних правил тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати (правила ІНКОТЕРМС у редакції 2010 року): - умови поставки СРТ «Перевезення сплачене до…» означає, що продавець сплачує фрахт за перевезення товару до вказаного місця призначення; - умови поставки FCA «Франко перевізник» означає, що продавець вважається таким що виконав свої обов'язки стосовно поставки товару, який пройшов митне оформлення, з моменту передачі його у розпорядження перевізника в узгодженому пункті. У документах, наданих платником податків до митного оформлення, у графі 20 окремих митних декларацій країни експорту, а також у товаросупровідних документах, зокрема у міжнародних товаротранспортних накладних (CMR), були зазначені умови поставки «FCA, пункт поставки за кордоном».

При оформленні товарів у вільний обіг на митній території України суб’єктом господарювання у графі 20 окремих митних декларацій типу імпорт «ІМ 40» були зазначені умови поставки «CPT м. Чернігів».

Перевіркою документів та регістрів обліку зовнішньоекономічних операцій підприємства із придбання товарів встановлено, що фактично витрати на транспортування даних товарів у міжнародному сполученні, тобто, на їх доставку з пункту навантаження за кордоном на митну територію України були понесені саме суб’єктом ЗЕД - резидентом, при тому, що відповідно до умов поставки задекларованих платником податків, витрати на транспортування товарів мав нести контрагент-нерезидент.

Таким чином, суб’єктом ЗЕД до складу митної вартості товарів за ціною договору (контракту), в порушення вимог законодавства, не було віднесено витрати на транспортування товарів до місця ввезення на митну територію України. Недостовірні відомості (в частині відображення фактичних витрат на придбання товарів) призвели до заниження податкових зобов’язань зі сплати митних платежів на суму понад 117 тисяч гривень.

У черговий раз звертаємо увагу суб’єктів господарювання: заявлена декларантом митна вартість товарів і подані відомості про її визначення повинні базуватися на достовірних, об'єктивних, документально підтверджених даних, що піддаються обчисленню. Незнання законів не звільняє від юридичної відповідальності, а порушення вимог законодавства веде до негативних наслідків у господарській діяльності.

Графік роботи Центрів обслуговування платників у святкові та вихідні дні

З метою організації якісного виконання органами ДФС покладених завдань з обслуговування платників податків, запобігання виникненню можливих ризиків несвоєчасного та неякісного прийняття податкової звітності та надання адміністративних послуг, Головне управління ДФС у Чернігівській області повідомляє про режим роботи ЦОП області у святкові та вихідні дні: 23 серпня 2018 року - з 9 год. 00 хв. до 17 год. 00 хв., перерва з 13 год. 00 хв. до 14 год. 00 хвилин; 24, 26 серпня 2018 року - вихідні дні; 25 серпня 2018 року – з 9 год. 00 хв. до 13 год. 00 хвилин.

ДФС роз’яснює: вторинні водокористувачі не повинні подавати звіти з рентної плати за спеціальне використання води

У Головному управлінні ДФС в області пояснюють, що з початку року внесено зміни до визначення кола платників рентної плати за спеціальне використання води. Обов'язок платника з Рентної плати покладено на суб'єктів господарювання, що належать до первинних водокористувачів, які використовують та/або передають вторинним водокористувачам воду, отриману шляхом забору води з водних об'єктів без надання преференцій бюджетним установам, що належать до первинних водокористувачів.

Ключовою ознакою первинних водокористувачів є наявність водозабірних споруд та відповідного обладнання для забору води (част. 3 ст. 42 Водного кодексу України). Вторинні водокористувачі (абоненти) - це ті, що не мають власних водозабірних споруд і отримують воду з водозабірних споруд первинних водокористувачів та скидають стічні води в їхні системи на підставі договору про водопостачання (поставку води) та/або про водовідведення без отримання дозволу на спеціальне водокористування.

Таким чином, з 01.01.2018 вторинні водокористувачів не є платниками рентної плати за спеціальне використання води.

Платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 100 відсотків

Платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 100 відс. суми пільги, яка визначена п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України, у розрахунку на кожну таку дитину (у 2018 році – в розмірі 881 гривні).

Відповідно до п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 розд. IV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) будь – який платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 50 відс. розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, що у 2018 році складає 881 гривню.

Платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 100 відс. суми пільги, яка визначена п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 ПКУ, у розрахунку на кожну таку дитину (п.п. 169.1.2 п. 169.1 ст. 169 ПКУ), тобто у 2018 році – в розмірі 881 гривня.

Згідно з абзацом першим п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.

У 2018 році розмір заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу, становить – 2470 грн. (прожитковий мінімум на працездатну особу у розмірі 1762 грн. х 1,4).

При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадку та у розмірі передбаченому п.п. 169.1.2 п. 169.1 ст. 169 ПКУ, визначається як добуток суми, визначеної у абзаці першому п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ, та відповідної кількості дітей.

Довідково: Загальнодоступний інформаційно–довідковий ресурс (категорія 103.08.02).

Засідання "круглого столу" в Ніжинській ОДПІ

2 серпня в приміщенні Ніжинської ОДПІ відбулось засідання «круглого столу» з питань легалізації заробітної плати, оформлення найманих працівників та запровадження експериментального проекту для реєстрації розрахункових операцій за участі першого заступника та заступника начальника Ніжинської ОДПІ Сергія Шовкуна та Оксани Уткіної, радника міського голови Сергія Осадчого, державного інспектора праці Тетяни Коваленко та фізичних осіб-підприємців м. Ніжина.

Розпочав зустріч перший заступник начальника Ніжинської ОДПІ Сергій Шовкун, який проінформував присутніх про важливість дотримання податкового та трудового законодавства, повідомив про запровадження експериментального проекту щодо реєстрації новітніх моделей програмно-технічних комплексів РРО, зокрема нової інноваційної системи e-Receipt (електронний чек).

Радник міського голови Сергій Осадчий звернув увагу підприємців на важливість наповнення місцевого бюджету, в тому числі за рахунок зниження тіньової зайнятості населення, шляхом офіційного працевлаштування працівників, забезпеченні виявлення випадків виплати зарплат «у конвертах» та накладання штрафів на порушників законодавства, впровадженні та здійсненні заходів по економії бюджетних коштів.

Головний спеціаліст сектору економічного аналізу відділу економіки інспектор праці Тетяна Коваленко розповіла фізичним-особам підприємцям про відповідальність та штрафні санкції за порушення трудового законодавства, такі як: недопуск інспектора до перевірки, допуск неоформленого працівника до роботи (в т.ч. якщо оформили на неповний день, а працює весь день), виплату заробітної плати без нарахування і сплати єдиного внеску та податків, порушення термінів виплати заробітної плати та інших платежів тощо.

Заступник начальника Ніжинської ОДПІ Оксана Уткіна повідомила учасникам «круглого столу» про затвердження Постановою Кабінету Міністрів України від 13.06.18 №472«Порядку реалізації експериментального проекту щодо реєстрації та експлуатації новітніх моделей програмних та програмно-технічних комплексів, призначених для реєстрації розрахункових операцій», в зв`язку з чим будуть створюватись необхідні умови для застосування суб`єктами господарювання разом з традиційними РРО пристроїв широкого вжитку (планшети, смартфони, ноутбуки, комп`ютери тощо), запровадження інноваційної системи e-Receipt з онлайн-реєстрацією операцій та видачею електронного чеку, дані якого будуть використовувати як суб`єкти господарювання, покупці так і контролюючі органи.

За «круглим столом» учасники обговорювали проблемні питання, з якими зіштовхуються під час роботи, зокрема проблему з добору кваліфікованих та порядних спеціалістів, виплати зарплати «у конвертах» та інші.

Надходження єдиного податку до місцевих бюджетів

Ніжинська ОДПІ повідомляє, що протягом січня-липня 2018 року до місцевих бюджетів платниками м. Ніжина, а також Ніжинського, Бобровицького, Борзнянського, Козелецького та Носівського районів було сплачено 70,7 млн. грн. єдиного податку. Найбільшу сплату забезпечено фізичними особами – підприємцями, які за сім місяців поточного року перерахували до місцевих бюджетів 39,6 млн. грн., що на 5,5 млн. грн. (або 16,2 відс.) більше ніж за відповідний період минулого року.

Сільгоспвиробники забезпечили надходження у розмірі 25,9 млн. грн. єдиного податку, що на 7,4 млн. грн.. більше ніж за відповідний період минулого року, приріст склав 40,3 відс. З юридичних осіб забезпечено збір з початку року – 5,3 млн. грн. Протягом липня 2018 року до місцевих бюджетів надійшло 11,2 млн. грн. єдиного податку, в тому числі з фізичних осіб – 6 млн. грн. (приріст до липня 2017 року – 780,5 тис. грн. або 15 відс.), з сільгоспвиробників – 4,6 млн. грн. (приріст до відповідного періоду минулого року складає 371,8 тис. грн. або 8,9 відс.) та з юридичних осіб – 605,7 тис. грн.

Ніжинська ОДПІ щодо надання адміністративних послуг

У Центрі обслуговування платників Ніжинської ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області представники підприємницької діяльності та громадяни мають можливість отримати широкий комплекс безкоштовних адміністративних, інформаційних та консультаційних послуг, які включають як прийом звітності та вхідної кореспонденції, так і видачу необхідних довідок, податкових консультацій і приймання податкової звітності.

Протягом січня-липня 2018 року до працівників центрів обслуговування платників Ніжинської ОДПІ звернулись для надання адміністративних послуг 20317 громадян.

Серед наданих адміністративних послуг найбільшу кількість складають послуги з видачі облікової картки платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків – 9898.

Однією з необхідних послуг для платників податків безумовно є видача відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків – 5729.

Важливим моментом в діяльності платників податків є отримання довідок про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, що контролюються органами Державної фіскальної служби України. Їх з початку поточного року надано 271.

Протягом січня-липня поточного року зареєстровано платників єдиного податку – 618, здійснено реєстрацію книг обліку доходів та книг обліку доходів і витрат платникам єдиного податку – 685, також проведено реєстрацію книг обліку розрахункових операцій – 995.

Працівниками центрів обслуговування платників Ніжинської ОДПІ протягом січня-липня 2018 року видано 293 ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та 244 ліцензій на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами.

Вважаємо, що така взаємна співпраця платників податків з податковою службою сприятиме встановленню клімату довіри між державою і бізнесом та дасть плідні результати для економічного зростання та розвитку України.

Надходження до бюджетів усіх рівнів з початку року

Протягом січня-липня поточного року до зведеного бюджету Ніжинського, Носівського, Борзнянського, Бобровицького, Козелецького районів надійшло 701,2 млн. гривень, що на 302,7 млн. гривень більше, ніж за відповідний період 2017 року. Позитивна динаміка надходжень як до державного так і до місцевих бюджетів: до державного бюджету надійшло коштів в сумі 177,9 млн. гривень, до місцевих бюджетів надійшло 523,3 млн. гривень.

Значну питому вагу платежів до державного бюджету складають: податок на доходи фізичних осіб – 117,4 млн. грн., що більше ніж за січень-липень 2017 року на 25,2 млн. грн. або 27,3 відсотка, військовий збір 35,3 млн. грн., що більше на 7,5 млн. грн. або 27 відсотка за відповідний період минулого року, та податок на прибуток 18,3 млн. грн., приріст до січня-липня минулого року становить 3,8 млн. грн. або 26,3 відсотка.

Значну питому вагу платежів до місцевих бюджетів складають: податок на доходи фізичних осіб – 342,3 млн. грн., приріст до минулого року – 75,9 млн. грн. або 28,5 відсотка, земельний податок – 70,0 млн. грн., приріст 8,4 млн. грн. або 13,6 відсотка, та єдиний податок – 70,7 млн. грн., що більше за показники січня-липня 2017 року на 13 млн. грн. або 22,5 відсотка.

По місту Ніжину та Ніжинському району до зведеного бюджету протягом семи місяців 2018 року надійшло майже 244 млн. гривень, що на 23,5 млн. гривень більше, ніж за відповідний період минулого року, з них до державного бюджету надійшло коштів в сумі 50 млн. гривень, до місцевих бюджетів надійшло 193,9 млн. гривень.

Право платників податків на податкову консультацію

Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області повідомляє, що відповідно до ст. 52 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) за зверненням платників податків контролюючі органи надають їм безоплатно індивідуальні податкові консультації з питань практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом 25 календарних днів, що настають за днем отримання такого звернення даним контролюючим органом.

Звернення платників податків на отримання індивідуальної податкової консультації в письмовій формі повинно містити: - найменування для юридичної особи або прізвище, ім’я, по батькові для фізичної особи, податкову адресу, а також номер засобу зв’язку та адресу електронної пошти, якщо такі наявні; - код згідно з ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серію та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідному контролюючому органу і мають відмітку у паспорті); - зазначення, в чому полягає практична необхідність отримання податкової консультації; - підпис платника податків; - дату підписання звернення.

На звернення платника податків, що не відповідає вимогам, зазначеним у цьому пункті, податкова консультація не надається, а надсилається відповідь у порядку та строки, передбачені Законом України від 02 жовтня 1996 року № 393/96-ВР «Про звернення громадян» із змінами та доповненнями.

За вибором платника податків індивідуальна податкова консультація надається в усній або письмовій формі: - в усній формі – контролюючими органами та державними податковими інспекціями; - у письмовій формі – контролюючими органами в Автономній Республіці Крим, містах Києві та Севастополі, областях, міжрегіональними територіальними органами, центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику.

Індивідуальна податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.

Індивідуальна податкова консультація, надана в письмовій формі, підлягає реєстрації в єдиній базі індивідуальних податкових консультацій та розміщенню на офіційному веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику.

Доступ до зазначених даних єдиної бази та офіційного веб-сайту є безоплатним та вільним. Єдиний реєстр індивідуальних податкових консультацій розміщено на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України за посиланням: https://cabinet.sfs.gov.ua/registers/ipk

Податок на нерухоме майно: які об’єкти не підлягають оподаткуванню

Відповідно до п.п. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) не є об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:

а) об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, які перебувають у власності органів державної влади, органів місцевого самоврядування, а також організацій, створених ними в установленому порядку, що повністю утримуються за рахунок відповідного державного бюджету чи місцевого бюджету і є неприбутковими (їх спільній власності);

б) об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, які розташовані в зонах відчуження та безумовного (обов’язкового) відселення, визначені законом, в тому числі їх частки;

в) будівлі дитячих будинків сімейного типу;

г) гуртожитки;

ґ) житлова нерухомість непридатна для проживання, в тому числі у зв’язку з аварійним станом, визнана такою згідно з рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаної територіальної громади, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад;

д) об’єкти житлової нерухомості, в тому числі їх частки, що належать дітям-сиротам, дітям, позбавленим батьківського піклування, та особам з їх числа, визнаним такими відповідно до закону, дітям-інвалідам, які виховуються одинокими матерями (батьками), але не більше одного такого об’єкта на дитину;

е) об’єкти нежитлової нерухомості, які використовуються суб’єктами господарювання малого та середнього бізнесу, що провадять свою діяльність в малих архітектурних формах та на ринках;

є) будівлі промисловості, зокрема виробничі корпуси, цехи, складські приміщення промислових підприємств;

ж) будівлі, споруди сільськогосподарських товаровиробників, призначені для використання безпосередньо у сільськогосподарській діяльності;

з) об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, які перебувають у власності громадських організацій інвалідів та їх підприємств;

и) об’єкти нерухомості, що перебувають у власності релігійних організацій, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку, та використовуються виключно для забезпечення їхньої статутної діяльності, включаючи ті, в яких здійснюють діяльність засновані такими релігійними організаціями добродійні заклади (притулки, інтернати, лікарні тощо), крім об’єктів нерухомості, в яких здійснюється виробнича та/або господарська діяльність;

і) будівлі дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів незалежно від форми власності та джерел фінансування, що використовуються для надання освітніх послуг;

ї) об’єкти нежитлової нерухомості державних та комунальних дитячих санаторно-курортних закладів та закладів оздоровлення та відпочинку дітей, а також дитячих санаторно-курортних закладів та закладів оздоровлення і відпочинку дітей, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, які є неприбутковими і внесені контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій (далі – Реєстр). У разі виключення з Реєстру декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру;

й) об’єкти нежитлової нерухомості державних та комунальних центрів олімпійської підготовки, шкіл вищої спортивної майстерності, центрів фізичного здоров’я населення, центрів з розвитку фізичної культури і спорту інвалідів, дитячо-юнацьких спортивних шкіл, а також центрів олімпійської підготовки, шкіл вищої спортивної майстерності, дитячо-юнацьких спортивних шкіл і спортивних споруд всеукраїнських фізкультурно-спортивних товариств, їх місцевих осередків та відокремлених підрозділів, що є неприбутковими та включені до Реєстру. У разі виключення таких установ та організацій з Реєстру декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру;

к) об’єкти нежитлової нерухомості баз олімпійської та параолімпійської підготовки. Перелік таких баз затверджується Кабінетом Міністрів України;

л) об’єкти житлової нерухомості, які належать багатодітним або прийомним сім’ям, у яких виховується п’ять та більше дітей. Підпунктом 38.6 п. 38 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ визначено, що об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, розташовані на тимчасово окупованій території та/або території населених пунктів на лінії зіткнення, які перебувають у власності фізичних або юридичних осіб, не є об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відповідно до ст. 266 ПКУ у період з 14 квітня 2014 року по 31 грудня року, в якому завершено проведення антитерористичної операції (далі – АТО).

Нараховані та сплачені за період проведення АТО суми податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відповідно до ст. 266 ПКУ за об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, розташовані на тимчасово окупованій території та/або території населених пунктів на лінії зіткнення, та/або території проведення АТО, не підлягають поверненню на поточний рахунок платника податку, не спрямовуються на погашення грошового зобов’язання (податкового боргу) з інших податків, зборів, не повертаються у готівковій формі за чеком у разі відсутності у платника податків рахунка в банку. До зазначених сум надміру сплачених грошових зобов’язань не застосовуються строки давності, встановлені ст. 102 ПКУ, крім сум надміру сплачених податкових зобов’язань платників податків, які припиняють свою діяльність.

Згідно з п.п. 38.1 п. 38 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ:

- тимчасово окупована територія – територія окремих районів, міст, селищ і сіл Донецької та Луганської областей, визначена відповідно до постанови Верховної Ради України «Про визнання окремих районів, міст, селищ і сіл Донецької та Луганської областей тимчасово окупованими територіями», на якій органи державної влади тимчасово не здійснюють свої повноваження. Перелік населених пунктів, на території яких органи державної влади тимчасово не здійснюють свої повноваження, визначається Кабінетом Міністрів України;

- територія населених пунктів на лінії зіткнення – населені пункти, що розташовані на лінії зіткнення, перелік яких визначений Кабінетом Міністрів України. З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 106.02).

«Електронний чек» відкриває нові перспективи

Державна фіскальна служба України продовжує вживати заходи для покращання умов ведення бізнесу з одночасним створенням умов для його прозорості. Черговим етапом стало впровадження пілотного проекту електронної системи – «Електронний чек». Ця новація має привести до якісно нових перетворень у ланці «підприємець - споживач».

Сутність новітньої моделі полягає у впровадженні альтернативного технологічного рішення для реєстрації розрахункових операцій в сфері торгівлі без застосування традиційних реєстраторів (РРО).

Програма «Електронний чек» має ряд суттєвих переваг:

1. Система може бути встановлена на будь-який пристрій персональний комп’ютер, планшет чи смартфон.

2. Вона доступна, безкоштовна та може бути інтегрована з іншими системами Державної фіскальної служби і бухгалтерськими програмами.

3. Має найвищий ступінь захисту і працює 24 години на добу та 7 днів на тиждень.

Крім того, застосування такої моделі на практиці позбавляє необхідності придбати традиційний касовий апарат, а відтак, друкувати паперові чеки.

Фіскальний чек громадяни зможуть перевірити у відкритій частині Електронного кабінету (електронного сервісу ДФС, розміщеного на офіційному веб-сайті контролюючого органу).

Система «Електронний чек» - не тільки зручна і економна для підприємців, але й дозволить підвищити ефективність контролю за розрахунковими операціями та оперативно виявляти факти порушень при здійсненні таких операцій, а також зменшить обсяги тіньового обігу товарів, в т. ч. підакцизних.

На Чернігівщині малий та середній бізнес поповнили бюджети на 2,2 млрд. гривень

До бюджетів Чернігівської області у першому півріччі 2018 році суб’єктами господарювання середнього і малого бізнесу сплачено 2,2 млрд. грн. або майже половину загальної суми надходжень.

По платежах державного бюджету представниками середнього бізнесу сплачено 657 млн. грн.. податків і зборів (майже 30 % доходів бюджету), малого бізнесу та мікропідприємництва – майже 442 млн. грн.. (19,6 %).

До місцевих бюджетів територіальних громад суб’єктами середнього підприємництва сплачено майже 516 млн. грн.. (23 % загальної суми), представниками малого бізнесу - майже 590 млн. грн.. (понад 26 % надходжень).

Внесок малого бізнесу у наповнення бюджетів територіальних громад залишається стабільним, а сума сплачених податків у порівнянні до відповідного періоду минулого року збільшилась на чверть або на 119 млн. гривень.

Суб’єкти господарювання середнього підприємництва забезпечили майже такий же внесок у наповнення місцевих бюджетів, як і у першому півріччі минулого року (23 % сума сплачених податків збільшилась на 22 % (+213 млн. грн..).

Значний внесок у формування місцевих бюджетів за рахунок сплати податків представниками середнього бізнесу простежується у Срібнянському (59 %), Н Сіверському (55 %), Ічнянському (47 %), Прилуцькому (40 %) та Ріпкинському (39 %) районах. У містах обласного значення цей показник становить близько 15 відс. у містах Прилуки, Ніжин та Чернігів, понад чверть сплачених сум – у місті Н Сіверський.

Понад третину доходів місцевих бюджетів за рахунок сплати податків суб’єкти малого бізнесу та мікропідприємництва забезпечують у 6 районах області: Семенівському (майже 36 %), Ніжинському (34 %), Коропському (33,5 %), Сосницькому (33,5 %), Менському (33 %), Городнянському (32,8 %).

У містах обласного значення цією категорією платників забезпечено більше четвертої частини доходів територіальних громад: у Чернігові – 29,5 % (сплачено більше 229 млн грн), Прилуках – понад 25 % (майже 34 млн. грн..), Ніжині – 25 %. (понад 30 млн. грн..), Н Сіверському – 25,6 % (6,7 млн. грн..).

У Головному управлінні ДФС у Чернігівській області обговорили, як покращити надходження ЄСВ

У Головному управлінні ДФС у Чернігівській області відбулась спільна робоча нарада за участі очільника фіскального органу Олексія Барановського та начальника Головного управління Пенсійного фонду України в Чернігівській області Юрія Юрченка.

На нараді обговорювали стан сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування для забезпечення своєчасного фінансування виплати пенсій.

Керівники відомств та учасники зустрічі окреслили основні напрямки співпраці щодо роботи з підприємствами, які попри свою економічну активність сплачують незначні суми єдиного внеску або допускають заборгованість.

Доповідачі наголошували, що основними джерелами збільшення надходжень до пенсійного бюджету області є зростання заробітної плати та кількості застрахованих осіб, у тому числі за рахунок детінізації зайнятості.

Важливу увагу приділили питанню об’єднання спільних зусиль щодо легалізації виплати заробітної плати суб’єктами господарювання, які здійснюють діяльність у регіоні. Керівники підприємств повинні взяти відповідальність за сумлінну сплату податків, а контролюючі, органи в свою чергу, гарантуватимуть не втручання у їх господарську діяльність.

На завершення наради, учасники висловили переконання, що співпраця Головних управлінь ДФС області та Пенсійного фонду сприятиме ефективній роботі щодо створення передумов для гарантованого пенсійного забезпечення громадян та реалізації прав застрахованих осіб.

Сплата ЄСВ – запорука своєчасності та стабільності пенсійних виплат

Наразі у суспільстві набуло резонансу питання своєчасності пенсійних виплат, які для значної частини як країни, так і області, є основним джерелом доходів. Відповідно до законодавства дохідна частина Пенсійного фонду, що у подальшому спрямовується на виплату пенсій, формуються здебільшого за рахунок сплати роботодавцями єдиного внеску на обов’язкове державне соціальне страхування працівників (ЄСВ).

Станом на 01.07.2018 року кількість страхувальників - платників єдиного внеску в Чернігівській області становить майже 50 тисяч, в тому числі 33 тисячі -підприємці.

Щомісячно юридичними та фізичними особами подається більше 13 тисяч звітів про нараховану заробітну плату та єдиний внесок найманим працівникам. У поточному році роботодавці звітували по 237 тисячах найманих працівниках.

Приватними підприємцями подається щорічно майже 27 тисяч звітів про сплату ЄСВ особисто.

У першому півріччі 2018 року цими категоріями платників сплачено понад 1,9 млрд. грн.. єдиного внеску. Майже половину цієї суми забезпечили бюджетні установи (48 % або 951 млн. грн..), підприємства та організації, що здійснюють діяльність у сфері виробництва, торгівлі та послуг – 41 % (807 млн. грн..). Підприємцями сплачено 210 млн. грн.. або майже 11 % загальної суми.

У порівнянні з відповідним періодом минулого року, надходження ЄСВ зросли майже на 30 % або на 448 млн. гривень. Така ж тенденція зберігається і у липні. З метою збільшення надходжень єдиного внеску органами ДФС області проводиться роз’яснювальна робота з страхувальниками та підприємцями щодо необхідності своєчасної та повної сплати ЄСВ, збільшення розміру заробітної плати, виведення зарплат з тіні.

Крім того, вживаються заходи до порушників законодавства про нарахування та сплату єдиного внеску. Так, протягом І півріччя поточного року до адміністративної відповідальності притягнуто керівників 41 підприємства області, накладено штрафів на 22 тис грн.. та застосовано фінансові санкції в сумі понад 4 млн. гривень.

Враховуючи той факт, що у разі несплати роботодавцем єдиного внеску, найманому працівникові такі періоди не зараховуються до страхового стажу, податковими органами приділяється окрема увага стягненню заборгованості по ЄСВ. Так, за шість місяців 2018 року за рахунок погашення боргу надійшло 19,8 млн. грн.. ЄСВ, з них 6,8 млн. грн. - завдяки спільній взаємодії з Державною виконавчою службою.

Вимоги до новітніх моделей для реєстрації розрахункових операцій, які допускаються до участі в пілотному проекті

ДФС України розпочато реалізацію пілотного проекту щодо застосування новітніх моделей для реєстрації розрахункових операцій.

Нагадаємо, з 19.06.2018 набула чинності постанова Кабінету Міністрів України від 13.06.2018 № 472, якою затверджено Порядок реалізації експериментального проекту щодо реєстрації та експлуатації новітніх моделей програмних та/або програмно-технічних комплексів, призначених для реєстрації розрахункових операцій. Згаданим Порядком зазначено, що до новітніх моделей комплексів застосовуються на період проведення експериментального проекту вимоги, затверджені постановами КМУ від 18.02.2002 № 199 «Про затвердження вимог щодо реалізації фіскальних функцій реєстраторами розрахункових операцій для різних сфер застосування» і від 02.03.2016 № 149 «Про вимоги щодо реалізації фіскальних функцій реєстраторами розрахункових операцій для окремих сфер застосування» з урахуванням таких особливостей, що програмні комплекси повинні забезпечувати, зокрема:

- виконання розрахункової операції та передачі контрольно-звітної інформації до системи обліку даних в режимі реального часу;

- друкування розрахункових та інших звітних документів;

- збереження даних про опис товарів, фіскальної інформації, даних, на основі яких формуються розрахункові документи та звіти про розрахункові операції;

- використання електронно-цифрового підпису з дотриманням вимог Закону України «Про електронний цифровий підпис» для здійснення технологічних операцій;

- використання технології, розробленої Національним банком України, або електронно-цифрового підпису з дотриманням вимог Закону України «Про електронний цифровий підпис» для захисту від підміни та модифікації даних реєстраторів.

Зазначимо, що інноваційна система реєстрації та обліку РРО – e-Receipt, розроблена ДФС України, забезпечує оnline реєстрацію пристроїв (персональні комп’ютери, планшети, смартфони) без подання до контролюючих органів будь-яких паперових документів та не потребуватиме абонентської плати за користування нею. Е-Receipt може бути встановлена та підтримуватиметься будь-яким пристроєм.

Ця система передбачає програмне забезпечення для платника (продавця), покупця та ДФС України, а також буде інтегрована з «Електронним кабінетом».

Всі кейси цієї системи безкоштовні для її користувачів та не потребують абонентської плати за користування.

Підпільне виробництво небезпечного сурогату викрили на Чернігівщині

Співробітники податкової міліції ГУ ДФС у Чернігівській області, під процесуальним керівництвом прокуратури Чернігівської області, припинили діяльність підпільного виробництва небезпечного для здоров’я алкогольного сурогату.

Цього разу викрито одразу 2 цехи, в яких виробляли фальсифікат. Один з цехів був розташований у приватному будинку, інший – в гаражі.

Виробництво здійснювалось шляхом змішування спирту невідомого походження з водою та іншими харчовими домішками з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво.

Під виглядом елітних алкогольних напоїв відомих торгівельних марок злочинці реалізовували свій небезпечний для здоров’я напій через мережу Інтернет за допомогою соціальної мережі та з використанням мобільних додатків миттєвих повідомлень («Viber» та інші).

Реалізація фальсифікованих алкогольних напоїв здійснювалась як в традиційних скляних пляшках, так і в пластикових пакетах «bag-in-box» (об’ємом по 10, 3 і 2 літри ) з нанесеними логотипами елітних алкогольних напоїв.

Потужність виявлених гуралень перевищувала 20 тисяч літрів фальсифікату щомісяця.

За результатами 10 обшуків, проведених в місцях виготовлення і зберігання фальсифікату, з незаконного обігу вилучено 1600 літрів спирту та 12 200 літрів фальсифікованих алкогольних напоїв.

У ході проведених заходів також були вилучені обладнання для виготовлення сурогату, фурнітура, порожня тара для упаковки популярних елітних торгових марок, пластикові ємності із залишками рідини з характерним запахом спирту.

Загальна вартість вилучених товарно-матеріальних цінностей становить 4,7 млн. гривень.

На даний час триває досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому за ч.1 ст.204 та ч.1 ст.199 КК України, за фактом незаконного виготовлення та збуту алкогольної продукції, маркованої підробленими марками акцизного податку.

З податку на нерухомість можна провести звірку

У Головному управлінні ДФС у Чернігівській області нагадують, що відповідно до підпункту 266.7.3 Податкового кодексу України платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо:

- об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку;

- розміру загальної площі об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;

- права на користування пільгою із сплати податку;

- розміру ставки податку;

- нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, контролюючий орган за місцем проживання (реєстрації) платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

До Податкового кодексу України внесено зміни

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертає увагу, що 28.07.2018 набрав чинності Закон України від 03.07.2018 № 2477-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України» (далі – Закон № 2477).

Законом № 2477 внесені наступні зміни:

- пп. 165.1.14 п. 165.1 ст. 165 «Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу» Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), а саме: передбачено, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб (далі – платник податку) не включаються аліменти, що виплачуються платнику податку згідно з рішенням суду або за добровільним рішенням сторін у сумах, визначених згідно із Сімейним кодексом України, у тому числі аліменти, що виплачуються нерезидентом;

- пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 «Податкова знижка» ПКУ, що викладено у новій редакції, згідно з якою до переліку витрат, дозволених до включення до податкової знижки, зокрема, належать суми коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення.

За продаж неповнолітнім особам алкогольних та тютюнових виробів співробітники фіскальної служби анулювали 16 ліцензій

Протягом півріччя працівниками управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів Головного управління ДФС в області виявлено 74 факти порушень у сфері роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами.

За матеріалами перевірок прийнято рішення про застосування штрафних фінансових санкцій на суму понад 863 тисячі гривень.

Серед найбільш розповсюджених порушень – роздрібна торгівля алкогольними напоями за цінами нижчими за встановлені мінімальні роздрібні ціни на такі напої. З початку року встановлено 49 таких порушень, штрафна фінансова санкція у даному випадку становить від 10 тис. гривень.

Серед інших порушень виявлено 4 випадки торгівлі алкогольними напоями маркованими підробленими марками акцизного податку, 9 – роздрібної торгівлі алкогольними напоями без наявності ліцензії, 4 - торгівлі алкогольними напоями на розлив для споживання на місці СГ, що не мають статусу громадського харчування, 2 - зберігання алкогольних напоїв у місцях, не внесених до єдиного державного реєстру, тощо.

З початку року анульовано 16 ліцензій на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами за продаж даної продукції особам, які не досягли 18 років.

Порядок заповнення оновленої форми декларації з ПДВ

З 1 червня 2018 року набув чинності наказ Міністерства фінансів України від 23.03.2018 № 381 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року № 21» (далі – Наказ № 381).

Подання податкової звітності за формою, яка враховує зміни, внесені наказом №381, вперше здійснюється за звітний період червень 2018 року (граничний термін подання 20 липня 2018р.), ІІ квартал 2018 року (граничний термін подання 9 серпня 2018р.)

Наказом № 381 внесено зміни до Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість та форми податкової декларації з ПДВ. Зокрема, зміни внесено до Додатку 1 (Д1), Додатку 5 (Д5) та до Додатку 9 (Д9) та визначено особливості їх заповнення.

З детальним роз’яснення щодо заповнення оновленої форми декларації можна ознайомитись у листі ДФСУ №21051/7/99-99-15-03-02-17 від 11.07.2018.

Що є підставою для нарахування плати за землю (земельного податку та орендної плати)

Відповідно до п. 286.1 ст. 286 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.

Центральні органи виконавчої влади, що реалізують державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно, у сфері будівництва, щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця, а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справляння плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України. Згідно з п. 288.1 ст. 288 ПКУ підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки.

Органи виконавчої влади та органи місцевого самоврядування, які укладають договори оренди землі, повинні до 1 лютого подавати контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки переліки орендарів, з якими укладено договори оренди землі на поточний рік, та інформувати відповідний контролюючий орган про укладення нових, внесення змін до існуючих договорів оренди землі та їх розірвання до 1 числа місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися зазначені зміни.

Форма надання інформації затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.

Договір оренди земель державної і комунальної власності укладається за типовою формою, затвердженою Кабінетом Міністрів України.

Дане роз’яснення розміщене на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України у категорії 112.02.

Про зміну коефіцієнта нормативної грошової оцінки земель

З 17.07.2018 року набрав чинності наказ Мінагрополітики та продовольства України від 27.03.2018 № 162, яким внесено зміни до Порядку нормативної грошової оцінки земель населених пунктів, затверджений наказом Мінагрополітики та продовольства України від 25.11.2016 № 489.

Порядком передбачено, що 17.07.2018 для земельних ділянок, інформація про які не внесена до відомостей Державного земельного кадастру, та у разі, якщо у відомостях Державного земельного кадастру відсутній код Класифікації видів цільового призначення земель для земельної ділянки, коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки при розрахунку її нормативної грошової оцінки, застосовується із значенням 3,0.

Змінено порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого ЄСВ

Державна фіскальна служба України у зв'язку із публікацію в Офіційному віснику України від 06.07.2018 № 51 Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 №435 (далі - наказ Мінфіну №435), у редакції наказу Міністерства фінансів України від 15.05.2018 року № 511, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 11.06.2018 № 692/32144 (далі - наказ Мінфіну № 435 у редакції наказу №511), який набуває чинності з першого числа місяця, що настає за місяцем його офіційного опублікування, повідомила наступне.

Частиною четвертою статті 8 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» визначено, що порядок нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску визначається цим Законом, в частині адміністрування - Податковим кодексом України, та прийнятими відповідно до них нормативно-правовими актами центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову та митну політику.

Відповідно до пункту 46.6 статті 46 Податкового кодексу України у разі якщо в результаті запровадження нового податку або зміни правил оподаткування змінюються форми податкової звітності, центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, який затвердив такі форми, зобов'язаний оприлюднити нові форми звітності.

До визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності, для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

З огляду на зазначене звітність за липень 2018 року подається у серпні 2018 року за формами звітності, затвердженими наказом Мінфіну № 435. Звітність за новими формами, затвердженими наказом № 435 у редакції наказу № 511, подаватиметься платниками єдиного внеску, починаючи з 01.09.2018. Як відображаються у фіскальних чеках суми заокруглень.

У зв’язку з прийняттям Правлінням Національного банку України постанови від 15.03.2018 № 25 «Про оптимізацію обігу монет дрібних номіналів» Державна фіскальна служба України надає роз’яснення щодо заокруглення сум реалізованих товарів (наданих послуг) у фіскальних чеках суб’єктами господарювання, які здійснюють готівкові розрахунки за реалізовані товари (надані послуги) або інші операції з готівкою із використанням реєстраторів розрахункових операцій. Відповідно до пункту 5 розділу І Положення про форму і зміст розрахункових документів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 21.01.2016 №13, розрахункові документи, що друкуються РРО, можуть містити додаткові дані про проміжний підрахунок загальної суми за чеком, суму здачі та інші дані, зокрема інформацію, яка визначена технічними вимогами до спеціалізованих реєстраторів розрахункових операцій.

Таким чином, суб’єкти господарювання можуть додатково друкувати у реквізитах розрахункових документів загальну вартість придбаних товарів (отриманих послуг) у межах фіскального чеку наступним чином:

- після рядка 7 фіскального чеку перед рядком 8 фіскального чеку додати нові рядки «Загальна вартість придбаних товарів (отриманих послуг) за чеком до заокруглення» та «заокруглена знижка/заокруглена надбавка»;

- в рядку 8 фіскального чеку «СУМА» зазначати «Загальна вартість придбаних товарів (наданих послуг) за чеком після заокруглення». Саме вказана сума вважається сумою розрахунку за відповідним розрахунковим документом.

До підсумку розрахункових операцій z-звіту та х-звіту відповідно до пунктів 15 та 17 Вимог щодо реалізації фіскальних функцій реєстраторами розрахункових операцій для різних сфер застосування, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 18.02.2002 №199 (зі змінами), має потрапляти загальний підсумок розрахункових операцій за реалізовані товари (надані послуги), тобто сума з розрахункових документів після заокруглення.

Приклади.

Заокруглення до збільшення: Загальна вартість товарів, які указані в чеку, становить 35 грн. 49 коп., тоді у рядку «надбавка» вказується – 1 коп., а у рядку «СУМА» зазначається «Загальна вартість придбаних товарів (наданих послуг) за чеком після заокруглення» – 35 грн. 50 коп.

Заокруглення до зменшення: Якщо загальна вартість товарів, які указані в чеку, становить 35 грн. 44 коп., тоді у рядку «знижка» вказується – 4 коп., а у рядку «СУМА» зазначається «Загальна вартість придбаних товарів (наданих послуг) за чеком після заокруглення» – 35 грн. 40 коп.

До підсумку розрахункових операцій z-звіту та х-звіту потрапляє «Загальна вартість придбаних товарів (наданих послуг) за чеком після заокруглення», у наведених прикладах відповідно 35 грн. 50 коп. та 35 грн. 40 коп.

Узагальнюючі податкові консультації з оподаткування платою за землю

Головне управління ДФС у Чернігівській області інформує, що 9 липня 2018 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 06.07.2018 №602 «Про затвердження узагальнюючих податкових консультацій з деяких питань оподаткування платою за землю» (далі – Наказ №602), яким затверджено три узагальнюючі податкові консультації (далі – Узагальнюючі податкові консультації), а саме:

- щодо справляння плати за землю у разі оренди площі у багатоквартирному будинку. Узагальнюючою податковою консультацією визначено, що безпосереднім платником плати за землю виступає особа, стосовно якої здійснено реєстрацію державних прав на земельну ділянку під будинком та прибудинкову територію (установа або організація, яка здійснює управління багатоквартирним будинком державної або комунальної власності; об’єднання співвласників багатоквартирного будинку, яке є суб’єктом реєстрації відповідно до рішення співвласників);

- щодо сплати земельного податку власником нерухомого майна, розташованого на земельній ділянці, права на яку у такої особи не оформлені.

Узагальнюючою податковою консультацією визначено, що особу, яка володіє нерухомим майном, розташованим на земельній ділянці, права на яку для такої особи не оформлені, не можна вважати платником земельного податку в розумінні ст. 269 Кодексу до моменту виникнення відповідних прав такої особи на цю земельну ділянку згідно із записом, сформованим у Державному земельному кадастрі, у порядку, визначеному законом. До такого моменту зазначена особа відповідно до вимог Кодексу не повинна сплачувати земельний податок;

- щодо справляння земельного податку з фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку. Узагальнюючою податковою консультацією визначено, що фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, який використовує будівлі (споруди), їх частини, для провадження господарської діяльності та який оформив відповідно до вимог законодавства свої права на земельну ділянку під такими об’єктами, не повинен сплачувати земельний податок. Разом із тим, абзац четвертий п. 297.1 ст. 297 Кодексу не передбачає звільнення від земельного податку для фізичної особи підприємця – платника єдиного податку у випадку, коли обов’язок зі сплати податку виникає у нього як у співвласника багатоквартирного будинку у складі витрат на управління.

Детальніше з текстом зазначених Узагальнюючих податкових консультацій можна ознайомитися у розділі «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.sfs.gov.ua).

Протягом червня на Чернігівщині зібрано понад 10 мільйонів акцизу з реалізації алкоголю та тютюну

Надходження акцизного податку з реалізації підакцизних товарів суб’єктами роздрібної торгівлі в червні склали більше 10 млн. гривень. Про це повідомили в управлінні контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів Головного управління ДФС у Чернігівській області. Цього ж місяця до місцевого бюджету надійшло 1,4 млн грн від ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами.

Зауважимо, що на сьогодні на території області та обласного центру діє 4740 ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами. Протягом червня було видано 521 таких ліцензій. За несвоєчасну сплату чергового платежу дію 1 ліцензії призупинено, а 47 - анульовано.

Протягом півріччя Чернігівська митниця спрямувала до держбюджету майже 2,4 мільярди гривень

У першому півріччі поточного року обсяги надходжень митних платежів до державного бюджету на Чернігівщині склали близько 2,4 млрд гривень.

Як повідомили у Чернігівській митниці ДФС, додаткові надходження становили близько 48,9 млн гривень. Найбільша їх частка надійшла за результатами роботи у напрямку контролю за митною вартістю товарів - майже 45,1 млн грн, решта – з контролю за визначенням країни походження товарів та їх класифікацією.

Основними бюджетоформуючими товарами протягом січня-червня поточного року були: мінеральні добрива, кам’яне вугілля, тютюнова сировина, пневматичні гумові шини, папір та картон, пиво солодове, трактори, тютюн промислового виробництва а також обладнання для пакування.

У І півріччі платники Чернігівщини сплатили понад 4,5 млрд гривень податків та зборів

За інформацією Головного управління ДФС у Чернігівській області, у січні-червні поточного року до бюджетів усіх рівнів Чернігівщини сплачено понад 4,5 млрд грн податків і зборів.

Державний бюджет поповнився майже на 2,3 млрд гривень. Перевищено надходження відповідного періоду минулого року у 1,4 рази або на 656 млн гривень. Зростання відбулось в основному за рахунок збільшення сплачених сум рентної плати за користування надрами (на 78 відс або на 250 млн грн), податку на додану вартість (у 1,3 рази або на 178 млн грн), податку на доходи фізичних осіб та військового збору (на 25 відс або на 130 млн грн), податку на прибуток (у 1,6 рази або на 78 млн грн).

До місцевих бюджетів усіх рівнів сплачено понад 2,2 млрд гривень. Минулорічні надходження перевищено також майже на чверть або на 439 млн грн за рахунок приросту сплати податку на доходи фізичних осіб (на 28 відс або на 314 млн грн), єдиного податку (у 1,3 рази або на 66 млн грн), рентної плати за користування природними ресурсами (у 1,9 рази або на 30 млн грн).

Спостерігається стала тенденція формування доходної частини місцевих бюджетів від сплати податків від організацій та установ сфери державного управління, освіти та охорони здоров’я (26,2 відс всіх надходжень – більше 590 млн грн). Значний внесок забезпечують сільськогосподарські підприємства (20,4 відс доходів бюджетів – 460,2 млн грн), промислові підприємства (15,1 відс або 340 млн грн), а також підприємці і громадяни, що сплачують податок на майно (14,6 відс усіх сплачених до бюджетів податків – 329 млн грн). Підприємства торгівлі та громадського харчування сплатили 183,9 млн грн (8,2 відс доходів місцевих бюджетів), лісогосподарські підприємства – 77,4 млн грн (3,4 відс), будівельні організації – 35,1 млн грн (1,6 відс).

Єдиного внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування сплачено 1968 млн гривень. Рівень І півріччя попереднього року перевищено на 30 відс або на 448 млн гривень.

Змінено інструкцію про порядок нарахування і сплати ЄСВ

З 26 червня 2018 року набули чинності зміни до Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 (наказ Міністерства фінансів України від 04.05.2018 № 469, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 30 травня 2018 року за № 645/32097).

Ця Інструкція визначає процедуру нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування страхувальниками, нарахування і сплати фінансових санкцій, стягнення заборгованості зі сплати страхових коштів органами доходів і зборів.

Відповідно до змін розширено перелік платників єдиного внеску, зокрема, з 01.01.2018 платниками єдиного внеску визначено членів фермерського господарства.

Також змінено звітні форми – таблиця 1 Додатка 4 «Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» та Додаток 5 «Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску» (створено уніфіковану форму для платників єдиного внеску визначених пунктами 4, 5, 51 частини першоїстатті 4 Закону України № 2464).

Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування розміщена на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Законодавство>ЄСВ>Накази» за посиланням: http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/ediniy-vnesok-na-zagalnoobovyazkove-/-nakazi/72943.html .

Як здійснити перевірку чинності посиленого сертифіката ЕЦП

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертає увагу на те, що відповідно до п. 10 розд. ІІ Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557, автоматизована перевірка електронного документа включає, зокрема перевірку правового статусу електронного цифрового підпису (далі – ЕЦП) шляхом встановлення чинності посиленого сертифіката ключа підписувача на час підписання електронного документа та відповідності особистого ключа підписувача відкритому ключу, зазначеному у посиленому сертифікаті. При цьому дата та час накладення ЕЦП встановлюються за даними позначки часу, отриманої підписувачем від акредитованого центру сертифікації ключів (далі – АЦСК) в момент підпису, а чинність посиленого сертифіката на цей момент встановлюється за даними відповідного онлайн - сервісу АЦСК (OCSP) та/або даними актуальних списків відкликаних сертифікатів (CRL) зазначеного АЦСК.

У разі отримання послуг ЕЦП в Акредитованому центрі сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС (далі - АЦСК ІДД), інформацію щодо терміну дії посиленого сертифіката ЕЦП платник податків може отримати самостійно з офіційного інформаційного ресурсу АЦСК ІДД за посиланням https://acskidd.gov.ua. Для цього необхідно здійснити пошук за реєстраційним номером облікової картки платника податків та завантажити посилений сертифікат ЕЦП.

Крім того, перевірку строку чинності посиленого сертифіката клієнт АЦСК ІДД може здійснити за допомогою надійного засобу ЕЦП «ІІТ Користувач ЦСК-1», який можна безкоштовно завантажити з офіційного інформаційного ресурсу АЦСК ІДД (розділ «Програмне забезпечення»).

Якщо термін дії посиленого сертифіката ЕЦП сплинув або його статус змінено на заблокований, платнику необхідно звернутись до АЦСК ІДД.

У разі отримання послуг ЕЦП в інших АЦСК платнику податків за інформацією щодо терміну дії ЕЦП необхідно звернутись безпосередньо до надавача послуг ЕЦП. Контактну інформацію АЦСК розміщено в електронному реєстрі суб’єктів, які надають послуги, пов’язані з ЕЦП, за адресою http://сzo.gov.ua/ca-regіstry. Роз’яснення розміщено в категорії 135.03 Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу Державної фіскальної служби України (http://zir.sfs.gov.ua).

Податкову декларації з ПДВ за червень необхідно подавати за оновленою формою!

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертає увагу платників ПДВ, що наказом Міністерства фінансів України від 23.03.2018 № 381 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року № 21», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.04.2018 за № 451/31903 (далі – Наказ № 381), який набирає чинності з першого числа місяця, що настає за місяцем його офіційного опублікування, внесено зміни до форми податкової декларації з ПДВ, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 23.02.2017 № 276).

Зокрема, зазначеними змінами в новій редакції викладені додатки: 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість» (далі – додаток 1), 5 розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту» (далі – додаток 5), 9 «Розрахунок податкових зобов’язань за операціями, визначеними в статті 161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів» (далі – додаток 9) до декларації з ПДВ.

Наказ № 381 було опубліковано в Офіційному віснику України від 04.05.2018 № 35.

Таким чином, подання податкової звітності за формою, яка враховує зміни, внесені Наказом №381, вперше здійснюється за звітний період червень 2018 (граничний термін подання 20.07.2018), ІІ квартал 2018 року (граничний термін подання 10.08.2018 – у серпні 2018 року).

Додаток 1, додаток 5 та додаток 9 до податкової декларації з ПДВ з 01 липня 2018 року подаються платниками, які обрали місячний або квартальний звітні (податкові) періоди, за новими формами.

Водночас наголошуємо, що відомості до таблиці 1.2 додатку 1 та додатку 5 до податкової декларації з ПДВ заповнюються платниками одноразово (для платників, які обрали місячний звітний (податковий) період, – червень 2018 року та платників, які обрали квартальний звітний (податковий) період, – ІІ квартал 2018 року).

Уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, зі змінами внесеними Наказом № 381, подається починаючи з 01 червня 2018 року.

Дохід від продажу вирощеної на присадибній ділянці продукції не оподатковується за наявності довідки 3-ДФ

Літній період - час продажу сільгосппродукції. На запитання, чи оподатковується дохід від продажу вирощеної селянами продукції рослинництва, відповіла заступник начальника управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Чернігівській області Н.Кузнецова.

Відповідно до положень статті 165 Податкового кодексу України не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, яка вирощена, безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України. Кодекс передбачає дотримання певних умов застосування такої пільги, які передбачені у пп. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 ПКУ.

У разі продажу сільськогосподарської продукції (крім продукції тваринництва) її власник має подавати податковому агенту копію Довідки за формою № 3ДФ про наявність у фізичної особи земельних ділянок. Така довідка безоплатно видається особисто власнику сільськогосподарської продукції сільською, селищною або міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) платника податку, якщо сільськогосподарська продукція вирощена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, сукупний розмір яких не перевищує 2 гектари.

Таким чином, якщо продавець сільгосппродукції надав підприємству чи фізичній особі-підприємцю, які є податковим агентом, копію чинної довідки, і дані цього документа свідчать про наявність у такої фізичної особи права на застосування зазначеної вище пільги, то покупець не утримує податок з доходів, що виплачується за сільськогосподарську продукцію.

Якщо розміри земельних ділянок перевищують норми, встановлені Земельним кодексом України, то такі доходи включаються платником податку до загального річного оподатковуваного доходу, підлягають відображенню у декларації про майновий стан і доходи за наслідками звітного податкового року та оподатковуються за ставкою 18%.

Впровадження новітніх моделей програмних комплексів для реєстрації РРО підвищить ефективність контролю

Ініціативи Кабінету Міністрів України, щодо впровадження новітніх моделей програмних комплексів, призначених для реєстрації розрахункових операцій, дозволять спростити порядок реєстрації РРО та стимулюватимуть бізнес до використання сучасних ІТ-систем при здійсненні готівкових розрахунків.

Окрім того, нова система підвищить ефективність контролю за розрахунковими операціями та дозволить максимально ефективно виявляти факти порушень законодавства у сфері торгівлі.

Про це повідомив начальник відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ГУ ДФС у Чернігівській області Сергій Мотчаний.

Він зазначив, що інноваційна система більш зручна, проста і доступна для споживачів та суб’єктів господарювання. ЇЇ застосування зменшить обсяги тіньового обігу товарів, зокрема підакцизних. А це означає не лише збільшення надходжень до бюджетів, а й вищу якість обслуговування.

Посадовець підкреслив: використовуючи новітні моделі, представники бізнесу не матимуть обов’язку зберігати паперові чеки та суттєво економитимуть кошти.

До уваги підприємців, яким відмовлено у субсидії!

Головне управління ДФС у Чернігівській області інформує підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, про наступне.

Якщо, підрозділами соціального захисту населення відмовлено у призначенні субсидії на отримання житлово-комунальних послуг, у зв’язку із відсутністю даних по сплаті єдиного соціального внеску, то такій категорії платників податків слід звернутися до податкової інспекції за місцем реєстрації та отримати довідку про сплату єдиного соціального внеску у 2018 році, яка необхідна для розгляду заяви про призначення субсидії.

Податківці отримали відзнаки

Сьогодні, в колективі Головного управління ДФС у Чернігівській області відбулась урочиста подія. Військовий комісар Чернігівського об’єднаного військового комісаріату В.Павлюк завітав до фіскальної служби області щоб вручити грамоти учасникам тактичних навчань з територіальної оборони, що проходили у другій половині червня в селищі Гончарівське.

Серед військовозобов’язаних, які брали участь у навчанні, у складі бригади були і працівники Головного управління ДФС у Чернігівській області. Слова подяки за мужність та патріотизм, а також відзнаки отримали: Шульга Євгеній Вікторович, Довгопол Сергій Юрійович, Руденок Микола Михайлович, Моравський Сергій Юрійович, Демиденко Олександр Михайлович.

У своєму виступі військовий комісар висловив слова подяки начальнику Головного управління ДФС у Чернігівській області О.Барановському за розуміння та підтримку. Крім того він наголосив на важливості таких навчань та зазначив, що і в подальшому будуть проводитись зборові навчання резервістів. А також звернувся до чоловіків колективу ГУ ДФС області, за необхідності, виконати свій обов’язок захисника України.

У червні платники Чернігівщини сплатили майже

723 мільйонів гривень податків та зборів

За інформацією управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем ГУ ДФС у Чернігівській області, до бюджетів усіх рівнів Чернігівської області у червні поточного року надійшло майже 723 млн грн податків та зборів, що на 26 відс перевищує відповідний період минулого року.

Державний бюджет, зокрема, отримав у доходну частину 332 млн грн., що на 25 відс більше червня попереднього року. Зростання надходжень відбулось за рахунок збільшення находжень податку на доходи фізичних осіб та військового збору (на 23 відс або на 24 млн грн), рентної плати за користування надрами (на 60 відс або на 28 млн грн), податку на прибуток (майже у 4 рази або на 14 млн грн).

Іншу частину коштів (390 млн грн) отримали місцеві бюджети територіальних громад Чернігівщини. Факт червня минулого року перевищено на 26 відс або на 81 млн гривень. Найбільше сплачено податку на доходи фізичних осіб (290 млн грн або 74 відс загальної суми надходжень). Також значний вплив на наповнення бюджетів спостерігається від сплати земельного податку (57 млн грн або 15 відс), єдиного податку з підприємницької діяльності (18 млн грн. або 5% ).

Єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за підсумками червня сплачено 410 млн гривень. Порівняно з відповідним періодом минулого року надходження зросли на 29 відс або на 91 млн гривень.

Протягом першого півріччя платникам Чернігівщини повернуто з бюджету близько 783 мільйонів гривень ПДВ

В управлінні податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Чернігівській області повідомили, що протягом першого півріччя поточного року проведено камеральні перевірки 200 суб'єктів господарювання-юридичних осіб щодо визначення достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ на загальну суму майже 736 млн гривень.

Відшкодовано з початку року близько 783 млн гривень заявлених сум ПДВ.

За результатами перевірок упереджено безпідставно задекларованого до відшкодування ПДВ на суму понад 2 млн гривень.

Протягом першого півріччя працівниками фіскальної служби області розглянуто 216 письмових звернень від громадян

Впродовж 1 півріччя поточного року до податкових органів та митниці ДФС Чернігівської області від громадян надійшло 214 індивідуальних та 2 колективних письмових звернень від 226 -ти громадян.

За результатами розгляду: надано роз'яснення на 159 звернень, вирішено позитивно – 33, відмовлено у задоволенні - 3, переслані за належністю – 3, не підлягало розгляду – 3, на стадії розгляду перебуває 15 звернень.

За ознакою надходження 213 звернень - первинні, 3 - дуплетні.

У 183 зверненнях порушувались питання контрольно-перевірочної роботи, податків та зборів, 5 звернень стосувалось діяльності центральних органів виконавчої влади, 3 - діяльності місцевих органів виконавчої влади, щодо питань праці та заробітної плати йшлося у 3 зверненнях та 2 звернення стосувалось соціального захисту населення.

Для забезпечення реалізації конституційного права на звернення керівництвом фіскальної служби та митниці області проведено 38 особистих прийомів громадян (в т.ч. 1 – колективне). На особисті прийоми звернулось 9 підприємців, 6 пенсіонерів, 7 безробітних, 3 фізичні особи, що проводять незалежну професійну діяльність, 7 осіб з числа військовослужбовців, працівників органів ДФС та 12- соціальний стан яких не визначено.

Під час особистих прийомів порушувались питання плати за землю, єдиного податку, єдиного соціального внеску, упередження ухилень від сплати податків.

Усім заявникам надані своєчасні та кваліфіковані відповіді.

В Головному управлінні ДФС області відбулась робоча зустріч з питань наповнення бюджетів територіальних громад

Вчора, керівник ДФС в області О. Барановський, та директор Центру розвитку місцевого самоврядування І. Кудрик, під час зустрічі обговорили питання надходження коштів до місцевих бюджетів.

Мова йшла про повноту сплати податків, які надходять до місцевих бюджетів ОТГ. Зокрема, обговорювалися шляхи співпраці щодо надання допомоги ОТГ . В першу чергу – це проведення семінарів, бесід з керівниками цих об’єднань та про спільні заходи які необхідно вживати до платників та неплатників податків.

ГУ ДФС у Чернігівській області: 90 відсотків адміністративних послуг надається через Центри обслуговування платників

З метою отримання адміністративних, консультативних та інформаційних послуг за січень – червень поточного року до фіскальних органів Чернігівської області надійшло більше 83 тис звернень від платників.

Через Центри обслуговування платників надано 90 відсотків (майже 75 тис) адміністративних послуг. Найбільш запитуваною була послуга видачі відомостей про суми виплачених доходів та утриманих податків. Нею скористалися близько 35 тис осіб. На другому місці - видача картки платника податків (майже 26 тис).

Також, значну кількість було надано наступних послуг: надання витягу з реєстру платників єдиного податку - 4,2 тис, реєстрація книг обліку розрахункових операцій – 4 тис, реєстрація книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат платникам єдиного податку – 3,5 тис, реєстрація платника єдиного податку – 3,5 тис, видача довідки про відсутність заборгованості з платежів до бюджету – 2 тис, видача ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями – 1,5 тис, видача ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами – 1 тисяча.

В рамках правопросвітницького проекту «Я маю право», ГУ ДФС області проведено семінар-навчання нотаріусів

10 липня поточного року у стінах фіскальної служби області відбувся семінар з питань своєчасної та повної сплати податків та наповнення місцевих бюджетів.

Серед присутніх переважно була нотаріальна спільнота області, а також представники громадськості та підприємницького середовища.

Ініціювали проведення навчального заходу громадські організації: «Сяйво Сіверщини», Асоціації правознавців Чернігова, «Спілка фахівців нерухомості України». Метою проведення навчального заходу було підвищення податкової грамотності, яка сприятиме наповненню місцевих бюджетів.

Привітав учасників семінару начальник Головного управління ДФС у Чернігівській області Олексій Барановський. Він поінформував присутніх про показники роботи та побажав плідного діалогу.

Порядок денний семінару включав в себе плату за землю, оподаткування нерухомості, декларування доходів громадян та подання звітності про майновий стан і доходи.

Перед присутніми виступили: начальник відділу адміністрування податків та зборів з фізичних осіб та єдиного внеску території обслуговування Чернігівської ОДПІ Юлія Романенко та завідувач сектору розгляду звернень платників податків управління податків і зборів з фізичних осіб Наталія Приходько.

Семінар пройшов у формі діалогу. Учасники мали змогу поставити запитання, обмінятися думками та поділитись практичним досвідом.

Чергове засідання Громадської ради відбулося в ГУ ДФС у Чернігівській області

На порядку денному Громадської ради розглядались питання щодо сплати земельного податку з фізичних осіб та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Крім того, обговорили проблеми з легалізації бізнесу в регіоні.

Брав участь у засіданні і очільник фіскальної служби області О.Барановський. У своїй промові він зазначив, що на рівні ГУ ДФС області значні зусилля витрачаються на роботу з платниками податків, з метою подолання тенденції несплати податкових платежів, а також викорінення фактів нелегальної найманої праці. Також, висловив пропозицію щодо започаткування в області поняття «доброчесний платник». Пропозиція жваво обговорювалась та була підтримана.

На думку начальника фіскальної служби, це мають бути платники, які офіційно підтверджують чесне ведення бізнесу та відсутність податкової заборгованості. Таким платникам фіскальна служба області гарантуватиме не втручання у їх діяльність, - зазначив О. Барановський.

Неабияку активність учасників зібрання викликало питання щодо шляхів знаходження нових ресурсів для наповнення бюджетів територіальних громад області.

В ході засідання, Громадська рада прийняла рішення про законодавче ініціювання надання відповідальним особам органів місцевої влади права доступу до інформації щодо адміністрування місцевих податків і зборів та її обробки, з метою виявлення фактів ухилення від оподаткування та знаходження ресурсів для наповнення місцевих бюджетів.

За півріччя зовнішньоторговельний обсяг в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС перевищив 16 млрд гривень

У Чернігівській митниці ДФС повідомляють, що загальний зовнішньоторговельний баланс експортно-імпортних операцій у зоні діяльності митниці протягом січня-червня поточного року складає 16, 1 млрд грн, з них - експорт понад 5,3 млрд грн та імпорт – 10,8 млрд. гривень.

За вартісними показниками це на 12 відс, а за ваговими – на 7 відс менше ніж за відповідний період минулого року. На ряду зменшення обсягів імпортних операцій за вартісними показниками на 19 відс та за ваговими показниками - на 10 відс протягом звітного періоду спостерігається тенденція збільшення обсягів експорту за вартісними та за ваговими показниками на 8 відсотків.

Упродовж січня-червня митниками оформлено 33 787 експортно-імпортних митних декларацій, майже 100 відс яких подано в електронному вигляді. Наразі на обліку в зоні діяльності митниці перебуває 2 136 суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, з яких фактично здійснювали діяльність 585. Крім того, зовнішньоторговельні операції здійснювали 240 суб'єктів, які знаходяться на обліку в інших митницях.

За даними митниці серед імпорту переважали мінеральні добрива, вугілля, необроблений тютюн, трактори, пиво.

Право платників ПДВ на бюджетне відшкодування

Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області нагадує платникам податку на додану вартість (далі ПДВ), що відповідно до п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Згідно з п. 200.4 ст. 200 ПКУ при від’ємному значенні суми, розрахованої згідно з п. 200.1 ст. 200 ПКУ, така сума:

а) враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до ПКУ) в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200 прим. 1.3 ст. 200 прим. 1 ПКУ на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, а в разі відсутності податкового боргу –

б) або підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 ст. 2001 ПКУ на момент отримання контролюючим органом податкової декларації на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету,

в) та/або зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.

Пунктом 200.7 ст. 200 ПКУ визначено, що платник податку, який має право на отримання бюджетного відшкодування та прийняв рішення про повернення суми бюджетного відшкодування, подає відповідному контролюючому органу податкову декларацію та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, яка відображається у податковій декларації з ПДВ.

Також, нагадуємо, що пунктом 102.5 ст. 102 ПКУ передбачено, що заяви про повернення надміру сплачених грошових зобов’язань або про їх відшкодування у випадках, передбачених ПКУ, можуть бути подані не пізніше 1095 дня, що настає за днем здійснення такої переплати або отримання права на таке відшкодування.

Податківці взяли участь в обласній Спартакіаді

13 липня у м. Чернігові відбулись щорічні змагання ХVІІІ обласної літньої Спартакіади серед державних службовців та посадових осіб органів місцевого самоврядування Чернігівщини.

Урочисто відкрила спортивний захід, привітала учасників та побажала всім перемоги перший заступник голови облдержадміністрації Юлія Свириденко.

Учасники Спартакіади змагалися в шести видах спорту: міні-футбол, волейбол, настільний теніс, шахи, шашки та перетягування канату.

Команда з волейболу, до складу якої увійшли - перший заступник начальника Ніжинської ОДПІ Сергій Шовкун та головний державний ревізор - інспектор Сергій Штепура, а також екс-податківці Тетяна Романчук та Анатолій Кушніренко, впевнено здобувала перемогу, перегравши учасників Сновського, Бобровицького, Сосницького та Бахмачського районів та посіла І місце серед команд з волейболу.

Вітаємо з перемогою, колеги!!!

Платникам Ніжинської ОДПІ відшкодовано 130 мільйонів гривень ПДВ

Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області повідомляє, що протягом першого півріччя 2018 року платникам податку на додану вартість (далі ПДВ) м. Ніжина, а також Ніжинського, Бобровицького, Носівського, Борзнянського та Козелецького районів відшкодовано з державного бюджету понад 130 млн. грн., що на 8,2 відсотки або майже на 10 млн. грн. більше, ніж за відповідний період минулого року.

Найбільшу частку повернутих на рахунки платників податків сум ПДВ зафіксовано по м. Ніжину – 55,2 млн. грн. або 42 відс., по Бобровицькому району – 48,8 млн. грн. або 37 відс., по Ніжинському району – 14,6 млн. грн. або 11 відс. та Козелецькому району – 11 млн. грн. або 8 відс.

Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насінням i кормами для тварин; виробництво олiї та тваринних жирів; перероблення молока, виробництво масла та сиру; вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур i насіння олійних культур та виробництво неметалевих мінеральних виробів – такі основні види діяльності найбільших підприємств – одержувачів бюджетного відшкодування м. Ніжина.

Офіційну інформацію щодо платників ПДВ та відшкодованих їм сум з державного бюджету можна дізнатись на веб-сайті Міністерства фінансів України за посиланням https://www.minfin.gov.ua/reestr.

Увага! З 23 липня 2018 року змінюється адреса електронної поштової скриньки ДФС

В Державній фіскальній службі України змінюється адреса електронної поштової скриньки.

З 23 липня 2018 року буде використовуватись e-mail адреса - [email protected].

Використання e-mail адреси [email protected] – з 23.07.2018 ПРИПИНЯЄТЬСЯ!.

Зустрічі з представниками органів місцевого самоврядування

Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області протягом минулого тижня провела ряд зустрічей з головами сільських, селищних рад та представниками обʼєднаних територіальних громад Ніжинського, Бобровицького, Борзнянського та Носівського районів.

Головними темами проведених робочих зустрічей і семінарів були встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2019 рік, прийнятими за формами, визначеними постановою Кабінету Міністрів України №483 від 24.05.2017 року, питання наповнення місцевих бюджетів та резерви додаткових надходжень.

Фахівці Ніжинської ОДПІ нагадали, що відповідно п.12.3.3. ст. 12 Податкового кодексу України копії прийнятих рішень про встановлення місцевих податків чи зборів надсилається в електронному вигляді у десятиденний строк з дня прийняття, але не пізніше 1 липня 2018 року.

Податківці розповіли представникам місцевих громад про пільги при оподаткування майновими податками, розглянули ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки та земельного податку, передбачені Податковим кодексом та повідомили про можливості сільських та селищних рад, визначати окремі ставки на кожну територіальну одиницю, враховуючи

специфіку власного регіону. Протягом проведених зустрічей, обговорювались важливі питання по забезпеченню надходжень податків і зборів до місцевих бюджетів та бюджетів об’єднаних територіальних громад. Також податківці звернули увагу на необхідності проведення інвентаризації земельних ділянок та проведенні нормативної грошової оцінки землі. Саме оцінка є базою оподаткування плати за землю та базою для визначення розміру орендної плати, її відсутність має негативний вплив на надходження.

Резервами надходжень, зокрема по земельному податку також можуть бути наявність заборгованості, неправильне визначення площі земельної ділянки, неефективне використання земель тощо, а також можливо запровадження більш високих ставок з місцевих податків і зборів, зокрема і з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області продовжуватиме співпрацю з представниками органів місцевого самоврядування для формування дохідної частини бюджетів місцевого самоврядування, пошуку і реалізації резервів їхнього наповнення, розширенню бази оподаткування.

Увага! Зміни до Порядку обліку платників єдиного внеску.

Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області повідомляє, що 08.06.2018 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 29.03.2018 № 393 «Про затвердження Змін до Порядку обліку платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (длі – наказ № 393), зареєстрований в Міністерстві юстиції України 24.04.2018 за № 498/31950.

Наказом № 393 внесено Зміни до Порядку обліку платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.11.2014 № 1162 (далі – Порядок), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.12.2014 за № 1553/26330 (зі змінами), а саме:

- затверджено форму Заяви про взяття на облік платника єдиного внеску (члена фермерського господарства) (форма №12-ЄСВ) та процедури взяття на облік платників єдиного внеску – членів фермерського господарства;

- визначено деякі процедури обліку платників єдиного внеску у частині заміни повідомлення про взяття на облік платників єдиного внеску (форма №2-ЄСВ), на яких не поширюється дія Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань».

Так, у разі внесення змін до даних, що вказуються у повідомленні за формою № 2-ЄСВ (найменування, прізвище, ім'я, по батькові, місцезнаходження, місце проживання платника єдиного внеску, контролюючого органу, в якому платник єдиного внеску перебуває на обліку тощо) повідомлення за формою №2-ЄСВ підлягає заміні у контролюючому органі. Для отримання нового повідомлення платник єдиного внеску має подати до контролюючого органу заяву із зазначенням причин заміни та старе повідомлення. Контролюючий орган протягом двох робочих днів після такого звернення видає (надсилає) йому нове повідомлення. У такому самому порядку видається нове повідомлення замість зіпсованого чи втраченого;

Також Наказом встановлюються особливості обліку відокремлених підрозділів іноземних компаній, організацій, включених до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України.

Ніжинська ОДПІ нагадує, що платниками єдиного внеску є члени фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах, та взяття на облік яких здійснюється не пізніше робочого дня з дня отримання заяви №12-ЄСВ, яка подається членом фермерського господарства до контролюючого органу за його місцем проживання, та окрім члена фермерського господарства, підписується Головою фермерського господарства, членом якого він є.

Ніжинська ОДПІ звітує про надходження ПДФО та військового збору за січень-травень 2018 року

Протягом пʼяти місяців 2018 року платниками м. Ніжина, а також Ніжинського, Козелецького, Носівського, Бобровицького та Борзнянського районів (Ніжинська ОДПІ та її відділення) сплачено понад 317,1 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), в тому числі до місцевих бюджетів 236,1 млн. грн. (приріст до відповідного періоду минулого року становить 55,5 млн. грн.. або 30,7%) та 81,0 млн. грн. до державного бюджету (приріст до надходжень за січень-травень 2017 року складає 18,4 млн. грн. або 29,4%).

За січень-травень 2018 року платниками м. Ніжина, а також Ніжинського, Козелецького, Носівського, Бобровицького та Борзнянського районів перераховано до державного бюджету 24,2 млн. грн. військового збору, що на 5,5 млн. грн. або 29,5% більше надходжень за відповідний період 2017 року.

Сплата ПДФО у травні 2018 року платниками Ніжинської ОДПІ та її відділень до місцевих бюджетів становить 47,7 млн. грн., приріст до травня 2017 року склав10,4 млн. грн. або 28,0%.

Щодо військового збору надходження до державного бюджету у травні 2018 року складають 4,8 млн. грн., приріст до 2017 року 1,0 млн. грн. або 26,6%.

Податок на доходи фізичних осіб посідає провідне місце у формуванні фінансових ресурсів місцевих бюджетів в Україні, адже від його обсягу значною мірою залежать фінансові можливості місцевого самоврядування щодо виконання власних повноважень та створення умов для забезпечення життєво важливих потреб та законних інтересів населення.

У травні бюджети Чернігівщини поповнились на суму понад 808 мільйонів гривень податків та зборів

До бюджетів усіх рівнів Чернігівської області у травні поточного року надійшло понад 808 млн грн податків та зборів, що на 31 відс більше відповідного періоду минулого року.

Державний бюджет, зокрема, отримав у доходну частину 406 млн грн, що на 33 відс більше травня минулого року. Це відбулось за рахунок збільшення находжень податку на додану вартість (у 1,5 рази або на 38 млн грн), податку на доходи фізичних осіб та військового збору (на 31 відс або на 26 млн грн), рентної плати за користування надрами (на 30 відс або на 19 млн грн), податку на прибуток (на 22 відс або на 11 млн гривень).

Іншу частину коштів (402 млн грн) отримали місцеві бюджети територіальних громад Чернігівщини. Факт травня минулого року перевищено на 29 відс або на 90 млн гривень. Найбільше сплачено податку на доходи фізичних осіб (245 млн грн або 61 відс загальної суми надходжень). Також значно вплинула на наповнення бюджетів сплата земельного податку (52 млн грн або 13 відс), єдиного податку з підприємницької діяльності (54 млн грн або 13 відсотків).

Єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за підсумками травня п р надійшло понад 339 млн гривень. Порівняно з відповідним періодом минулого року сплачено на 35 відс або на 88 млн грн більше.

За п’ять місяців платникам Чернігівщини відшкодовано понад 675 мільйонів гривень ПДВ

Управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Чернігівській області інформує, що протягом січня-травня поточного року проведено камеральні перевірки 194 суб'єктів господарювання-юридичних осіб. Перевірки здійснено у встановлені законодавством терміни з питань визначення достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ на загальну суму 656,4 млн гривень.

З початку року відшкодовано платникам області понад 675,3 млн гривень податку на додану вартість. За результатами перевірок упереджено безпідставно задекларовану до відшкодування суму ПДВ у розмірі більше 2 млн гривень.

Викрито злочинне угрупування, яке займалось ввезенням на митну територію України транспортних засобів за заниженою ціною

У рамках проведення операції «Рубіж-2018» на території Чернігівської та Житомирської областей співробітниками податкової міліції ГУ ДФС у Чернігівській області спільно зі співробітниками податкової міліції ДФС України, під процесуальним керівництвом прокуратури Чернігівської області, викрито злочинне угрупування, яке займалось ввезенням на митну територію України транспортних засобів за заниженою ціною.

Ділки організували міжнародний центр мінімізації митних платежів, діяльність якого направлена на ухилення від сплати податків та митних платежів при ввезенні на територію України транспортних засобів, чим ймовірно завдали державі збитків на суму близько 250 млн гривень.

Використовуючи реквізити підприємств імпортерів та підконтрольних підприємств-нерезидентів, учасники злочинної схеми протягом 2016-2018 років оформлювали придбання транспортних засобів за ціною у 2-2,5 рази нижчою від реальної ринкової. В подальшому, використовуючи підроблені документи, ділки розмитнювали транспортний засіб, мінімізуючи при цьому податки та митні платежі та отримували від замовників транспортних засобів за свої послуги необліковану готівку.

У ході здійснення слідчо-оперативних заходів проведено 12 обшуків за місцями проживання, в офісних приміщеннях та транспортних засобах, що використовувались у незаконній діяльності. За результатами проведених обшуків вилучено понад 16 млн. грн. у гривневому еквіваленті, а саме 421 тис. доларів США, 176 тис. євро та 32 тис. грн., транспортні засоби, 384 транзитних номерних знаків, печатки, чекові книжки, банківські картки, електронні носії інформації, документи та чорнові записи.

Загальна вартість вилучених товарно-матеріальних цінностей становить 18 млн гривень.

Команда фіскальних органів Чернігівщини повернулася з Всеукраїнської спартакіади ДФС з медалями

Протягом минулих вихідних в Одесі пройшла Всеукраїнська спартакіада ДФС. Понад 700 співробітників фіскальних органів, серед яких і команда з Чернігівщини, взяли участь у змаганнях.

До складу команди увійшли співробітники Головного управління ДФС у Чернігівській області та Чернігівської митниці ДФС. Станіслав Петрик, Альона Хоменко, Валентина Акула, Володимир Василенко, Володимир Бондар, Олександр Михайленко, Світлана Волкова та Ірина Бондар протягом трьох днів змагалися у гирьовому спорті, настільному тенісі, боулінгу та стрільбі. Призові командні місця посіли:

І місце у змаганнях зі стрільби Станіслав Петрик та Альона Хоменко,

ІІ місце у змаганнях з гирьового спорту Володимир Василенко та Валентина Акула.

Найкращих особистих результатів досягли: Альона Хоменко – І місце у стрільбі з гвинтівки, Володимир Василенко – І місце у змаганнях з гирьового спорту, Станіслав Петрик – ІІ місце зі стрільби з пістолета та Валентина Акула – ІІ місце у змаганнях з гирьового спорту.

Такі традиції дають змогу колегам з різних регіонів підтримати свій спортивний дух, познайомитись зблизитись та поспілкуватися у неформальній обстановці.

На часі: інформуємо про сплату податку на нерухомість

Головне управління ДФС у Чернігівській області повідомляє громадянам, що власники житлової та нежитлової нерухомості, загальна площа якої перевищує пільгову, отримають податкове повідомлення-рішення про сплату податку за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника такої нерухомості.

Надсилаються такі повідомлення-рішення фізичним особам фіскальним органом, разом із відповідними платіжними реквізитами для сплати податку, до 1 липня.

Крім того повідомляємо, що громадяни мають право звернутися з письмовою заявою до фіскального органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо:

- об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток;

- розміру загальної площі об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості;

- права на користування пільгою із сплати податку;

- розміру ставки податку;

- нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними фіскальних органів та даними, підтвердженими фізичною особою на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, проводиться перерахунок суми податку і фіскальний орган надсилає (вручає) нове податкове повідомлення-рішення.

В такому випадку, попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Щодо новоствореного (нововведеного) об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості, то податок на таку нерухомість сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт. Сплатити ж податок на нерухомість, необхідно протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення за місцем розташування об'єкта нерухомості.

До уваги платників податку на додану вартість!

З 1 липня 2018 року додаток 1, додаток 5 та додаток 9 до податкової декларації з ПДВ подаються за новими формами. У зв’язку з набранням чинності з 01 червня 2018 року наказу Міністерства фінансів України від 23 березня 2018 року № 381 „Про затвердження змін до наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21”(http://sfs.gov.ua/…/podatkove-zakonodavst…/nakazi/72909.html), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 16 квітня 2018 року за № 451/31903, додаток

1(http://sfs.gov.ua/data/normativ/000/002/72909/_D1_381.xls), додаток 5

(http://sfs.gov.ua/data/normativ/000/002/72909/_D5_381.xls) та додаток 9

(http://sfs.gov.ua/data/normativ/000/002/72909/_DS9_381.xls) до податкової декларації з ПДВ з 01 липня 2018 року подаються платниками, які обрали місячний або квартальний звітні (податкові) періоди, за новими формами.

Водночас наголошуємо, що відомості до таблиці 1.2 додатку 1 та додатку 5 до податкової декларації з ПДВ заповнюються платниками одноразово (для платників, які обрали місячний звітний (податковий) період, – червень 2018 року та платників, які обрали квартальний звітний (податковий) період, – ІІ квартал 2018 року).

Про надання органами ДФС області комплексу адміністративних, консультативних та інформаційних послуг

За січень – травень поточного року до податкових органів Чернігівської області надійшло понад 73 тис звернень від платників для отримання адміністративних, консультативних та інформаційних послуг.

Із загальної кількості адміністративних послуг – 90 відсотків (66 тис) надано через Центри обслуговування платників., Найбільш популярною була послуга видачі відомостей про суми виплачених доходів та утриманих податків. Нею скористалися 33 тис осіб. На другому місці - видача картки платника податків – понад 21 тисячу.

Крім того, значну кількість було надано наступних послуг: надання витягу з реєстру платників єдиного податку - 3,4 тис, реєстрація книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат платникам єдиного податку – 3,2 тис, реєстрація платника єдиного податку та реєстрація книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат платникам єдиного податку – по 3 тис, видача довідки про відсутність заборгованості з платежів до бюджету – 1,6 тис, видача ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями – 1,1 тис, видача ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами – близько 1 тисячі.

Щодо необхідності маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів

ГУ ДФС у Чернігівській області звертає увагу суб’єктів господарювання, що у разі виробництва алкогольних напоїв і тютюнових виробів чи ввезення таких товарів на митну територію України платники податку зобов’язані забезпечити їх маркування марками встановленого зразка у такий спосіб, щоб марка акцизного податку розривалася під час відкупорювання (розкривання) товару.

Наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пляшці (упаковці) алкогольного напою та пачці (упаковці) тютюнового виробу є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

Марки акцизного податку для вироблених в Україні алкогольних напоїв і тютюнових виробів відрізняються від марок для ввезених на митну територію України алкогольних напоїв і тютюнових виробів дизайном та кольором.

Маркування здійснюється усіх алкогольні напої з вмістом спирту етилового понад 8,5 відсотка об’ємних одиниць, а алкогольні напої до 8,5 відсотка об’ємних одиниць маркуванню не підлягають.

Необхідність маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, передбачена Податковим кодексом України, а також нормами Закону України від 19 грудня 1995 року № 481/95-BP «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» зі змінами та доповненнями.

За результатами перевірки підприємству доведеться сплатити близько 1 мільйона податку на прибуток

Працівниками фіскальної служби області встановлено факти заниження податку на прибуток одним із підприємств області, шляхом не відображення у складі доходу суми безнадійної кредиторської заборгованості.

Під час документальної перевірки, при дослідженні джерела та терміну виникнення заборгованості, правильності відображення в обліку підприємства, встановлено, що дана заборгованість є безнадійною, тобто строк позовної давності по якій минув.

Згідно норм Податкового кодексу України, така заборгованість підлягає відображенню у складі доходів податкової декларації з податку на прибуток. Проте, платник недотримався законодавчих норм, в результаті чого було занижено податок на прибуток. Дане порушення було задокументовано в акті перевірки, а підприємству донараховано до сплати податку на прибуток на загальну суму близько 1 млн гривень.

Правомірність винесених за результатами перевірки податкових повідомлень-рішень ГУ ДФС у Чернігівській області підтверджено Верховним судом.

До місцевих бюджетів надійшло близько 275 мільйонів гривень єдиного податку

За інформацією управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Чернігівській області протягом п’яти місяців поточного року від платників Чернігівщини, які працюють за спрощеною системою оподаткування, до місцевих бюджетів області надійшло близько 275 млн грн єдиного податку. Це майже на 63 млн грн, або 30 відсотків більше, ніж за аналогічний період 2017 року.

Переважна частина коштів (63,5 відс) сплачена фізичними особами-підприємцями – понад 174 млн гривень. Від юридичних осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, надійшло до бюджету 100 млн гривень.

У Головному управлінні ДФС у Чернігівській області наголошують, що своєчасна та повна сплата єдиного податку сприяє розвитку нашого регіону, а також закликають до свідомого та сумлінного ставлення суб’єктів малого бізнесу до обов’язку сплачувати податки.

Унормовано порядок митного оформлення транспортних засобів і контролю за відповідністю екологічним нормам

З 23 травня 2018 року набрав чинності Закон України від 27 лютого 2018 року № 2301-VIII «Про внесення змін до Закону України «Про деякі питання ввезення на митну територію України та реєстрації транспортних засобів», спрямований на вдосконалення порядку ввезення на митну територію України з метою вільного обігу транспортних засобів.

Згідно з новою редакцією статті 2 закону слова «пропуск на митну територію України» замінено словами «митне оформлення». Таким чином, прийнятий закон не звільняє імпортерів від дотримання відповідності екологічного рівня «ЄВРО-5» щодо автомобілів, а унормовує порядок митного оформлення транспортних засобів і контролю за відповідністю їх екологічним нормам. Водночас новоприйнятим законом врегульовано проблему ввезення на митну територію України та здійснення державної реєстрації автомобілів швидкої медичної допомоги, наданих українським лікарням іншими державами в якості гуманітарної допомоги, які не відповідають екологічному рівню «ЄВРО-5».

Згідно зі старою редакцією закону від дотримання екологічних вимог звільнялись лише транспортні засоби, які ввозились на митну територію України тимчасово, з метою транзиту та при переселенні громадян на постійне місце проживання до України.

Відповідно до внесених змін, перелік транспортних засобів, на які не поширюються вимоги закону, доповнено автомобілями швидкої медичної допомоги та транспортними засобами спеціального призначення – пересувними медичними клініками, визнаними гуманітарною допомогою згідно із Законом України «Про гуманітарну допомогу», що дозволить вирішити питання транспортного забезпечення центрів екстреної медичної допомоги.

До внесення змін статтею 2 Закону України «Про деякі питання ввезення на митну територію України та реєстрації транспортних засобів» було встановлено, що пропуск на митну територію України з метою вільного обігу транспортних засобів нових і таких, що були в користуванні, здійснюється за умови їх відповідності екологічним нормам.

Документом, що засвідчує відповідність транспортних засобів вимогам технічних регламентів та національних стандартів, є сертифікат або інший документ про підтвердження відповідності, виданий згідно із законодавством України, що вказує, якому саме рівню екологічних норм відповідає за конструкцією транспортний засіб. Позначення рівня екологічних норм, якому відповідає транспортний засіб, має бути внесено до свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу (стаття 3 Закону).

Про термін подання розрахунку та внесення платежів за спеціальне використання рибних та інших живих ресурсів

Головне управління ДФС у Чернігівській області доводить до відома платників, що ДФС України листом від 23.05.2018 № 2377//99-99-12-03- 04-17 «Про термін подання розрахунку та внесення платежів за спеціальне використання рибних та інших живих ресурсів» повідомила наступне.

Статтею 18 Закону України від 13.12.2001 № 2894-ІІІ «Про тваринний світ» зі змінами встановлено, що за спеціальне використання об’єктів тваринного світу (в тому числі рибальство, включаючи добування водних безхребетних тварин) справляється плата у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Порядок справляння збору (плати) за спеціальне використання рибних та інших водних живих ресурсів затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 06.04.1998 № 449 «Про затвердження Порядку справляння збору за спеціальне використання рибних та інших водних живих ресурсів і розмірів збору за спеціальне використання».

Порядок обчислення та внесення плати визначено Інструкцією про порядок обчислення та внесення платежів за спеціальне використання рибних та інших водних живих ресурсів (далі – Інструкція), затвердженою спільним наказом Держкомрибгоспу, Мінекономіки, Мінфіну, Мінбезпеки та ДПА України від 24.12.1999 № 167/156/300/650, зареєстрованим у Мін’юсті 14.01.2000 за № 17/4238.

На підставі п. 2.2 Інструкції користувач зобов’язаний вести облік вилучених водних живих ресурсів наростаючим підсумком з початку року та щокварталу складати в двох примірниках розрахунок. Один примірник розрахунку подається контролюючому органу за місцем реєстрації користувача як суб’єкта господарської діяльності, другий – органу рибохорони Держкомрибгоспу України, в зоні діяльності якого користувач здійснює вилучення водних живих ресурсів, не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Згідно з п. 2.6 Інструкції платежі за спеціальне використання водних живих ресурсів вносяться користувачем не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

ДФС запровадила новий сервіс для платників ПДВ

За інформацією Державної фіскальної служби України, для платників податку на додану вартість запроваджено новий електронний сервіс – візуалізація повної інформації щодо податкової накладної з урахуванням всіх зареєстрованих до неї розрахунків коригування кількісних і вартісних показників. Новий сервіс створений з метою недопущення платниками податку помилок при складанні розрахунків коригування до податкової накладної.

Доступ до інформації надано в приватній частині (особистий кабінет) Електронного кабінету у розділі «ЄРПН». За заданими параметрами пошуку податкової накладної відображається остаточний розрахунок з урахування всіх послідуючих зареєстрованих до неї розрахунків коригування по таким параметрам:

«Реєстраційний номер»; «Ознака документа (ПН-0, РК-1)»; «Номер документа»; «Дата складання документа»; «Причина коригування (РК)»; «Номер рядка ПН (номер рядка ПН, що коригується)»; «Номер рядка в xml файлі»; «Обсяги постачання без ПДВ»; «Кількість (ПН, гр.6)»; «Ціна (ПН, гр.7)»; «Зміна кількості (РК, гр.7)»; «Ціна зазначена в гр. 8 РК»; «Зміна ціни (РК гр.9)»; «Кількість зазначена в гр.10 РК»; «Код товару згідно з УКТ ЗЕД (ПН/РК)»; «Код послуги згідно ДКПП (ПН/РК)»; «Ознака імпортованого товару (ПН/РК)»; «Код ставки (ПН/РК)»; «Код одиниці виміру (ПН/РК)»; «Назва одиниці виміру»; «Зведена ПН/РК до зведеної ПН»; «Причина з якої не підлягає ненаданню отримувачу»; «Опис товару/послуги».

У разі виникнення питань з приводу користування Електронним кабінетом, платники податків мають можливість звернутися до ДФС України за номером телефону: 0-800-501-007.

На Чернігівщині припинено діяльність «підпільного цеху» з виробництва алкогольних напоїв

Співробітники податкової міліції ГУ ДФС у Чернігівській області, спільно із прокуратурою області, припинили діяльність чергового незаконного виробництва небезпечного для здоров’я алкогольного сурогату. Цього разу підпільний цех, в якому виробляли фальсифікат, був розташований у м. Чернігові, в гаражному приміщенні одного з автомобільних гаражних кооперативів м. Чернігова.

Виробництво здійснювалося шляхом змішування спирту невідомого походження з водою та іншими харчовими домішками з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво.

Загрозливим фактором для здоров’я споживачів було і те, що реалізація фальсифікованих алкогольних напоїв здійснювалась не в традиційних скляних пляшках а в пластикових пляшках різного об’єму та пластикових пакетах, так званих «bag-in-box», об’ємом по 2 літри.

Потужність виявленої гуральні перевищувала 2 тисячі літрів фальсифікату щомісяця.

Реалізували свою недоброякісну продукцію злочинці через торгівельну мережу м. Чернігові.

За результатами проведених 5 обшуків з незаконного обігу вилучено 2400 літрів фальсифікованих алкогольних напоїв та 1260 літрів спирту орієнтовною вартістю 800 тис гривень.

Крім цього, в ході проведених заходів також були вилучені обладнання для виготовлення сурогату, фурнітура, порожня тара для упаковки та пластикові ємності із залишками рідини з характерним запахом спирту. На даний час триває досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому за ч. 3 ст. 204 (незаконне виготовлення, зберігання, збут і транспортування з метою збуту підакцизних товарів) Кримінального кодексу України.

Фіскальна служба області застерігає від помилок при формуванні митної вартості

За інформацією Головного управління ДФС у Чернігівській області, підрозділом митного аудиту під час перевірки одного із підприємств області, що проводилась за результатами аналізу договорів із контрагентами, встановлено порушення повноти декларування складових митної вартості.

Перевіркою були виявлені відмінності між інформацією в довідках про транспортні витрати та актах виконаних робіт. Порушення у відображенні витрат на транспортування товарів на умовах поставки FCA призвело до заниження податкових зобов’язань з податку на додану вартість із ввезених в Україну товарів на суму 277 тис грн та додаткового імпортного збору на суму 35 тис гривень.

Фіскальна служба області звертає увагу суб’єктів господарювання, що заявлена декларантом митна вартість товарів і подані ним відомості про її визначення повинні базуватися на об'єктивних, документально підтверджених даних, що піддаються обчисленню. А підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення таких операцій.

Оскільки доставка товару це окрема господарська операція, то всі витрати, які понесені при її виконанні, є витратами на транспортування. При ввезенні на митну територію України товару автотранспортом, який для здійснення доставки товару, виїхав до пункту завантаження (відповідно до умов поставки) порожнім, тобто при цьому не виконував перевезення експортних вантажів, то витрати на подачу транспортного засобу до місця завантаження відносяться до господарської операції з доставки товару і повинні враховуватись при визначенні його митної вартості.

Крім того, при визначенні митної вартості до ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за оцінювані товари, додаються подальші витрати (складові митної вартості), якщо вони не включалися до ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті. Зокрема, це витрати на транспортування оцінюваних товарів до аеропорту, порту або іншого місця ввезення на митну територію України; витрати на навантаження, вивантаження та обробку оцінюваних товарів, пов’язані з їх транспортуванням, витрати на страхування цих товарів.

ДФС України, керуючись главою 4 Податкового кодексу України, своїм рішенням про результати розгляду скарги, поданої підприємством для оскарження акту перевірки, залишило податкові повідомлення рішення по визначеним податковим зобов’язанням зі сплати митних платежів за результатами перевірки на загальну суму 387 тис грн без змін, а скаргу платника податку – без задоволення.

Даний приклад наведено для упередження суб’єктів господарювання від неправомірного заниження митних платежів при митному оформленні товарів та дотримання вимог податкового та митного законодавства. Звертаємо увагу платників податків, що порушення вимог законодавства веде до негативних наслідків у господарській діяльності.

Матеріали з основних напрямів діяльності роз`яснювального характеру Ніжинської об’єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Чернігівській області:

- «Єдине вікно» на митниці доводить свою ефективність;

На початку травня закінчився 90 денний перехідний період для добровільного застосування суб’єктами господарювання системи «єдине вікно» у нових місцях митного оформлення товарів.

Як відомо, з 1 лютого 2018 року на митницях запрацював оновлений порядок інформаційного обміну за принципом «єдиного вікна». Зокрема, було запроваджено диференційований підхід до обов’язкового застосування «єдиного вікна» з урахуванням особливостей транспортних операцій. Також було запроваджено на 90 днів перехідний період у вигляді добровільного застосування системи «єдиного вікна» у кожному новому місці митного оформлення, в якому розпочалось застосування цієї системи. При цьому, до 31 січня 2019 року у всіх місцях митного оформлення застосування Порядку інформаційного обміну між органами доходів і зборів, іншими державними органами та підприємствами за принципом «єдиного вікна» з використанням електронних засобів передачі інформації здійснюється за рішенням підприємства, у разі:

переміщення товарів транзитом;

ввезення (пересилання) на митну територію України товарів у міжнародних поштових відправленнях або у міжнародних експрес-відправленнях;

вивезення за межі митної території України товарів, які перетинають митний кордон іншим, ніж автомобільний, видом транспорту.

За повідомленням фахівців Чернігівської митниці ДФС рівень застосування підприємствами принципу «єдиного вікна» при митному оформленні товарів постійно зростає. Так у квітні поточного року за принципом «єдиного вікна» оформлено: 88 відс. митних декларацій поданих у режимі експорту та 80 відс. декларацій - у режимі імпорту.

З метою оптимізації та створення сприятливих умов для розвитку зовнішньоекономічної діяльності Чернігівська митниця ДФС рекомендує всім суб’єктам зовнішньоекономічної діяльності здійснювати митне оформлення товарів за принципом «єдиного вікна». Можливість здійснення митного оформлення за принципом «єдиного вікна» передбачена в усіх місцях митного оформлення на території України.

- Результати роботи підрозділу внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Чернігівській області щодо протидії корупції за 4 місяці 2018 року;

З метою протидії корупції та злочинності працівниками відділу внутрішньої безпеки територіальних органів ДФС у Чернігівській області з початку року проведено 41 службове розслідування та перевірки, за результатами яких 14 матеріалів спрямовано до правоохоронних органів для прийняття рішень, 13 посадовців притягнуто до дисциплінарної відповідальності та винесено 8 офіційних застережень про недопущення в подальшому виявлених недоліків.

Крім того, за матеріалами, складеними відділом внутрішньої безпеки територіальних органів ДФС у Чернігівській області, внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13 кримінальних проваджень стосовно працівників фіскальної служби області за фактами скоєння злочинів, пов’язаних зі службовою діяльністю.

Про факти зловживання службовим становищем працівниками фіскальної служби просимо повідомляти за телефоном «Довіри»: (0462) 668-522 (цілодобово), або звертатися безпосередньо до відділу внутрішньої безпеки територіальних органів ДФС у Чернігівській області (м. Чернігів, вул. Реміснича, 11, каб.208). Жодне повідомлення не залишиться поза увагою.

Запис на особистий прийом до начальника відділу внутрішньої безпеки територіальних органів ДФС у Чернігівській області ГУ ДФС у Чернігівській області Щербиніна Сергія Вікторовича проводиться за телефоном: (0462) 652-975.

- До платників податків сфери обігу підакцизних товарів застосовано штрафних санкцій на понад 400 тисяч гривень;

Фахівцями управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів Головного управління ДФС у Чернігівській області протягом січня - травня поточного року проведено 39 перевірок суб'єктів господарювання, які займаються роздрібною торгівлею алкогольними напоями та тютюновими виробами. За результатами таких перевірок виявлено 37 фактів порушень законодавства та застосовано штрафних санкцій на суму 443,8 тис грн.

За словами заступника начальника управління - начальника відділу контролю за виробництвом та обігом спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв і тютюнових виробів Головного управління ДФС у Чернігівській області Миколи Любочкіна, найбільш розповсюджене порушення законодавства серед перевірених платників податків - це здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями за цінами нижчими за встановлені мінімальні роздрібні ціни на такі напої (законодавством передбачено застосування штрафних санкцій у розмірі від 10 тис грн).

Також мають місце і таки порушення законодавства, як торгівля алкогольними напоями маркованими підробленими марками акцизного податку; торгівля тютюновими виробами за цінами вищими за встановлені максимальні; торгівля алкогольними напоями без наявності ліцензії; торгівлі алкогольними напоями на розлив для споживання на місцях, що не мають статусу закладів громадського харчування; роздрібна торгівля тютюновими виробами без наявності ліцензії; роздрібна торгівля алкогольними напоями із застосуванням реєстратора розрахункових операцій, не зазначеного в ліцензії; подання звітності до органів виконавчої влади, що містять недостовірні відомості.

Крім того, в поточному році анульовано 10 ліцензій на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами на підставі порушення суб’єктами господарювання вимог ст. 15-3 Закону України від 19 грудня 1995 року №481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» із змінами, а саме продаж алкогольних напоїв особі, яка не досягла 18 років.

За інформацією управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Чернігівській області близько 14 тисяч громадян області задекларували доходи, отримані протягом 2017 року.

Загальна сума задекларованих доходів складає понад 1 млрд грн. Громадянами при заповненні декларацій самостійно визначено до сплати в бюджет 14,6 млн грн податку на доходи фізичних осіб та 2,8 млн грн військового збору.

Серед загальної кількості громадян, які подали декларації, у 2017 році доходи понад 1 млн грн отримали 42 громадянина області. Такими декларантами відображено майже 305 млн грн доходів та визначено до сплати в бюджет понад 1 млн грн податку на доходи фізичних осіб та 124 тис грн військового збору. Порівняно з минулим роком кількість мільйонерів в області збільшилась.

Серед задекларованих доходів найбільшу частку складають доходи, отримані у вигляді спадщини чи подарунків, від продажу майна, а також іноземні та інвестиційні доходи.

Крім того, 2800 громадян області скористалися правом на податкову знижку. Переважна більшість декларантів заявили про повернення сплачених сум на користь учбових закладів. Загальна сума податку, яка підлягає поверненню з бюджету складає близько 5 млн гривень.

Відповідно до п. 286.5 ст. 286 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами (за місцем знаходження земельної ділянки), які надсилають (вручають) платникові за місцем його реєстрації до 01 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку, визначеному ст. 58 ПКУ.

Разом з цим на підставі п. 281.1 ст. 281 ПКУ від сплати земельного податку звільняються: - інваліди першої і другої групи; - фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років; - пенсіонери (за віком); - ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України від 22 жовтня 1993 року № 3551-XII «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» із змінами та доповненнями; - фізичні особи, визнані Законом України від 28 лютого 1991 року № 796-XII «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 796) особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Крім того, Законом України від 28 грудня 2014 року № 76 «Про внесення змін та визнання такими, що втратили чинність, деяких законодавчих актів України» виключено абзац п’ятий частини другої ст. 2 Закону України від 27 лютого 1991 року № 791а-XII «Про правовий режим території, що зазнала радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи», яким виключено зону посиленого радіоекологічного контролю (4 зона), та виключено ст. 23 Закону №796, якою були визначені компенсації та пільги громадянам, віднесеним до категорії 4. Тобто пільги щодо сплати земельного податку фізичним особам, які віднесені до осіб категорії 4, що постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, не надаються.

Згідно з п. 281.2 ст. 281 ПКУ звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб п. 281.1 ст. 281 ПКУ, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм: - для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 гектари; - для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 гектара, в селищах – не більш як 0,15 гектара, в містах – не більш як 0,10 гектара; для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 гектара; для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 гектара; для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектара.

Слід зазначити, що до переліку видів земельних ділянок, щодо яких фізичні особи мають право на пільги зі сплати земельного податку, не включено земельні ділянки, що утворилися за рахунок переданих за рішенням відповідної ради земельних часток (паїв). Тобто фізичні особи, визначені у п. 281.1 ст. 281 ПКУ, за земельні паї сплачують земельний податок на загальних підставах.

Фізична особа, яка має підстави для отримання пільг щодо сплати земельного податку, подає контролюючому органу за місцем знаходження земельної ділянки заяву довільної форми про надання пільги та документи, що посвідчують її право на пільгу (посвідчення особи з інвалідністю першої або другої групи, пенсійне посвідчення (за віком), посвідчення батьків багатодітної сім’ї (які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років), посвідчення «Учасник ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС», посвідчення особи, на яку поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту», посвідчення «Потерпілий від Чорнобильської катастрофи» (1-3 категорія).

Дане роз’яснення розміщене на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України у категорії 112.04.

- До платників податків сфери обігу підакцизних товарів застосовано штрафних санкцій на понад 400 тисяч гривень;

Відповідно до п. 75.1. ст. 75 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) контролюючі органи мають право проводити, зокрема документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених ПКУ податків та зборів, а також, зокрема дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов’язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна планова перевірка проводиться відповідно до плану-графіка перевірок.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з підстав, визначених ПКУ (абзаци перший, другий та четвертий п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75 ПКУ). Порядок проведення документальних планових та позапланових перевірок визначений ст.ст. 77, 78 ПКУ.

Згідно з п.п. 78.1.13 п. 78.1 ст. 78 ПКУ документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав, зокрема у разі отримання інформації про ухилення податковим агентом від оподаткування виплаченої (нарахованої) найманим особам (у тому числі без документального оформлення) заробітної плати, пасивних доходів, додаткових благ, інших виплат та відшкодувань, що підлягають оподаткуванню, у тому числі внаслідок неукладення платником податків трудових договорів з найманими особами згідно із законом, а також здійснення особою господарської діяльності без державної реєстрації. Така перевірка проводиться виключно з питань, що стали підставою для проведення такої перевірки.

Фактичною вважається перевірка, що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об’єктів права власності такого платника. Така перевірка здійснюється контролюючим органом щодо, зокрема дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) (п.п. 75.1.3 п. 75.1 ст. 75 ПКУ).

Фактична перевірка здійснюється без попередження платника податків (особи) (п. 80.1 ст. 80 ПКУ).

Згідно з п.п. 80.2.7 п. 80.2 ст. 80 ПКУ фактична перевірка може проводитися на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, копія якого вручається платнику податків або його уповноваженому представнику, або особам, які фактично проводять розрахункові операції, під розписку до початку проведення такої перевірки, та за наявності хоча б однієї з таких підстав, зокрема у разі наявності та/або отримання в установленому законодавством порядку інформації про використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин та виплати роботодавцями доходів у вигляді заробітної плати без сплати податків до бюджету.

Платник податків зобов’язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов’язані з предметом перевірки. Такий обов’язок виникає у платника податків після початку перевірки.

При цьому великий платник податків на запит контролюючого органу зобов’язаний також надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб копії таких документів, що створюються ним в електронній формі з обліку доходів, витрат та інших показників, пов’язаних із визначенням об’єктів оподаткування (податкових зобов’язань), первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, не пізніше двох робочих днів, наступних за днем отримання запиту (абзаци перший, другий п. 85.2 ст. 85 ПКУ).

Підпунктом 19 прим. 1. 1.1 п. 19 прим. 1. 1 ст. 19 прим. 1, ст. 19 прим. 3 ПКУ визначено перелік функцій контролюючих органів та державних податкових інспекцій. Функцію контрольно-перевірочної роботи закріплено виключно за контролюючими органами обласного та центрального рівнів.

Отже, у разі наявності та/або отримання контролюючим органом інформації про використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин та виплати роботодавцями доходів у вигляді заробітної плати без сплати податків до бюджету, контролюючий орган має право на проведення перевірки (документальної планової, позапланової та фактичної) суб’єкта господарювання щодо дотримання роботодавцем законодавства в частині укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 136.06).

Відповідно до п. 15 підрозд. 5 розд. ХХ Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями тимчасово, до 31 грудня 2018 року, зменшено ставки акцизного податку на легкові автомобілі, що використовувалися, та класифікуються у товарній позиції 8703 згідно з УКТЗЕД, крім автомобілів, що: - мають походження з країни, визнаної державою-окупантом згідно із законом України та/або визнаної державою-агресором по відношенню до України згідно із законодавством, або ввозяться з території такої держави-окупанта (агресора) та/або з окупованої території України, визначеної такою згідно із законом України; - вироблені до 1 січня 2010 року; - ввозяться на митну територію України особою для власного використання або на користь інших осіб за договорами купівлі-продажу, міни, поставки, дарування, комісії, доручення, поруки, інших господарських та цивільно-правових договорів або за рішенням суду в кількості понад один легковий автомобіль протягом календарного року.

Відповідно до розділів І та ІІІ Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України, затверджених наказом Держмитслужби України від 17.11.2005 №1118, при ввезенні транспортних засобів (далі – ТЗ) на митну територію України та його митному оформленні власник або уповноважена особа подає уповноваженій посадовій особі митниці ДФС, зокрема, оригінали та ксерокопії реєстраційних (технічних) документів на ТЗ (якщо він перебував на обліку в реєстраційному органі іноземної держави чи України) з відмітками про зняття ТЗ з обліку, якщо такі документи видаються реєстраційним органом, а у разі необхідності вирішення додаткових питань, посадова особа митниці ДФС може вимагати митні документи країни придбання ТЗ; сервісну книжку; експертний висновок; фотографії; технічну документацію.

У свою чергу ст. 43 Митного кодексу України від 13 березня 2012 року №4495-VI зі змінами та доповненнями (далі – МКУ) визначено перелік документів, що підтверджують країну походження товару, а саме: сертифікат про походження товару, засвідчена декларація про походження товару, декларація про походження товару, сертифікат про регіональне найменування товару.

Додатковими відомостями про країну походження товару є відомості, що містяться в товарних накладних, пакувальних листах, відвантажувальних специфікаціях, сертифікатах (відповідності, якості, фітосанітарних, ветеринарних тощо), митній декларації країни експорту, паспортах, технічній документації, висновках-експертизах відповідних органів, інших матеріалах, що можуть бути використані для підтвердження країни походження товару (п. 9 ст. 43 МКУ).

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 215.03).

- На Чернігівщині 42 громадянина задекларували доходи понад мільйон гривень;

Інформацію про дію ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами можна перевірити on-line на субсайті Територіальних органів ДФС у Чернігівській області.

Для зручності платників на субсайті (http://ch.sfs.gov.ua) в розділі «Реєстри» розміщено Реєстр виданих, призупинених та анульованих ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами у Чернігівській області. Інформація регулярно оновлюється і перебуває в актуальному стані на вказану дату.

- Для отримання пільги зі сплати земельного податку фізична особа має звернутись до контролюючого органу;

Відповідно до п. 286.5 ст. 286 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами (за місцем знаходження земельної ділянки), які надсилають (вручають) платникові за місцем його реєстрації до 01 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку, визначеному ст. 58 ПКУ.

Разом з цим на підставі п. 281.1 ст. 281 ПКУ від сплати земельного податку звільняються: - інваліди першої і другої групи; - фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років; - пенсіонери (за віком); - ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України від 22 жовтня 1993 року № 3551-XII «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» із змінами та доповненнями; - фізичні особи, визнані Законом України від 28 лютого 1991 року № 796-XII «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 796) особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Крім того, Законом України від 28 грудня 2014 року № 76 «Про внесення змін та визнання такими, що втратили чинність, деяких законодавчих актів України» виключено абзац п’ятий частини другої ст. 2 Закону України від 27 лютого 1991 року № 791а-XII «Про правовий режим території, що зазнала радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи», яким виключено зону посиленого радіоекологічного контролю (4 зона), та виключено ст. 23 Закону №796, якою були визначені компенсації та пільги громадянам, віднесеним до категорії 4. Тобто пільги щодо сплати земельного податку фізичним особам, які віднесені до осіб категорії 4, що постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, не надаються.

Згідно з п. 281.2 ст. 281 ПКУ звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб п. 281.1 ст. 281 ПКУ, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм: - для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 гектари; - для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 гектара, в селищах – не більш як 0,15 гектара, в містах – не більш як 0,10 гектара; для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 гектара; для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 гектара; для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектара.

Слід зазначити, що до переліку видів земельних ділянок, щодо яких фізичні особи мають право на пільги зі сплати земельного податку, не включено земельні ділянки, що утворилися за рахунок переданих за рішенням відповідної ради земельних часток (паїв). Тобто фізичні особи, визначені у п. 281.1 ст. 281 ПКУ, за земельні паї сплачують земельний податок на загальних підставах.

Фізична особа, яка має підстави для отримання пільг щодо сплати земельного податку, подає контролюючому органу за місцем знаходження земельної ділянки заяву довільної форми про надання пільги та документи, що посвідчують її право на пільгу (посвідчення особи з інвалідністю першої або другої групи, пенсійне посвідчення (за віком), посвідчення батьків багатодітної сім’ї (які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років), посвідчення «Учасник ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС», посвідчення особи, на яку поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту», посвідчення «Потерпілий від Чорнобильської катастрофи» (1-3 категорія). Дане роз’яснення розміщене на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України у категорії 112.04.

- Якщо використовуєте працю найманих осіб без оформлення трудових відносин – чекайте на перевірку;

Відповідно до п. 75.1. ст. 75 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) контролюючі органи мають право проводити, зокрема документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених ПКУ податків та зборів, а також, зокрема дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов’язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна планова перевірка проводиться відповідно до плану-графіка перевірок.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з підстав, визначених ПКУ (абзаци перший, другий та четвертий п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75 ПКУ).

Порядок проведення документальних планових та позапланових перевірок визначений ст.ст. 77, 78 ПКУ. Згідно з п.п. 78.1.13 п. 78.1 ст. 78 ПКУ документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав, зокрема у разі отримання інформації про ухилення податковим агентом від оподаткування виплаченої (нарахованої) найманим особам (у тому числі без документального оформлення) заробітної плати, пасивних доходів, додаткових благ, інших виплат та відшкодувань, що підлягають оподаткуванню, у тому числі внаслідок неукладення платником податків трудових договорів з найманими особами згідно із законом, а також здійснення особою господарської діяльності без державної реєстрації. Така перевірка проводиться виключно з питань, що стали підставою для проведення такої перевірки.

Фактичною вважається перевірка, що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об’єктів права власності такого платника. Така перевірка здійснюється контролюючим органом щодо, зокрема дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) (п.п. 75.1.3 п. 75.1 ст. 75 ПКУ).

Фактична перевірка здійснюється без попередження платника податків (особи) (п. 80.1 ст. 80 ПКУ).

Згідно з п.п. 80.2.7 п. 80.2 ст. 80 ПКУ фактична перевірка може проводитися на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, копія якого вручається платнику податків або його уповноваженому представнику, або особам, які фактично проводять розрахункові операції, під розписку до початку проведення такої перевірки, та за наявності хоча б однієї з таких підстав, зокрема у разі наявності та/або отримання в установленому законодавством порядку інформації про використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин та виплати роботодавцями доходів у вигляді заробітної плати без сплати податків до бюджету.

Платник податків зобов’язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов’язані з предметом перевірки. Такий обов’язок виникає у платника податків після початку перевірки.

При цьому великий платник податків на запит контролюючого органу зобов’язаний також надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб копії таких документів, що створюються ним в електронній формі з обліку доходів, витрат та інших показників, пов’язаних із визначенням об’єктів оподаткування (податкових зобов’язань), первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, не пізніше двох робочих днів, наступних за днем отримання запиту (абзаци перший, другий п. 85.2 ст. 85 ПКУ).

Підпунктом 19 прим. 1. 1.1 п. 19 прим. 1. 1 ст. 19 прим. 1, ст. 19 прим. 3 ПКУ визначено перелік функцій контролюючих органів та державних податкових інспекцій. Функцію контрольно-перевірочної роботи закріплено виключно за контролюючими органами обласного та центрального рівнів.

Отже, у разі наявності та/або отримання контролюючим органом інформації про використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин та виплати роботодавцями доходів у вигляді заробітної плати без сплати податків до бюджету, контролюючий орган має право на проведення перевірки (документальної планової, позапланової та фактичної) суб’єкта господарювання щодо дотримання роботодавцем законодавства в частині укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 136.06).

- Щодо умов ввезення на митну територію України легкових автомобілів, що використовувалися;

Відповідно до п. 15 підрозд. 5 розд. ХХ Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями тимчасово, до 31 грудня 2018 року, зменшено ставки акцизного податку на легкові автомобілі, що використовувалися, та класифікуються у товарній позиції 8703 згідно з УКТЗЕД, крім автомобілів, що: - мають походження з країни, визнаної державою-окупантом згідно із законом України та/або визнаної державою-агресором по відношенню до України згідно із законодавством, або ввозяться з території такої держави-окупанта (агресора) та/або з окупованої території України, визначеної такою згідно із законом України; - вироблені до 1 січня 2010 року; - ввозяться на митну територію України особою для власного використання або на користь інших осіб за договорами купівлі-продажу, міни, поставки, дарування, комісії, доручення, поруки, інших господарських та цивільно-правових договорів або за рішенням суду в кількості понад один легковий автомобіль протягом календарного року.

Відповідно до розділів І та ІІІ Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України, затверджених наказом Держмитслужби України від 17.11.2005 №1118, при ввезенні транспортних засобів (далі – ТЗ) на митну територію України та його митному оформленні власник або уповноважена особа подає уповноваженій посадовій особі митниці ДФС, зокрема, оригінали та ксерокопії реєстраційних (технічних) документів на ТЗ (якщо він перебував на обліку в реєстраційному органі іноземної держави чи України) з відмітками про зняття ТЗ з обліку, якщо такі документи видаються реєстраційним органом, а у разі необхідності вирішення додаткових питань, посадова особа митниці ДФС може вимагати митні документи країни придбання ТЗ; сервісну книжку; експертний висновок; фотографії; технічну документацію.

У свою чергу ст. 43 Митного кодексу України від 13 березня 2012 року №4495-VI зі змінами та доповненнями (далі – МКУ) визначено перелік документів, що підтверджують країну походження товару, а саме: сертифікат про походження товару, засвідчена декларація про походження товару, декларація про походження товару, сертифікат про регіональне найменування товару.

Додатковими відомостями про країну походження товару є відомості, що містяться в товарних накладних, пакувальних листах, відвантажувальних специфікаціях, сертифікатах (відповідності, якості, фітосанітарних, ветеринарних тощо), митній декларації країни експорту, паспортах, технічній документації, висновках-експертизах відповідних органів, інших матеріалах, що можуть бути використані для підтвердження країни походження товару (п. 9 ст. 43 МКУ).

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 215.03).

- Оновлено реєстр ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами;

Інформацію про дію ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами можна перевірити on-line на субсайті Територіальних органів ДФС у Чернігівській області.

Для зручності платників на субсайті (http://ch.sfs.gov.ua) в розділі «Реєстри» розміщено Реєстр виданих, призупинених та анульованих ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами у Чернігівській області. Інформація регулярно оновлюється і перебуває в актуальному стані на вказану дату.

- За недотримання правил зберігання, транспортування і продажу алкогольних напоїв та тютюнових виробів передбачена відповідальність;

Згідно з п. 226.9 ст. 226 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами і доповненнями (далі – ПКУ) вважаються такими, що немарковані: - алкогольні напої та тютюнові вироби з підробленими марками акцизного податку; - алкогольні напої та тютюнові вироби, марковані з відхиленням від вимог Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів, затвердженого постановою Кабінетом Міністрів України від 27 грудня 2010 року № 1251 зі змінами та доповненнями, відповідно до якого здійснюються виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів, та/або марками, що не видавалися безпосередньо виробнику або імпортеру зазначеної продукції; - вироблені в Україні алкогольні напої з марками акцизного податку, на яких зазначення суми акцизного податку, сплаченого за одиницю маркованої продукції, не відповідає сумі, визначеній з урахуванням чинних на дату розливу продукції ставок акцизного податку, міцності продукції та місткості тари; - алкогольні напої іноземного виробництва з марками акцизного податку, на яких зазначена сума акцизного податку, сплаченого за одиницю маркованої продукції, не відповідає сумі, визначеній з урахуванням міцності продукції, місткості тари та розміру ставок акцизного податку, діючих на момент виробництва марки.

Відповідальність за недодержання порядку маркування, продажу алкогольних напоїв і тютюнових виробів, несплату чи несвоєчасну сплату податку несуть виробники (замовники), імпортери, продавці таких товарів та їх посадові особи відповідно до закону (п. 228.9 ст. 228 ПКУ).

Відповідно до ст. 156 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07 грудня 1984 року № 8073-X зі змінами і доповненнями (далі – КУпАП) роздрібна або оптова, включаючи імпорт або експорт, торгівля спиртом етиловим, коньячним або плодовим або роздрібна торгівля алкогольними напоями чи тютюновими виробами без наявності ліцензії або без марок акцизного збору чи з підробленими марками цього збору – тягне за собою накладення штрафу від п’ятдесяти до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією предметів торгівлі та виручки, одержаної від продажу предметів торгівлі.

Зберігання або транспортування алкогольних напоїв чи тютюнових виробів, на яких немає належним чином розміщених марок акцизного збору, або з підробленими чи фальсифікованими марками акцизного збору посадовими особами підприємств-виробників, імпортерів і продавців цих товарів – тягне за собою накладення штрафу від п’ятдесяти до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією таких алкогольних напоїв або тютюнових виробів (ст. 164 прим. 5 КУпАП).

Відповідно до ст. 17 Закону України від 19 грудня 1995 року № 481/95-BP «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» зі змінами та доповненнями до суб’єктів господарювання застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафів у разі, зокрема, виробництва, зберігання, транспортування, реалізації фальсифікованих алкогольних напоїв чи тютюнових виробів; алкогольних напоїв чи тютюнових виробів без марок акцизного податку встановленого зразка або з підробленими марками акцизного податку – 200 відсотків вартості товару, але не менше 17000 гривень.

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 116.12).

- Про оподаткування «елітних» автомобілів;

Згідно з п.п.267.1.1 п.267.1 ст.267 Податкового кодексу України платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, у тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року ( у 2018 році це 1 396 125 гривень).

Обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів оподаткування фізичних осіб здійснюється контролюючим органом за місцем реєстрації платника податку.

Податкові повідомлення-рішення про сплату суми податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються (вручаються) платнику податку контролюючим органом за місцем його реєстрації до 1 липня року базового податкового (звітного) періоду (року). Транспортний податок сплачується фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення, ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі 25 000 гривень.

Щодо об’єктів оподаткування, придбаних протягом року, податок сплачується фізичною особою-платником починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт. Контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

Нарахування податку та надсилання (вручення) податкових повідомлень-рішень про сплату податку фізичним особам – нерезидентам здійснюють контролюючі органи за місцем реєстрації об’єктів оподаткування, що перебувають у власності таких нерезидентів.

- Сплата єдиного внеску підприємцями, які перебувають на загальній системі оподаткування;

Розмір мінімальної суми єдиного внеску, яку необхідно сплачувати фізичним особам - підприємцям, що перебувають на загальній системі оподаткування, у тому числі тим, які не здійснюють підприємницьку діяльність, складає 22 відсотки від мінімальної заробітної плати встановленої законом на місяць.

Так, за 2017 рік сума єдиного внеску складає 8448 грн. (704 грн. х 12міс., мінімальний розмір заробітної плати у 2017 року 3200 грн.*22%= 704 грн.)

У 2018 році такі платежі потрібно здійснювати щоквартально (до 20-го числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачують єдиний внесок, тобто до 20 квітня – за 1 квартал, до 20 липня - за 2 квартал, до 20 жовтня – за 3 квартал та до 20 січня 2019 року – за 4 квартал 2018 року.

Мінімальна щоквартальна сума єдиного внеску у 2018 році складає 2457,18 грн. (819,06 грн. х 3 міс., мінімальний розмір заробітної плати у 2018 році 3723 грн.*22%= 819,06 грн.).

За несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску накладається штраф у розмірі 20 відсотків своєчасно несплачених сум.

- Подання звітності по ЄСВ за 2017 рік підприємцями, які перебувають на загальній системі оподаткування;

Головне управління ДФС у Чернігівській області ще раз нагадує, що підприємцям, які застосовують загальну систему оподаткування, незалежно від факту отримання доходів, та особами, які провадять незалежну професійну діяльність, необхідно подати звітність по єдиному внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за 2017 рік.

Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (за умови відсутності найманих працівників) подається один раз на рік до 10 лютого року, наступного за звітним періодом, отже за 2017 рік - до 10 лютого 2018 року.

Неподання обов’язкової звітності призводить до несвоєчасного нарахування єдиного внеску, що в свою чергу порушує платіжну дисципліну платників та в подальшому створює загрозу несвоєчасного наповнення бюджетів соціальних фондів коштами, необхідними для здійснення пенсійних виплат та соціальних допомог.

Додатково повідомляємо, що за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності з єдиного внеску, подання недостовірних відомостей, що використовуються в Державному реєстрі загальнообов’язкового державного соціального страхування, платники єдиного внеску несуть фінансову та адміністративну відповідальність відповідно до статті 25 Закону України від 08.07.2010 року №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» та статті 165¹ Кодексу України про адміністративні правопорушення.

- ДФС в області: факти використання роботодавцями праці неоформлених працівників виявлені при проведенні спільних заходів;

Під час комплексних заходів за участю працівників обласної ДФС, Державної міграційної служби, Національної поліції та управління Держпраці в області виявлено ряд порушень у роботі закладів громадського харчування.

При перевірках встановлено факти використання неоформленої праці найманих працівників, у тому числі особами без громадянства, порушення касової дисципліни, а саме: не проведення виручки від реалізації товарів, послуг через зареєстровані касові апарати, а також реалізації підакцизних товарів без відповідних ліцензій.

У Головному управління ДФС наголошують, що через такі порушення втрачаються кошти місцевих бюджетів, які потрібні для розвитку громад. Тому і відповідальність за вказані порушення досить сувора. Лише за квітень – травень поточного року винесено приписів за порушення законодавства про працю на суму понад 1 млн грн, а фінансові санкції за порушення касової дисципліни та безліцензійну торгівлю склали майже 300 тис грн.

Громадяни, які працюють, як наймані працівники, мають вимагати від керівників офіційного працевлаштування. Адже відсутність офіційного працевлаштування – це відсутність будь-яких соціальних гарантій.

Практика спільних перевірок буде продовжена, тому керівникам радимо чітко дотримуватись законодавчих норм, вчасно та добровільно сплачувати податки.

- До уваги керівників підприємств-землекористувачів;

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертає увагу на непоодинокі випадки не оформлення документів на право власності та/або користування земельними ділянками юридичними особами –платниками податку.

Як результат, це призводить до заниження надходжень до місцевих бюджетів.

Нагадуємо, що відповідно до Земельного кодексу України, використання землі в Україні є платним. Право власності, користування земельною ділянкою оформлюється відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень».

У зв’язку з цим, наголошуємо на необхідності оформлення права власності/користування земельними ділянками під об’єктами нерухомості, подання звітності з плати за землю та сплати зобов’язань за використання земельних ділянок у повному обсязі.

У разі виникнення питань звертатись за телефонами 652-853, 652-334.

- Обачність та обережність при виборі контрагентів не завадить;

Як розповіли в Управлінні аудиту Головного управління ДФС у Чернігівській області, за результатами моніторингу діяльності одного з підприємств реального сектору економіки встановлено формування податкового кредиту від підприємства з ознаками «фіктивності».

Так, Підприємство-замовник, що виробляє електрообладнання, здійснюючи пошук складових для термінового виконання замовлення, придбало їх у Підприємства - постачальника, яке створено невстановленими особами. Зокрема, громадянин, який зазначений в реєстраційних документах Підприємства - постачальника як засновник та директор, виявився непричетним до створення цього підприємства та ведення останнім будь-якої господарської діяльності, не замовляв печатки, не отримував ключі електронного цифрового підпису.

Враховуючи наявну доказову базу, яка свідчить про нереальність здійсненої операції, податківцями проведено документальну перевірку.

Під час перевірки встановлено відсутність укладеного договору постачання між вказаними підприємствами. Слід зазначити, що у відповідності до вимог Господарського Кодексу України умови про предмет у господарському договорі повинні визначати вимоги до якості продукції, з додержанням умов, що забезпечують захист інтересів кінцевих споживачів товарів.

Підприємством-замовником не враховано те, що у разі відсутності укладеного договору зазначені та інші норми законодавства не дають можливості відповідальним службовим особам «замовника» бути обізнаними про ділову репутацію на ринку відповідних товарів та про дійсне джерело походження товарів, що купуються у «постачальника» для їх подальшої реалізації, чи в якості сировини для виробництва готової продукції.

Отже, Підприємством–замовником не дотримано принципу обачності та обережності при виборі контрагентів. За результатами проведеної перевірки підприємству реального сектору економіки донараховано близько 200 тисяч гривень податку на додану вартість.

- Особливості митного оформлення транспортних засобів, які переміщуються через митний кордон України;

На сьогодні митне оформлення транспортних засобів, які переміщуються через митний кордон України (у тому числі й автомобілів з литовською реєстрацією) здійснюється відповідно до норм Митного кодексу України. Цим документом визначено порядок та умови переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України (у тому числі тих, що ввозяться тимчасово чи з метою транзиту), їх митного контролю та митного оформлення.

При тимчасовому ввезенні товарів і транспортних засобів застосовується також Конвенція про тимчасове ввезення (Стамбул, 1990 рік), до якої Україна приєдналась відповідно до Закону України від 24 березня 2004 року № 1661-ІV і яка набула чинності з 22.09.2004.

І посадові особи митниць ДФС, і громадяни мають дотримуватися вимог українського законодавства з питань державної митної справи.

Зауважимо, що наразі Міністерством закордонних справ України не запроваджено нових правил ввезення в Україну автомобілів з литовською реєстрацією.

Інформація, яка була викладена в листі МЗС „Щодо контролю за ввезенням в Україну автомобілів з литовською реєстрацією”, лише стимулює до правильного застосування законодавства, упереджує громадян від порушення законодавства, адже статтею 68 Конституції України встановлено обов’язок кожного неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей.

Також звертаємо увагу на таке:

1) статтею 1 Конвенції та пунктом 35 статті 4 Кодексу встановлено, що поняття „особа” означає як юридичну, так і фізичну особу;

2) відповідно до статті 4 Кодексу:

декларант – особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) – особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов’язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Загальні поняття про декларанта надані статтею 265 Кодексу, якою, у тому числі, встановлено, що:

- декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

- декларування товарів, що належать громадянам, може здійснюватися цими громадянами або іншими громадянами, уповноваженими на це власниками зазначених товарів нотаріально посвідченими дорученнями.

3) обов’язки декларанта (уповноваженої ним особи) щодо декларування товарів, а також повноваження органів доходів і зборів щодо здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення чітко визначені Кодексом.

При цьому статтею 257 „Процедура декларування” Кодексу визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно зі статтею 369 Кодексу особисті речі, що переміщуються (пересилаються) громадянами через митний кордон України у ручній поклажі, супроводжуваному та несупроводжуваному багажі, підлягають декларуванню шляхом учинення дій, усно або, за бажанням власника чи на вимогу органу доходів і зборів, письмово.

- Податок на нерухомість: звірка обʼєктів житлової та/або нежитлової нерухомості здійснюється за заявою платника;

Порядок нарахування та сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, визначено статтею 266 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

ПКУ передбачено, що база оподаткування об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, які перебувають у власності фізичних осіб, обчислюється контролюючим органом на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, що безоплатно надаються органами державної реєстрації прав на нерухоме майно та/або на підставі оригіналів відповідних документів платника податків, зокрема документів на право власності.

Нагадуємо, що з метою достовірного нарахування податку на нерухомість, відповідно до норм п.п. 266.7.3 п. 266.7 ст. 266 ПКУ, платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо: - об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку; - розміру загальної площі об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку; - права на користування пільгою із сплати податку; - розміру ставки податку; - нарахованої суми податку.

Податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату суми/сум податку, та відповідні платіжні реквізити, зокрема, органів місцевого самоврядування за місцезнаходженням кожного з об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, надсилаються (вручаються) платнику податку контролюючим органом за місцем його податкової адреси (місцем реєстрації) до 1 липня звітного року.

У 2018 році податок на нерухомість фізичним особам - власникам об’єктів нерухомості нараховується за звітний 2017 рік.

- Право на щорічну відпустку для платників єдиного податку І та ІІ груп.

Відповідно до норм Податкового кодексу України, фізичні особи-підприємці, платники єдиного податку 1 та 2 групи, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку один раз на рік на час відпустки протягом одного календарного місяця.

Крім того, не сплачується єдиний податок за період хвороби, підтверджений копією листка непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів.

Інформація про період щорічної відпустки і терміни втрати працездатності з обов’язковим додаванням копії листка непрацездатності подається до територіального органу ДФС у вигляді заяви у довільній формі.

З метою уникнення порушення терміну щодо сплати авансових платежів рекомендуємо подавати до податкової інспекції заяву щодо періоду щорічної відпустки до початку відпустки, а заяву щодо терміну втрати працездатності з обов'язковим додаванням копії листка непрацездатності - одразу після закінчення лікарняного.

Варто пам’ятати, що платники єдиного податку є ще й платниками єдиного соціального внеску. Чинним законодавством не передбачено пільг щодо його сплати на час відпустки, або хвороби. Отже, єдиний внесок сплачується незалежно від діяльності чи фінансового стану платників податків і без перенесення термінів сплати.

Матеріали з основних напрямів діяльності роз`яснювального характеру Ніжинської об’єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Чернігівській області:

- За наслідками перевірки чернігівські податківці встановили заниження ПДВ на 3,7 мільйона гривень;

- До місцевих бюджетів Чернігівщини надійшло майже 1,5 млрд. грн. податків та зборів;

- За чотири місяці зовнішньоторговельний обсяг в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС перевищив 10,8 млрд. гривень;

- Механізм застосування до українських та іноземних суб’єктів господарської діяльності спеціальних санкцій;

-Протягом чотирьох місяців Чернігівською митницею перераховано до держбюджету понад 1,6 млрд. гривень;

-Які земельні ділянки не підлягають оподаткуванню земельним податком.

Матеріали з основних напрямів діяльності роз`яснювального характеру:

- Подяка за участь в конкурсі «Податкова абетка»;

- УВАГА! Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області попереджає про активізацію шахраїв;

- Право платників податків на проведення звірки даних.

Матеріали з основних напрямів діяльності роз`яснювального характеру Ніжинської об’єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Чернігівській області:

- Надходження єдиного податку до місцевого бюджету;

- Графік проведення сеансів телефонного зв’язку «гаряча лінія» Ніжинської ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області у травні 2018 року;

- Понад 4000 поданих декларацій про майновий стан і доходи;

- Клієнтам Акредитованого центру сертифікації ключів при ДФС видано 361 тис. цифрових підписів.

Графік проведення сеансів телефонного зв’язку «гаряча лінія» Ніжинської ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області у квітні 2018 року ГРАФІК телефонного.doc

Графік проведення сеансів телефонного зв’язку «гаряча лінія» ГУ ДФС у Чернігівській області у квітні 2018 року

Фермерські господарства зверніть увагу!

Ніжинська ОДПІ повідомляє, що з 01 січня 2018 року набули чинності зміни до Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», які внесені Законом України від 03 жовтня 2017 року № 2148-VIII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо підвищення пенсій», в зв’язку з чим з 01.01.2018 члени фермерського господарства виключені із переліку платників, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

З 01.01.2018, згідно з пунктом 5 1 частини першої статті 4 Закону № 2464, членів фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах, визначено платниками єдиного внеску.

Члени фермерського господарства, вичерпний перелік яких визначено частиною третьою статті 3 Закону України від 19 червня 2003 року № 973 «Про фермерське господарство», з 01.01.2018 зобов’язані стати на облік в органах доходів і зборів, як платники єдиного внеску.

Зазначена норма не поширюється на членів фермерських господарств які є застрахованими особами (найманими працівниками, фізичними особами-підприємцями, головами фермерських господарств як юридичних осіб так і фізичних осіб-підприємців зі статусом сімейного фермерського господарства).

Відповідно до частини четвертої статті 4 Закону № 2464 обов’язок щодо постановки на облік не поширюється на членів фермерського господарства якщо вони отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого статтею 26 Закону України від 09 липня 2003 року № 1058-IV «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування», та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

У разі втрати членом фермерського господарства статусу застрахованої особи або статусу особи з інвалідністю, або припинення виплати соціальної допомоги, такий член фермерського господарства зобов’язаний стати на облік в органах доходів і зборів як платник єдиного внеску.

Взяття на облік членів фермерських господарств здійснюється контролюючим органом за місцезнаходженням чи місцем проживання у день отримання від них заяви про взяття на облік платника єдиного внеску.

При цьому, у разі ухилення від взяття на облік або несвоєчасного подання заяви про взяття на облік платниками єдиного внеску, на яких не поширюється дія Закону № 755, накладається штраф у розмірі десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (пункт 1 частини одинадцятої статті 25 Закону № 2464).

Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області звітує про результати роботи у сфері надання адміністративних послуг та сервісів за січень-березень 2018 року

Протягом січня-березня 2018 року працівниками підрозділу обслуговування платників Ніжинської ОДПІ було надано більше 9168 адміністративних послуг, в тому числі:

- видача картки платника податків, внесення до паспорта громадянина України (у формі книжечки) даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків – 3684;

- видача відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків – 3784;

- реєстрація платників єдиного податку – 189;

- реєстрація книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат платникам єдиного податку – 272;

- реєстрація книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи - підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність – 109;

- реєстрація книг обліку розрахункових операцій – 402;

- видача ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями – 98;

- видача ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами – 81 та інші.

Кількість звернень до центру обслуговування платників Ніжинської ОДПІ протягом січня-березня 2018 року - 9168.

Якщо продано один автомобіль чи мотоцикл - декларацію про майновий стан і доходи подавати не потрібно

Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області нагадує, що оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розділом IV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ).

Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об’єктів рухомого майна визначено ст. 173 ПКУ, відповідно до п.173.1 якої дохід платника податку від продажу (обміну) об’єкта рухомого майна протягом звітного податкового року оподатковується за ставкою, визначеною в п. 167.2 ст. 167 ПКУ.

Відповідно п.173.2 ст. 173 ПКУ дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, не підлягає оподаткуванню.

Відповідно до абзацу третього п. 173.1 ст. 173 ПКУ дохід від продажу (обміну) легкового автомобіля, мотоцикла, мопеда визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу (міни), але не нижче середньоринкової вартості відповідного транспортного засобу або не нижче його оціночної вартості, визначеної згідно із законом (за вибором платника податку).

Дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року двох та більше об'єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, підлягає оподаткуванню за ставкою 5 %.

Отже, якщо фізична особа отримала дохід від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, то такий дохід відповідно до п. 173.2 ст. 173 ПКУ не оподатковується, тобто у фізичної особи не виникає обов’язку щодо сплати податку. Подавати річну декларацію про майновий стан і доходи у такому випадку не потрібно.

Щодо змін у Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних

Ніжинська ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області повідомляє, що 24 березня 2018 року набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 21 лютого 2018 року № 204 «Про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних», якою було внесено змін до постанови Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1246 «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних», а саме:

- операційний день триває в робочі дні з 8-ї до 20-ї години. Технічне обслуговування та регламентні роботи, що потребують зупинки Реєстру, не проводяться протягом операційного дня, крім аварійних випадків. Якщо 15 число або останній день місяця припадають на вихідний, святковий або неробочій день, такий день вважається операційним днем;

- у разі зупинення реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування формується квитанція про зупинення реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування. Така квитанція одночасно надсилається постачальнику (продавцю) та отримувачу (покупцю) — платнику податку;

- податкова накладна та/або розрахунок коригування, реєстрацію яких зупинено, реєструється у день настання однієї з таких подій:

прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію податкової накладної та/або розрахунку коригування;

набрання рішенням суду законної сили про реєстрацію податкової накладної та/або розрахунку коригування (у разі надходження до ДФС відповідного рішення);

неприйняття та/або відсутність реєстрації в установленому порядку рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування.

Ніжинська ОДПІ звітує про надходження ПДФО протягом січня-березня 2018 року

Протягом першого кварталу поточного року платниками м. Ніжина, а також Ніжинського, Козелецького, Носівського, Бобровицького та Борзнянського районів (Ніжинська ОДПІ та її відділення) сплачено понад 189,8 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).

До місцевого бюджету протягом січня-березня 2018 року надійшло 141,3 млн. грн., що більше надходжень за відповідний період минулого року на 37,7 млн. грн., приріст складає 36,4 відсотка.

До державного бюджету України протягом першого кварталу поточного року надійшло 48,5 млн. грн., що в порівнянні з відповідним періодом минулого року на 12,5 млн. грн. більше, тому приріст становить 34,9 відсотка.

Протягом березня 2018 року платниками м. Ніжина, а також Ніжинського, Козелецького, Носівського, Бобровицького та Борзнянського районів забезпечено надходження ПДФО у розмірі 61,4 млн. грн.

До місцевого бюджету протягом березня 2018 року надійшло 45,7 млн. грн., що більше надходжень за відповідний період минулого року на 7,7 млн. грн., або 20,3 відсотка.

До державного бюджету України протягом березня поточного року сплачено 15,7 млн. грн., що в порівнянні з березнем 2017 року більше ніж на 2,5 млн. грн., або 19,4 відсотка.

Податок на доходи фізичних осіб складає значну частину усіх надходжень до місцевого бюджету і у березні 2018 року становить майже 72%.

Зверніть увагу: до підприємців телефонують шахраї!

- Звітуємо про надходження до державного та місцевого бюджетів за січень-лютий 2018 року;

- Близько 50 представників суб’єктів господарювання взяли участь у семінарі Ніжинській ОДПІ;

- У лютому в Чернігівській митниці ДФС понад 80 відсотків митних оформлень товарів здійснено за принципом «єдиного вікна»;

- За два місяці на Чернігівщині митники припинили 265 порушень митних правил на 7 млн. гривень;

- Протягом січня-лютого платникам Чернігівщини відшкодовано майже 283 мільйони гривень ПДВ;

- На Чернігівщині результати перевірки додали до бюджету півмільйона гривень;

- Університет Державної фіскальної служби України запрошує на навчання!;

- На Чернігівщині у січні-лютому надходження митних платежів до бюджету перевищили 873 млн. гривень;

- У громадян є право на повернення частини сплачених коштів із бюджету;

- У яких випадках громадянин звільняється від обов’язкового подання податкової декларації про майновий стан і доходи;

- Старовинні світлини, які мають понад 100-річну історію, вкотре намагалися вивезти за кордон через пункт пропуску на Чернігівщині;

- Ухвала суду є обов’язковою до виконання. Начальник Ніжинської ОДПІ Г.П. Тараненко

Зверніть увагу: до підприємців телефонують шахраї!

Ніжинська ОДПІ інформує, в м. Ніжині активізувались шахраї, які телефонують на мобільні телефони посадовим особам підприємств, фізичним особам – підприємцям та вимагають неправомірну вигоду у розмірі 15000 грн. за не проведення перевірок, представляючись начальником Ніжинської ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області Тараненко Г.П.

Шахраї користуються телефонними номерами:

(050) 830-52-65, (095)731-58-62.

Наполегливо радимо громадянам бути уважними та обачними, не довіряйте сумнівним пропозиціям та ретельно перевіряйте інформацію.

У разі отримання такої інформації та недопущення у майбутньому подібних випадків шахрайства просимо інформувати за номерами :

(04631) 5-32-43, 2-50-29

а також особисто звертатися за адресою: м. Ніжин, вул. Поштова, 2.

При отриманні подібних пропозицій або ж інформації про факти зловживання з боку працівників фіскальних органів просимо негайно повідомляти відділ внутрішньої безпеки за номером телефону «довіри»: (0462) 668-522.

Звертаємося до всіх з проханням максимально поширити дану інформацію, щоб не потрапити на «гачок» шахраїв!

Звітуємо про надходження до державного та місцевого бюджетів за січень-лютий 2018 року

Ніжинською ОДПІ з врахування відділень (Борзнянське, Бобровицьке, Козелецьке, Носівське) зібрано до державного бюджету протягом січня-лютого 2018 року 105 млн. грн., що більше на 17,7 млн. грн. або 20,3 відсотки за відповідний період минулого року.

Значну питому вагу платежів до державного бюджету складають: податок на доходи фізичних осіб – 32,8 млн. грн., що більше ніж за січень-лютий 2017 року на 9,9 млн. грн. або 43,8 відсотка, військовий збір 9,8 млн. грн., що більше на 3 млн. грн. або 44,9 відсотка за показники перших двох місяців 2017 року, та податок на додану вартість 51,3 млн. грн., що перевищує показники за січень-лютий 2017 року на 4,6 млн. грн. або 9,9 відсотка.

Ніжинською ОДПІ з врахування відділень (Борзнянське, Бобровицьке, Козелецьке, Носівське) зібрано до місцевого бюджету протягом січня-лютого 2018 року 156,1 млн. грн., що більше на 38,7 млн. грн. або 32,9 відсотки за відповідний період минулого року.

Значну питому вагу платежів до місцевого бюджету складають: податок на доходи фізичних осіб – 95,6 млн. грн., що більше ніж за січень-лютий 2017 року на 30 млн. грн. або 45,8 відсотка, земельний податок – 16,1 млн. грн., що більше на 576 тис. грн. або 3,7 відсотка за показники перших двох місяців 2017 року, та єдиний податок – 33,4 млн. грн., що перевищує показники за січень-лютий 2017 року на 9,1 млн. грн. або 37,6 відсотка.

Близько 50 представників суб’єктів господарювання взяли участь у семінарі Ніжинській ОДПІ

В приміщенні Ніжинської ОДПІ відбувся семінар-практикум для платників податків щодо аналізу податкових та кадрових змін у бухгалтерському обліку та змін у правилах оподаткування у 2018 році.

Розпочав захід завідувач сектору податків і зборів з фізичних осіб Ніжинської ОДПІ О.В. Ткаченко з інформації по декларуванню доходів, отриманих громадянами протягом 2017 року, строках подання декларації про майновий стан і доходи. Пояснив, про можливості скористатися правом на отримання податкової знижки, пов’язаної з навчанням члена сім’ї першого ступеня споріднення, скасування обмеження щодо суми витрат, яку дозволяли включати до податкової знижки та випадків, коли фізичні особи звільняються від обов’язкового подання податкової декларації про майновий стан і доходи.

Потім лектор видання «Все про бухгалтерський облік» Ковальчук В.В. повідомив платникам податків про зміни в оподаткуванні та бухгалтерському обліку, які почали діяти у 2018 році, щодо податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску, єдиного податку та ін., розповів про розрахункові операції за готівку: нові касові документи, застосування реєстраторів розрахункових операцій та перевірки у 2018 році.

Учасники семінару мали змогу отримати відповіді на свої численні запитання.

У лютому в Чернігівській митниці ДФС понад 80 відсотків митних оформлень товарів здійснено за принципом «єдиного вікна»

З початку лютого 2018 року значно зріс рівень застосування підприємствами принципу «єдиного вікна» при оформленні товарів. Про це повідомляють фахівці Чернігівської митниці ДФС.

Начальник управління організації митного контролю та оформлення Володимир Подоляко зазначив, що протягом лютого із 3 093 митних декларацій поданих в митних режимах «експорт» та «імпорт», згідно з якими товари підлягали тим чи іншим видам державного контролю, 2 513 оформлено за принципом «єдиного вікна». Це становить 81 відс. від загального обсягу оформлених декларацій. У січні 2018 року цей показник становив лише 36 відсотків.

З метою оптимізації та створення сприятливих умов для розвитку зовнішньоекономічної діяльності Чернігівська митниця ДФС рекомендує всім суб’єктам зовнішньоекономічної діяльності здійснювати митне оформлення товарів за принципом «єдиного вікна».

Можливість здійснення митного оформлення за принципом «єдиного вікна» передбачена в усіх місцях митного оформлення на території України.

За два місяці на Чернігівщині митники припинили 265 порушень митних правил на 7 млн. гривень

Понад 7 млн. грн. складає вартість предметів правопорушення вилучених співробітниками Чернігівської митниці ДФС протягом січня-лютого 2018 року у порушників митного законодавства.

Переважають серед вилучених предметів продовольчі товари та сільгосппродукція – загалом на 5,6 млн. грн., транспортні засоби – на 1,2 млн. грн., промислові товари, сировина й матеріали - майже 163 тис. гривень.

За даний період 194 справи про порушення митних правил розглянуто керівництвом митниці. При цьому на порушників накладено штрафів на суму 3,7 млн. грн., до бюджету вже сплачено понад 664 тис. гривень.

Митниками скеровано на розгляд суду 34 справи на загальну суму понад 4 млн. гривень. Судами винесено рішення у 20 справах, застосовано конфіскацію безпосередніх предметів правопорушення на суму понад 772 тис. грн., накладено штрафів близько 7 млн. грн., до бюджету сплачено 157 тис. гривень.

До органів досудового розслідування направлено 12 повідомлень про вчинення кримінальних правопорушень.

Протягом січня-лютого платникам Чернігівщини відшкодовано майже 283 мільйони гривень ПДВ

За два місяці поточного року на рахунки платників Чернігівщини відшкодовано 282,9 млн. грн. податку на додану вартість, що майже на 81 відс, або на 126,4 млн. грн. більше, ніж за відповідний період минулого року. З них 159,8 млн. грн. відшкодовано у лютому цього року. Це більш ніж на 2 відс. або на 3,4 млн. грн. перевищує аналогічний показник 2017 року.

Загалом протягом січня-лютого 2018 року до загального фонду державного бюджету зібрано 275,6 млн. грн. податку на додану вартість. Це на 56,1 млн. грн. перевищує перші два місяці минулого року.

За лютий 2018 року зібрано 113,2 млн. грн. ПДВ. Це майже на 67відс., або на 45,3 млн. грн. більше фактичного збору відповідного періоду минулого року.

На Чернігівщині результати перевірки додали до бюджету півмільйона гривень

Працівники Головного управління ДФС у Чернігівській області контролюють дотримання законності при веденні бізнесу та застерігають платників податків від порушення норм законодавства.

Здійснюючи перевірки суб’єктів господарювання, аудитори фіскальної служби доводять результативність контрольно-перевірочної роботи, виявляючи факти ухилень від оподаткування.

Так, в ході документальної планової перевірки одного із підприємств області було встановлено, що дане підприємство отримувало поворотну фінансову допомогу від фізичних осіб-підприємців. На кінець звітного періоду сума отриманої та неповернутої допомоги відображалась в бухгалтерському обліку підприємства як заборгованість.

Сподіваючись на безкарність та в порушення норм Податкового кодексу України, підприємством не враховано до складу інших доходів суму допомоги, в результаті чого було занижено розмір податку на прибуток.

Як наслідок, за результатами перевірки підприємству донараховано до сплати 0,5 млн. грн. податку на прибуток.

На даний час донараховані суми вже надійшли до бюджету в повному обсязі.

Університет Державної фіскальної служби України запрошує на навчання!

З метою забезпечення потреби органів державної фіскальної служби України у працівниках з високим професійним та культурним рівнем, здатних компетентно та відповідально вирішувати завдання щодо наповнення Державного бюджету України, Університет ДФС України оголошує набір абітурієнтів для участі в конкурсі для зарахування на денну форму навчання за освітньо-кваліфікаційним рівнем бакалавр за напрямом підготовки «Правознавство» на факультет підготовки, перепідготовки та підвищення кваліфікації працівників податкової міліції Університету державної фіскальної служби України.

Відповідно до Правил прийому до Університету державної фіскальної служби України у 2018 році на навчання для здобуття ступеня бакалавра приймаються громадяни України віком від 17 до 25 років з повною загальною середньою освітою за результатами зовнішнього незалежного оцінювання знань і вмінь вступників, з урахуванням середнього бала документа про повну загальну середню освіту та балів за особливі успіхи та/або за успішне закінчення підготовчих курсів.

Абітурієнти повинні мати сертифікати Українського центру оцінювання якості освіти з української мови і літератури, історії України, математики або іноземної мови.

На адресу університету направляються особові справи абітурієнтів, які відібрані згідно з правилами добору. Під час оформлення особових справ проводиться медичне та психофізіологічне обстеження, тестування абітурієнтів, перевірка рівня їх фізичної підготовки.

За детальнішою інформацією щодо порядку вступу на навчання до Університету ДФС України звертатись до відділу по роботі з персоналом ГУ ДФС у Чернігівській області за т. 652-393. Адреса: м. Чернігів, вул. Реміснича,11. Адреса Університету ДФС України: м. Ірпінь, Київська обл., вул. Університетська, 31, тел.(04597) 60-294, 57-571.

На Чернігівщині у січні-лютому надходження митних платежів до бюджету перевищили 873 млн. гривень

Протягом перших двох місяців року Чернігівською митницею ДФС перераховано до Державного бюджету понад 873 млн. гривень. У митниці повідомили, що це майже на 140 млн. грн. більше аналогічного періоду минулого року.

Зокрема, забезпечено сплату майже 777 млн. грн. податку на додану вартість, 77 млн. грн. мита, понад 5 млн. грн. акцизного податку, 319 тис. грн. плати за здійснення митних формальностей та 1,7 млн. грн. інших податків.

Додаткові надходження склали понад 12 млн. грн., з них за результатами заходів з контролю митної вартості – понад 11 млн. грн., контролю за визначенням країни походження товарів – майже 367 тис. грн., контролю за класифікацією товарів - 425,5 тис. гривень.

Обсяг оподаткованого імпорту склав: у вартісному виразі – 3,8 млн. грн., у ваговому - 388,8 тис. тон.

Всього за даний період імпорт товарів здійснювали 255 імпортерів, з них 98 суб’єктів з інших регіонів.

У громадян є право на повернення частини сплачених коштів із бюджету

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертає увагу громадян, які минулого року отримували заробітну плату і понесли певні витрати, що вони мають право на повернення частини коштів із бюджету, тобто отримати податкову знижку.

Податкова знижка – це документально підтверджена сума витрат платника податку-резидента у зв'язку з придбанням товарів, робіт чи послуг у резидентів-фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у відповідних випадках.

Зокрема, податкова знижка надається, якщо фізичною особою протягом звітного року понесені витрати, пов’язані зі сплатою за навчання в вищих та професійно-технічних навчальних закладах, договорами довгострокового страхування життя і недержавного пенсійного забезпечення, витратами на переобладнання машин під біопаливо, відсотками за іпотечним кредитом, тощо.

Для отримання податкової знижки громадянам необхідно до 31 грудня 2018 року включно, подати до податкової інспекції за місцем своєї податкової адреси декларацію про майновий стан і доходи та відповідні підтверджуючі документи. Зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери, копії договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

Більш детальну інформацію та допомогу у заповненні декларації можна отримати у Центрах обслуговування платників, що створені в органах ДФС.

Зауважимо, що податок підлягає поверненню з бюджету протягом 60 календарних днів з дня подання декларації.

Скористатись правом на податкову знижку по витраченим у минулому році коштам, можна лише до кінця поточного року. На наступний рік таке право не переноситься.

У яких випадках громадянин звільняється від обов’язкового подання податкової декларації про майновий стан і доходи

Згідно з п. 179.4 ст. 179 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями (далі – ПКУ) платники податку звільняються від обов’язку подання податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – Декларація) в таких випадках:

а) незалежно від виду та суми отриманих доходів платниками податку, які: є малолітніми/неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб (у тому числі батьків) та/або держави станом на кінець звітного податкового року; перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув’язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації; перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року; перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року;

б) в інших випадках, визначених розд. IV ПКУ.

Відповідно до п. 179.2 ст. 179 ПКУ обов’язок платника податку щодо подання Декларації вважається виконаним і Декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи:

від податкових агентів, які згідно з розд. IV ПКУ не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених розд. IV ПКУ;

від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до розд. IV ПКУ;

у вигляді об’єктів спадщини, які відповідно до IV ПКУ оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 ПКУ.

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 103).

Старовинні світлини, які мають понад 100-річну історію, вкотре намагалися вивезти за кордон через пункт пропуску на Чернігівщині

Старовинні фотографії, друковану продукцію та облігації радянських часів вилучили співробітники Чернігівської митниці ДФС у громадян, які намагалися вивезти дані предмети за межі України.

Фотографії, датовані 1910-30 роками, вивозила за кордон мешканка Харківської області, друковані матеріали (1905-37 років) та облігації радянських часів – громадянин РФ. Порушення виявлені під час здійснення митно-прикордонного контролю у пункті пропуску «Горностаївка-Терюха». В обох випадках громадяни слідували через кордон потягом «Київ-С.Петербург» та виправдовували свої дії необізнаністю.

Отже, митники нагадують, що громадяни, які планують переміщувати через кордон предмети, що можуть мати історичну або культурну цінність, мають завчасно ознайомитись з митними правилами. У разі ж виявлення порушення митних правил, як було і в цих випадках, співробітники митниці складають протокол та вилучають предмети правопорушення. У подальшому долю вилучених предметів вирішує суд.

Ухвала суду є обов’язковою до виконання

Управління аудиту ГУ ДФС у Чернігівській області звертає увагу на обов’язковість виконання судових рішень, в тому числі й тих, що стосуються періоду проведення документальних перевірок платників податків призначених судами. З цього приводу повідомляємо наступне.

Законом України №1797 від 21.12.2016 року « Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», внесено зміни до ст.102 кодексу, а саме пункт 102.1 викладено в такій редакції:

102.1 Контролюючий орган, крім випадків, визначених пунктом 102.2 цієї статті, має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов'язань платника податків у випадках, визначених цим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 дня (2555 днів у разі проведення перевірки контрольованої операції відповідно до статті 39 цього Кодексу), що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації, звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, визначеної пунктом 133.4 статті 133 цього Кодексу, та/або граничного строку сплати грошових зобов'язань, нарахованих контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов'язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов'язання (в тому числі від нарахованої пені), а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку.

У разі подання платником податку уточнюючого розрахунку до податкової декларації контролюючий орган має право визначити суму податкових зобов'язань за такою податковою декларацією протягом 1095 днів з дня подання уточнюючого розрахунку.

Водночас відповідно до підпункту 78.1.11 пункту 78.1 ст. 78 Кодексу, документальна позапланова перевірка платника податків проводиться у разі отримання судового рішення (ухвала слідчого судді) про призначення такої перевірки.

Судові рішення, які ухвалюються іменем України, є обов’язковими до виконання на всій її території, відповідно ст.124 Конституції України. Разом з тим, на сьогодні досить поширеною є практика призначення судами за ініціативою правоохоронних органів документальних перевірок платників податків за період, що значно перевищує встановлений п.102.1 ст.102 Кодексу термін (наприклад з моменту реєстрації платника по дату винесення ухвали суду).

У такому випадку контролюючий орган зобов’язаний виконати рішення суду та провести документальну перевірку за весь зазначений в судовому рішенні період. При цьому податкові повідомлення-рішення приймаються з урахуванням термінів давності, встановлених п.102.1 ст.102 Кодексу, тобто виключно за 1095 днів.

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
Засідання «круглого столу» в Ніжинській ОДПІ
З початку року платниками м. Ніжина та Ніжинського району сплачено 426,7 млн. ЄСВ
Боротьба з тіньовою заробітною платою
Щодо державної реєстрації іноземних інвестицій
У вересні бюджети Чернігівщини поповнились на 613 мільйонів гривень
На Чернігівщині у січні - вересні надходження від сплати єдиного внеску
За рахунок єдиного податку на підприємницьку діяльність бюджети Чернігівщини за 9 місяців поповнились
За дев’ять місяців платникам Чернігівщини відшкодовано з бюджету понад 1 мільярд гривень ПДВ

Платників податків запрошуємо взяти участь у семінарі!

26 жовтня 2017 року в приміщенні ГУ ДФС у Чернігівській області, за адресою: м. Чернігів, вул. Реміснича, 11, відбудеться семінар "Зустріч з бізнесом", що організовується Першою інтерактивною платформою про податки TaxLink. Семінар розпочнеться об 11-00 годині, початок реєстрації - о 10-30.

Інформація щодо плану проведення та реєстрації платників для участі у семінарі розміщена на субсайті територіальних органів ДФС у Чернігівській області у рубриці «Анонси».

Заробітна плата одне з основних джерел доходів громадян, вона поєднує інтереси працівників, роботодавців, держави і безпосередньо впливає на рівень життя населення.

На сьогоднішній день особливо актуальними для України є питання боротьби з тіньовою заробітною платою не лише тому, що до місцевих бюджетів не надходять необхідні кошти, а насамперед тому, що позбавляє людину соціальної захищеності. Нелегальна робота — це відсутність захисту від незаконного звільнення, гарантій на безпечні й здорові умови праці. Той, хто отримує "тіньову" зарплату, позбавлений допомоги з тимчасової непрацездатності у випадку хвороби, одержання пристойної пенсії в старості, відпускних за час щорічної відпустки, сум індексації зарплати у зв’язку зі зростанням цін та інших виплат, передбачених законодавством.

Тіньова заробітна плата може існувати у декількох формах:

— працевлаштування на умовах неофіційних трудових відносин;

— виплата заробітної плати частково офіційно, частково «у конвертах» або в розмірі, нижчому від законодавчо встановленого мінімуму;

— реєстрація працівників як суб’єктів підприємницької діяльності — фізичних осіб.

Враховуючи актуальність питання легалізації доходів громадян та перерахування податків і зборів до бюджету, фахівцями Ніжинської ОДПІ проводиться аналітична робота суб’єктів господарської діяльності, які використовують працю найманих працівників.

Протягом січня – серпня 2017 року працівниками фіскальної служби було встановлено 29 суб'єктів господарювання, які використовували працю найманих осіб без документального оформлення трудових відносин, загальна кількість незареєстрованих офіційно громадян по яких становить 59 осіб. За результатами вжитих заходів вищезазначеними суб’єктами було сплачено до бюджету податку на доходи фізичних осіб – 34 тис. грн. та єдиного внеску на суму 41,6 тис. грн. Завдяки роботі податкових фахівців протягом восьми місяців 2017 року зареєструвались суб'єктами підприємницької діяльності 41 фізична особа.

Ніжинська ОДПІ звертається до сумління громадян і попереджає, що отримуючи неофіційну заробітну плату, ви повністю беззахисні перед роботодавцем. Вирішити цю проблему можна лише спільними зусиллями. Звертайтеся особисто до посадових осіб та повідомляйте про проблеми, які пов’язані з застосуванням трудового законодавства в робочі дні з 9 до 18 години, в п'ятницю - до 17 год., (обідня перерва з 13-00 до 14-00 години) за адресою: м. Ніжин, вул. Поштова, 2, каб. 100, 203.

«Круглий стіл» в Ніжинській ОДПІ
Фахівці фіскальної служби на зв'язку
Про Всеукраїнський конкурс «Неймовірні села України 2017»
Про впровадження проектів міжнародної технічної допомоги, грантових програм та конкурсів
Про можливість стажування CrossCulture Eastern Partnership Program у Німеччині
Щодо розміру штрафів
Чернігівські митники викрили факт ухилення від сплати митних платежів на суму понад 106 тисяч гривень

Фіскальна служба області на зв’язку з громадськістю
У фіскальних та митних органах області проводиться системна робота щодо упередження корупційних правопорушень
Про зміни в законодавстві - 2017 читайте у свіжому номері «Вісника» № 1-2
Про акцизний податок з 1 січня 2017 року
Пріоритетом у відносинах з громадськістю фіскальна служба області вбачає ідеологію взаємної довіри і партнерства
Головне управління ДФС в області у рамках операції «Рубіж» протягом минулого року вилучено товарів на суму 5,4 млн. гривень
Щодо подання податкової звітності з ПДВ
Ніжинська ОДПІ проводить семінар.doc
З 1 січня стартувала деклараційна кампанія
До відома платників єдиного внеску
Головне управління ДФС в області інформує про відкриття нових рахунків
У грудні платники Чернігівщини сплатили 764 мільйони гривень податків і зборів
Актуальна інформація щодо нарахування та сплати єдиного внеску фізичними особами-підприємцями
Увага! Змінено умови сплати єдиного внеску для фізичних осіб – підприємців!
За 11 місяців 2016 року Ніжинською ОДПІ спрямовано 553 млн. грн. до місцевих бюджетів
Скористайтеся електронним кабінетом платника.doc
Ніжинською ОДПІ зібрано 7 мільйонів гривень податку на нерухоме майно
Від плати за землю місцеві бюджети отримали майже 92 мільйони гривень
Ніжинська ОДПІ попереджає не піддавайтеся на провокації!
Ніжинська ОДПІ попереджає: в області шахраї!
Ніжинська ОДПІ попереджає: в області шахраї!
Електронні сервіси ДФС на допомогу бізнесу
Діє новий Державний реєстр РРО
Інформація з реєстрів ДФС є відкритою та загальнодоступною
Про виплату доходів підприємцю повідомляйте за формою 1-ДФ
У разі перевищення обсягів доходу платники єдиного податку мають подати заяву на зміну групи

На Чернігівщині платникам відшкодовано понад 651,7 млн. гривень ПДВ

У Головному управлінні ДФС у Чернігівській області повідомили, що з початку 2016 року платниками заявлено податку на додану вартість до відшкодування з бюджету 499,8 млн. гривень. Відшкодовано (станом на 4 жовтня) на рахунки платників у банку всього 651,7 млн. гривень. Сума упередженого бюджетного відшкодування податку на додану вартість за 9 місяців поточного року становить 8,9 млн. гривень.

У вересні задекларовано до відшкодування з бюджету 64,2 млн. гривень.

ГУ ДФС у Чернігівській області застерігає продавців підакцизної продукції не порушувати законодавство

Аналіз звітності суб’єктів господарювання що здійснюють реалізацію алкогольних напоїв та тютюнових виробів, проведений Головним управлінням ДФС у Чернігівській області стосовно виручки, отриманої від реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів, дає підстави для припущень про зловживання. Окремі суб’єкти господарювання декларують дуже низькі виторги - менш ніж 1 тисяча гривень за місяць. Це може свідчити про проведення розрахунків з відвідувачами без застосування касових апаратів, що в кінцевому результаті призводить до зменшення обсягів оподатковуваних операцій. А це є прямим порушенням законодавства України.

Деякі суб’єкти господарювання, які придбали ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами, декларують такі суми обсягів реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів, які не забезпечують окупність самих ліцензій. А враховуючи те, що певні кошти витрачаються ще й на забезпечення своєї діяльності, то знову ж виникає підозра у ймовірності приховування доходів.

Слід відмітити, що почастішали факти продажу алкогольних напоїв та тютюнових виробів без придбання відповідної ліцензії.

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертається до керівників суб’єктів господарювання з проханням дотримуватися норм законодавства та попереджає про відповідальність за їх порушення.

Також просимо громадян бути пильними, та у разі наявності фактів порушень торгівлі підакцизними товарами, або сумнівів щодо їх якості, письмово повідомляти Головне управління ДФС у Чернігівській області за адресою: м. Чернігів, вул. Реміснича, 11.

На Чернігівщині надходження від сплати єдиного внеску склали 1686,2 млн. гривень

Як повідомили в управлінні податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Чернігівській області, на обліку перебуває 51,4 тис. платників єдиного внеску, в тому числі 36,2 тис. фізичних осіб – підприємців.

За дев’ять місяців поточного року на загальнообов’язкове державне соціальне страхування платниками Чернігівщини сплачено 1686,2 млн. гривень.

Найбільшу питому вагу надходжень єдиного внеску забезпечують платники, які перебувають на обліку в Чернігівській, Прилуцькій та Ніжинській ОДПІ.

На підтримку української армії платники Чернігівщини сплатили 144,4 мільйонів гривень

За дев’ять місяців поточного року платники податків Чернігівщини спрямували на обороноздатність України 144,4 млн. грн. військового збору. Це на 35 млн. грн. більше ніж за аналогічний період минулого року.

Нагадаємо, що платниками військового збору є фізичні особи-резиденти, які отримують доходи як в Україні, так і за її межами, фізичні особи-нерезиденти, які отримують доходи в Україні, а також податкові агенти.

Об’єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені статтею 163 Податкового кодексу України. Зокрема, до таких доходів, крім заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються чи виплачуються платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами, відносяться орендна плата, виграш в державну та недержавну грошову лотерею, купівля продаж рухомого і нерухомого майна, виплата дивідендів, переоформлення спадщини та інші доходи. Ставка збору становить 1,5 відс. від об’єкта оподаткування.

Фіскальна служба області на зв’язку з громадськістю

У жовтні відбудуться сеанси телефонного зв’язку «гаряча лінія» ГУ ДФС у Чернігівській області: 12.10.2016р. «гаряча лінія» на тему: «Питання організації митного контролю». Проводить начальник управління організації митного контролю та оформлення Чернігівської митниці ДФС Подоляко Володимир Іванович. Із запитаннями звертатись з 11-00 до 12-00 години за тел. 652 – 234.

19.10.2016р. «гаряча лінія» на тему: «Особливості адміністрування єдиного внеску». Проводить завідувач сектору адміністрування єдиного внеску управління податків і зборів з фізичних осіб Підгайна Наталія Іванівна. Із запитаннями звертатись з 11-00 до 12-00 години за тел. 652 - 969.

26.10.2016р. «гаряча лінія» на тему: «Ліцензування алкогольної продукції». Проводить начальник відділу контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Чернігівській області Пирог Ігор Анатолійович. Із запитаннями звертатись з 11-00 до 12-00 години за тел. 652 –326.

Про зміну рахунків для зарахування платежів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування!

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 04 листопада 2015р. № 892 «Деякі питання територіальних органів Державної фіскальної служби» та на виконання листа ДФС України, Державною казначейською службою України було розроблено програмне забезпечення для відкриття рахунків за балансовим рахунком 3719 «Рахунок для зарахування коштів, які підлягають розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування» в органах ДФС.

Головне управління ДФС у Чернігівській області повідомляє перелік ОДПІ, по яким відкриті нові рахунки для зарахування платежів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, які починають діяти з 03 жовтня 2016 року:

НIЖИНСЬКА ОДПI(БОБРОВИЦЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

НIЖИНСЬКА ОДПI(БОРЗНЯНСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

НIЖИНСЬКА ОДПI(КОЗЕЛЕЦЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

ЧЕРНIГIВСЬКА ОДПI(М.ЧЕРНIГІВ)

ПРИЛУЦЬКА ОДПI(БАХМАЦЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

ПРИЛУЦЬКА ОДПI(ТАЛАЛАЇВСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

ПРИЛУЦЬКА ОДПI(ВАРВИНСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

ПРИЛУЦЬКА ОДПI(СРIБНЯНСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

МЕНСЬКА ОДПI(КОРЮКІВСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

МЕНСЬКА ОДПI(ЩОРСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

МЕНСЬКА ОДПI(Н.-СIВЕРСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

МЕНСЬКА ОДПI(М.Н.-СIВЕРСЬК)

МЕНСЬКА ОДПI(СЕМЕНIВСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

ЧЕРНIГIВСЬКА ОДПI(ГОРОДНЯНСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

ЧЕРНIГIВСЬКА ОДПI(РIПКИНСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

Про реквізити нових рахунків можна дізнатись, звернувшись до податкових інспекцій області та на субсайті Головного управління ДФС у Чернігівській області за адресою: ch.sfs.gov.ua .

До уваги платників єдиного податку ІІ та ІІІ групи: перевищили мільйон – застосовуйте РРО

Головне управління ДФС у Чернігівській області нагадує, що пунктом 2 статті 3 3акону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон) передбачено, що суб'єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо), зобов'язані видавати особі, яка отримує або повертає товар, отримує послугу або відмовляється від неї, включаючи ті, замовлення або оплата яких здійснюється з використанням мережі Інтернет, при отриманні товарів (послуг) в обов'язковому порядку розрахунковий документ встановленої форми на повну суму проведеної операції.

Пунктом 6 cтатті 9 Закону пeредбачено, що реєстратори розрахункових операцій тa розрахункові книжки нe застосовуються пpи продажу тoварів (наданні пoслуг) фізичними oсобами — підприємцями, якi належать вiдповідно до Податкового кoдексу до груп плaтників єдиного податку, щo не застосовують реєстратори розрахункових операцій.

Так, відповідно до пункту 296.10 статті 296 Податкового кодексу України платники єдиного податку першої групи не застосовують реєстратори розрахункових операцій, другої і третьої груп (фізичні особи - підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1млн. грн., не застосовують реєстратори розрахункових операцій. У разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1 млн. грн. застосування реєстратора розрахункових операцій для такого платника єдиного податку є обов'язковим та розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.

Таким чином, у разі перевищення за І півріччя 2016 року обсягу доходу понад 1 млн. грн. платники єдиного податку ІІ та ІІІ групи (фізичні особи-підприємці) з 01.10.2016р. зобов’язані при здійсненні своєї господарської діяльності застосовувати реєстратор розрахункових операцій або перейти на використання виключно безготівкових розрахунків.

Про недопущення та попередження посадових злочинів у фіскальній службі

У відділі внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Чернігівській області повідомили, що з метою зниження рівня корупції у податковій та митній сфері працівниками відділу протягом 9 місяців проведено 65 службових розслідувань та перевірок. За їх результатами 9 матеріалів спрямовано до правоохоронних органів для прийняття рішень.

Начальник відділу внутрішньої безпеки Олексій Мисенко повідомив, що за матеріалами відділу органами прокуратури відкрито 4 кримінальні провадження стосовно працівників податкової та митної служби за фактами скоєння службових злочинів. А саме: 1 - за фактом вимагання та отримання неправомірної вигоди, 1 - за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами митного посту при виконання посадових обов’язків, 2 - за фактом неналежного виконання службових обов’язків посадовими особами митниці.

На адресу керівництва Чернігівської митниці ДФС та територіальних органів ДФС у Чернігівській області направлено 30 подань, вжиті заходи реагування стосовно 26 посадових осіб, 2 працівників звільнено з органів ДФС, притягнуто до дисциплінарної відповідальності 16 посадовців, 2 – винесено офіційне застереження.

Також за матеріалами відділу внутрішньої безпеки відкрито 4 кримінальних провадження за фактами незаконного виготовлення, зберігання, збуту або транспортування з метою збуту підакцизних товарів та фіктивного підприємництва. Вилучені речові докази на суму понад 1 млн. грн., фальсифікована алкогольна продукція на 2,4 млн. грн. та контрафактні паливно-мастильні матеріали на суму понад 4 млн. гривень. Складено 6 протоколів про порушення митних правил. До бюджету стягнуто 617 тис. гривень.

Звертаємо увагу, що оперативно повідомити про протиправні дії з боку працівників податкових чи митних органів області громадяни можуть, зателефонувавши за номером телефону «Довіри» внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Чернігівській області: (0462) 668-522.

Як уберегтися від неякісного алкоголю роз’яснюють фахівці ДФС в області

Головне управління ДФС у Чернігівській області ще раз попереджає про небезпеку вживання сурогатних алкогольних напоїв, виготовлених кустарним способом. Вживання такої продукції загрожує здоров’ю споживачів, оскільки вона виробляється в антисанітарних умовах з недоброякісної або навіть небезпечної для вживання сировини.

Звертаємо увагу, що реалізація алкогольних напоїв та тютюнових виробів повинна здійснюватися суб'єктами господарювання усіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій та з дотриманням мінімальних роздрібних цін на алкогольні напої.

Підприємствам-виробникам дозволено здійснювати розлив алкогольних напоїв виключно у передбачену діючими стандартами скляну тару, бляшанки із харчового алюмінію, а також у сувенірні пляшки та художньо оформлений посуд із скла чи глазурованої кераміки.

Розлив виноробної продукції (крім сидру і перрі (без додання спирту) здійснюється виключно у передбачену діючими стандартами скляну тару, а також у сувенірні пляшки та художньо оформлений посуд із скла, глазурованої кераміки або дерева, упаковку типу "Tetra-Pak" і "Bag in box". Розлив вин сухих і з доданням спирту (виноматеріалів оброблених) виноградних ординарних і марочних здійснюється також у тару (посуд) місткістю від 50 до 600 л, виготовлену із матеріалів, дозволених до контакту з алкогольними напоями.

Алкогольні напої та тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Роздрібна торгівля спиртом етиловим, коньячним і плодовим, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим забороняється.

Продаж алкогольних напоїв на розлив для споживання на місці дозволяється тільки суб'єктам господарювання громадського харчування та спеціалізованим відділам, що мають статус суб'єктів господарювання громадського харчування, суб'єктів господарювання з універсальним асортиментом товарів.

З метою швидкого реагування на порушення законодавства на ринку підакцизних товарів, в т.ч. виявлені алкогольні напої сумнівної якості, пропонуємо надавати інформацію на телефон чергової частини ГУ ДФС у Чернігівській області - 652-911.
Порядок адміністративного оскарження рішень контролюючих органів
Не допускайте виникнення податкового боргу
Надходження до бюджетів у серпні зросли
Електронний сервіс ДФСУ допоможе перевірити реєстрацію РРО
До ваших послуг електронні сервіси ДФС
Що включається до витрат ФОП на загальній системі оподаткуванняі.
Понад 60 підприємств Чернігівщини користуються перевагами сертифікатів.
Платники Чернігівщини довіряють «Пульсу».
Неприбуткові організації зобов’язані до 1 січня 2017 року оновити свої установчі документи.doc
Надходження до бюджету від Чернігівської митниці ДФС за півроку перевищили 2,1 мільярди гривень.doc
Зустріч з представниками бізнесу у Ніжині.
З початку року до місцевих бюджетів Чернігівщини надійшло
Електронний цифровий підпис дає змогу подання звітності в електронній формі
До уваги громадян - платників земельного податку!
Чи сплачувати земельний податок членам садівничого товариства, якщо їх земельні ділянки приватизовані
Співробітники Головного управління фіскальної служби в області
Реєструйте РРО
Про суми податкових пільг прозвітуйте не пізніше 9 серпня
Порядок переміщення лікарських засобів через митний кордон України
Оновлені форми податкових повідомлень
Нелегальна заробітна плата – негативне явище з яким треба боротись
Надходження єдиного податку від юридичних осіб Чернігівщини в рази перевищують минулорічні показники
На Чернігівщині встановлено факт незаконного привласнення державних коштів
На Чернігівщині митники за півроку припинили 50 фактів переміщення громадянами
Єдине вікно» на митниці
До уваги неприбуткових установ та організацій

Щодо повернення платникам помилково або надміру сплачених коштів
Що нового у порядку заповнення накладної
Протягом червня Чернігівською митницею ДФС до Держбюджету перераховано 378,3 млн. гривень
Обсяг експортно-імпортних операцій на Чернігівщині склав більше 14 млрд. гривень
Ніжинська ОДПІ обслуговує більше 11 тисяч платників
На Чернігівщині протягом півріччя виявили порушень митних правил на 19,6 млн. гривень
На Чернігівщині малий та середній бізнес забезпечив у І півріччі 2016 року майже половину доходів місцевих бюджетів
За півроку платники Чернігівщини спрямували для української армії понад 94 млн. гривень
Граничний термін сплати у липні
Виявлення порушень законодавства при виплаті заробітної плати та інших доходів громадянам

Податкові зобовязання необхідно сплатити до 01 серпня
Платниками податків Чернігівщини сплачено 2,6 мільярди гривень
Підприємці на загальній системі авансові платежі з ПДФО розраховують самостійно
Надходження до бюджетів зростають
На Чернігівщині співробітники податкової міліції вилучили з незаконного обігу партію спирту сумнівної якості та цигарок
Місцеві громади Бобровицького району отримали за землю
Із зони АТО повернулись податкові міліціонери Чернігівщини
Звітність з ЄСВ за червень подається за новою формою
З початку року платниками Чернігівщини сплачено понад мільярд гривень ЄСВ
З 1 липня пенсії у розмірі до 10 740 грн. не оподатковуються
З 1 липня 2016 року змінено декларацію з ПДВ
Експерти митної та прикордонної служби США, що допомагають у розробці реформи
До уваги громадян - власників житлової (нежитлової) нерухомості
Громадянам про сплату податку на нерухоме майно
Від рівня податкової культури кожного чернігівця залежить добробут міста

Які пільги по нерухомості
Підприємцям про податкову відпустку
На телефонному звязку гаряча лінія фахівці фіскальної служби
Не забудьте сплатити земельний податок
Затверджено новий Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій
З 1 липня подаємо звітність з ЄСВ за новими формами
Чернігівські митники за 5 місяців припинили 254 митних правопорушення
У порушника митних правил на Чернігівщині судом конфісковано вантаж деревини та призначено штраф у розмірі 166,8 тисяч гривень.doc
Чернігівською митницею ДФС перераховано до Держбюджету.doc
Оголошення семінар
На «Пульс» та телефон «Довіри» можна дзвонити будь-коли
Конкурсна комісія для відбору держслужбовців поповниться представниками громадськості
Графік прийому громадян
Від рівня свідомості продавців та покупців залежить наповнення бюджетів

Щодо оподаткування операцій з реалізації пального

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертає увагу платників податків, що Податковим кодексом України передбачено, що реалізація пального суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів оподатковується акцизним податком у розмірі 0,042 євро за кожний літр реалізованого (відпущеного) товару.

Також визначено, що реалізація суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів - це продаж пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших об'єктах громадського харчування, а також фізичний відпуск з автозаправної станції та/або автомобільної газозаправної станції товарів, зазначених у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу, незалежно від форми розрахунків.

Об'єктом оподаткування є операції з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, а базою оподаткування є їх величина, визначена в одиницях виміру ваги, об'єму, тобто фізично відпущена кількість пального з автозаправної станції та/або автомобільної газозаправної станції.

Головне управління ДФС у Чернігівській області: не будьте байдужими, а також не порушуйте законодавство!

З метою забезпечення повноти та достовірності даних про обсяги готівкового продажу, Головним управлінням ДФС у Чернігівській області проаналізовано звітність за січень-квітень 2016 року стосовно виручки, отриманої від реалізації товарів за готівку.

Проведений аналіз виторгів ресторанного бізнесу та громадського харчування м. Чернігова, показав що окремі суб’єкти господарювання декларують дуже низькі виторги, деякі навіть менше ніж 1 тисяча гривень за місяць. Дані мізерні суми можуть свідчити про проведення розрахунків без застосування касових апаратів, що в кінцевому результаті призводить до зменшення обсягів оподатковуваних операцій. Такі факти є прямим порушенням Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

Також встановлено, що окремі суб’єкти господарювання, які придбали ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами, декларують такі суми обсягів реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів, які не забезпечують окупність самих ліцензій. І якщо враховувати те, що певні кошти витрачаються суб’єктом господарювання на забезпечення своєї діяльності, то знову ж виникає питання повноти відображення доходів.

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертається до керівників суб’єктів господарювання у сфері ресторанного бізнесу та громадського харчування з проханням дотримуватися норм законодавства та попереджає про відповідальність за їх порушення.

Також, закликає проявити громадянську свідомість та відповідальність перед мешканцями Чернігівщини. Адже, не пробиття чеків при обслуговуванні ваших клієнтів веде до втрат, як бюджету держави, так і місцевого бюджету. Громади ж області - недоотримують кошти, які вкрай потрібні на розвиток та благоустрій населених пунктів, фінансування шкіл, лікарень, дитячих садочків. А пенсіонери, серед яких є і ваші рідні, так і не дочекаються підвищення пенсій.

Небайдужу громаду просимо звертати увагу на невидачу чеків. Вимагайте від продавців їх пробиття через касовий апарат. А при наявності фактів систематичного порушення законодавства при проведенні розрахункових операцій, просимо письмово повідомляти Головне управління ДФС у Чернігівській області за адресою: м. Чернігів, вул. Реміснича, 11.

В ГУ ДФС у Чернігівській області відбулось засідання робочої групи з питань скорочення податкового боргу з ЄСВ

Днями в приміщенні Головного управління ДФС області відбулось засідання робочої групи з питань надходжень єдиного соціального внеску та зменшення обсягів заборгованості. Робоча зустріч проводилася у рамках спільного наказу ГУ ДФС в області, Головного управління Пенсійного фонду України в області та Головного управління юстиції у Чернігівській області. Сторони обговорили ряд актуальних питань стосовно надходжень єдиного внеску, враховуючи законодавчі зміни, що відбулися у даній сфері.

Начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Світлана Волкова повідомила, що платниками Чернігівської області за чотири місяці поточного року сплачено більше 720,0 млн. грн. єдиного внеску та проінформувала про роботу, проведену фіскальними органами області зі скорочення боргів зі сплати ЄСВ.

Особливу увагу присутніх вона зосередила на питанні невиплати заробітної плати працівникам бюджетної сфери, що може негативно вплинути на надходження єдиного внеску.

З метою зменшення заборгованості зі сплати єдиного внеску на засіданнях робочих груп з числа працівників податкових інспекцій області, Пенсійного фонду та органів виконавчої влади протягом січня-квітня проведено заслуховування 114-ти керівників підприємств - боржників та 177-ти фізичних осіб - підприємців – боржників. За результатами проведеної роботи надійшло 9,8 млн. грн. єдиного соціального внеску.

Представники Пенсійного фонду та органів юстиції внесли свої пропозиції щодо спільних заходів зі скорочення боргів фізичних осіб – підприємців. Усі пропозиції будуть враховані в подальшій організації роботи робочої групи.

Запобігання проявам корупції - один із найвідповідальніших напрямів в діяльності органів ДФС

З метою протидії корупції в податкових та митних органах та вжиття заходів, направлених на профілактику і попередження корупційних діянь, а також злочинів у сфері службової діяльності, в т.ч. хабарництва, співробітники відділу внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Чернігівській області протягом січня-травня поточного року провели 37 службових перевірок. За їх результатами - 3 матеріали направили до органів прокуратури для прийняття рішення в порядку ст.214 КПК України. Крім того, на адресу керівництва територіальних фіскальних органів направлено 21 подання, вжиті заходи реагування стосовно 18 посадових осіб.

За цими фактами притягнуто до дисциплінарної відповідальності 11 посадовців, 2 – винесено офіційне застереження.

Робота в напрямку виявлення і профілактики корупційних діянь підрозділом внутрішньої безпеки проводиться постійно, але ви, як свідомі громадяни, також можете допомогти, повідомивши про можливі факти вимагання неправомірної вигоди за номерами телефонів: /0462/ 668-522 - телефон «Довіри» та Viber +380632346905, а також за адресою м. Чернігів, вул. Реміснича, буд. 11 (к. 208).

«Пульс» - сервіс ДФС, який допомагає у вирішенні проблемних питань

При Державній фіскальній службі України працює антикорупційний сервіс «Пульс». Це гаряча телефонна лінія, за якою платники податків мають змогу повідомити про неправомірні дії або бездіяльність працівників фіскальної служби та митниці. Дзвінки приймаються цілодобово за номером: (044)284-00-07.

З початку року на «Пульс» надійшло 28 інформаційних повідомлень від платників щодо організації роботи органів ДФС Чернігівської області.

Найбільше дзвінків (46 відсотків) надійшло з повідомленням про технічні проблеми у роботі системи електронного адміністрування ПДВ. Майже 30 відсотків звернень стосувалося роботи органів ДФС, а саме: відшкодування ПДВ та проведення нарахувань в інтегрованій картці платника. З проблемами при реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та поданні звітності в електронному вигляді, звернулося 14 відсотків платників. Найчастіше вони виникали через проблеми з договорами про визнання звітності в електронному вигляді, відсутність платника за місцезнаходженням, а також подання звітності у формі, що не передбачена діючим законодавством. Решта звернень стосувались перевірок суб’єктів господарювання, проведення реорганізації в органах ДФС тощо.

Наразі, основними завданнями при опрацюванні звернень, що надходять на «Пульс», залишається оперативність, неупередженість та недопущення формального підходу у вирішенні питань заявників.

Професійні дії охоронців митного кордону Чернігівщини завадили порушнику безперешкодно використати підроблені документи для ввозу Мерседеса на митну територію України

У пункті пропуску «Грем’яч» співробітники Чернігівської митниці ДФС вилучили майже новий автомобіль «Мерседес», який громадянин Республіки Білорусь намагався перемістити на митну територію України на підставі підроблених документів.

Так, під час здійснення митниками та прикордонниками контрольних заходів, пов’язаних з пропуском даного транспортного засобу через державний кордон України, виникли сумніви у дійсності свідоцтва про реєстрацію та довіреності на право керування.

За даним фактом управлінням боротьби з митними правопорушеннями Чернігівської митниці ДФС невідкладно були проведені перевірочні заходи, за результатами яких встановлено, що установа, зазначена у свідоцтві про реєстрацію, такого свідоцтва не видавала, а нотаріальної контори, якою начебто посвідчувалася довіреність на право керування, взагалі не існує.

Таким чином громадянин Республіки Білорусь незаконно, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, перемістив через митний України автомобіль «Мерседес».

Після проведення у встановленому порядку провадження, справа про порушення митних правил буде скерована для розгляду до суду.

На порушника очікує накладення штрафу у розмірі вартості автомобіля та його конфіскація.

За незареєстровану акцизну накладну в Єдиному реєстрі – штраф

Відповідно до Податкового кодексу України платник податку при реалізації пального зобов'язаний скласти в електронній формі акцизну накладну за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД реалізованого пального та зареєструвати в Єдиному реєстрі акцизних накладних з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи. Реєстрація акцизних накладних та/або розрахунків коригування у Єдиному реєстрі акцизних накладних здійснюється не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.

Згідно статті 11 підрозділу 5 Прикінцевих положень при порушенні термінів реєстрації акцизних накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних, складених у період з 1 березня 2016 року до 1 квітня 2016 року штрафи не застосовуються.

Однак, Головне управління ДФС у Чернігівській області звертає увагу платників податків, що відсутність з вини платника акцизного податку реєстрації акцизної накладної в Єдиному реєстрі акцизних накладних протягом більш як 120 календарних днів після дати, на яку платник податку зобов'язаний скласти акцизну накладну тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50 відсотків суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, на які платник податку зобов'язаний скласти таку акцизну накладну.

Платникам області з початку року відшкодовано понад 443 мільйони гривень ПДВ

За інформацією управління податків і зборів з юридичних осіб з початку поточного року заявлено податку на додану вартість до відшкодування з бюджету 268,9 млн.грн., в т.ч. у травні - 51,1 млн.грн.

Станом на 09.06.2016р. вже відшкодовано на рахунки платників у банку всього 443,1 млн.грн. Сума упередженого бюджетного відшкодування податку на додану вартість за 5 місяців поточного року становить 2,6 млн.грн.

Завдяки податковій міліції Чернігівщини сурогат не потрапить до споживачів

Співробітниками податкової міліції ГУ ДФС у Чернігівській області, в рамках проведення операції «Акциз-2016», ліквідовано протиправну схему постачання в торгівельну мережу недоброякісних алкогольних напоїв.

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за частинами 1 та 3 статті 204 КК України було встановлено, що кілька мешканців Чернігова на території міста та Чернігівської області оптом та вроздріб продають у так званих пластикових пакетах «bag-in-box» та традиційних скляних пляшках фальсифіковані алкогольні напої. Сурогат маскували під виглядом відомих торгівельних марок: «Пшенична», «Finlandia», «Jelzin». Як виявилось, алкогольні напої виготовлені з недоброякісної сировини і становлять загрозу здоров’ю людей.

В результаті проведених санкціонованих обшуків місць накопичення та зберігання фальсифікату, що знаходились у м. Чернігові та одному з районів області, а також транспортного засобу, яким перевозився сурогат, податківцями було вилучено 4300 літрів готового до реалізації фальсифікату (в еквіваленті – 8600 пляшок), 220 літрів спиртовмісної сировини, пластикова тара, а також грошові кошти.

Вартість вилучених товарно-матеріальних цінностей склала близько 500 тис. грн..

На даний час триває досудове розслідування.

До уваги громадян!

У разі наявності інформації про вимагання неправомірної вигоди чи зловживання службовим становищем працівниками податкової та митної служби негайно звертайтеся до відділу внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Чернігівській області за телефонами: (0462) 652-973, телефон «Довіри»: (0462) 668-522, Viber +380632346905.

Мисенко О.О.- начальник відділу
внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Чернігівській області

Чернігівщина: перший мільярд до місцевого бюджету

За п’ять місяців поточного року органами фіскальної служби області забезпечено до місцевих бюджетів 1125,8 млн. грн., що на 52,7 відсотки або 388,3 млн. грн. більше ніж за відповідний період минулого року. Цей мільярдний показник є позитивним результатом і для фіскальної служби, і для регіону в цілому.

За інформацією відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем, домінуючим у формуванні місцевих бюджетів залишається податок на доходи фізичних осіб. Його питома вага в загальній сумі надходжень по області становить 55,4 відсотки. За п’ять місяців 2016р. податку на доходи фізичних осіб зібрано 624,1 млн.грн.. Приріст до рівня минулого року складає 54,6 відсотки або 220,4 млн.грн..

За рахунок плати за землю місцеві бюджети поповнилися на 186,8 млн.грн.. Єдиного податку на підприємницьку діяльність від юридичних, фізичних осіб та сільгосппідприємств надійшло 136,8 млн.грн., акцизного податку від реалізації підакцизних товарів - 79,7 млн.грн., єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування - 898,4 млн.грн..

Слід наголосити, що суттєве збільшення податку на доходи фізичних осіб відбувається завдяки суб’єктам господарювання області, які вчасно виплачують заробітну плату своїм працівникам, та в розмірах, що перевищує законодавчо встановлений мінімальний рівень.

Так, серед підприємств області зі значною кількість найманих працівників, найвищий середній рівень заробітної плати на ПРАТ «АТ Тютюнова компанія «В.А.Т. Прилуки», ТОВ «Чернігівська індустріальна молочна компанія», ПАТ «Слов’янські шпалери-КФТП», СТОВ «Дружба-Нова», ПВТП «ДЖІ-ЕН-ЕЛ».

Фіскальна служба області висловлює подяку таким платникам за вагомий внесок у наповнення місцевих бюджетів та закликає керівників підприємств області дбати про добробут та захищеність у майбутньому своїх працівників, виплачуючи зарплати не нижчі середньообласного рівня.

Адже підвищення доходів громадян прямо впливає на наповнення місцевих бюджетів. А це відкриває можливості для реалізації важливих економічних та соціальних проектів, від яких залежить добробут жителів Чернігівщини.

Чернігівською митницею ДФС у травні перераховано до Держбюджету 272,6 мільйони гривень

Протягом травня Чернігівською митницею ДФС перераховано до Державного бюджету України 272 688,9 тисяч гривень митних платежів.

Показник середньоденного перерахування у травні 2016 року склав 14,3 мільйони гривень.

У розрізі податків надходження становлять: податок на додану вартість – 245 мільйонів гривень, акцизний податок – 2,5 мільйони, ввізне мито – 22,6 мільйони, решту платежів складають – вивізне мито, єдиний збір та інші.

Основні бюджетоформуючими товарами у травні були: сигарети, мінеральні добрива, тютюнова сировина, пневматичні гумові шини та пиво солодове.

У Чернігівській митниці ДФС повідомили, що з метою забезпечення надходжень до бюджету здійснюються заходи з контролю за повнотою оподаткування товарів при митному оформленні. Завдяки цьому додаткові надходження у травні склали понад 10 мільйонів гривень.

Кінологічна команда Чернігівської митниці ДФС посіла друге місце на міжнародних змаганнях кінологів

Кінологічна команда Чернігівської митниці ДФС у складі головного державного інспектора-кінолога управління боротьби з митними правопорушеннями Анатолія Ісака та німецької вівчарки Найк взяла участь у міжнародних змаганнях кінологів, що проходили наприкінці травня у місті Ірпінь.

У змаганнях брали участь 6 кінологічних команд Державної фіскальної служби України, які були представлені в різних категоріях, зокрема, пошуку тютюнових виробів, наркотиків, зброї та вибухових речовин. Такі міжнародні змагання Департаментом спеціалізованої підготовки та кінологічного забезпечення ДФС проводяться щорічно. Участь у них беруть команди майже з усіх силових структур України, а також представники Польщі, Молдови та Білорусі.

Чернігівська команда посіла друге місце у категорії: пошук зброї та вибухових речовин. Найк справився з поставленим завданням на відмінно. Вівчарка працює на митниці вже понад 4 роки. За цей період, під час чергування у пунктах пропуску на кордоні, Найк неодноразово підтверджував свої вміння. А у травні цього року Найк «спрацював» на речовину рослинного походження, що була прихована під чохлом сидіння у салоні рейсового автобуса, який прямував за напрямком «Київ-Вільнюс» через пункт пропуску «Нові Яриловичі». За даним фактом до правоохоронних органів направлено оперативне повідомлення, речовину вилучено.

Автомобіль-порушник затримали митники на Чернігівщині

У пункті пропуску «Нові Яриловичі» співробітники Чернігівської митниці ДФС затримали автомобіль, який використовувався для переміщення товарів поза митним контролем.

За допомогою бази даних митники встановили, що 44-річний водій влітку минулого року переміщував вантаж мінеральної води з Російської Федерації на територію Донецької області, що тимчасово непідконтрольна Україні. А саме, до міста Макіївка. Порушення полягає у тому, що пункт пропуску «Успенка», через який згідно документів відбувалося переміщення вантажу, не функціонує з січня 2015 року.

Таким чином близько 13 тонн мінеральної води було ввезено в Україну без здійснення митного контролю та сплати належних платежів. За даним фактом митниками складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст. 482 Митного кодексу України. Вантажний сідловий тягач «DAF», на якому переміщувався вантаж, вилучено. Після розгляду справи у суді на порушника очікує штраф у розмірі 100 відсотків вартості товарів, стягнення у сумі вартості товарів та конфіскація транспортного засобу.

Контакт-центр ДФС працює для задоволення законних прав та інтересів платників

Головне управління ДФС у Чернігівській області нагадує платникам податків про функціонування Контакт-центру ДФС.

Скориставшись сервісом, ви маєте можливість отримати відповідь в режимі оn – line. Для цього достатньо зателефонувати до Контакт-центру ДФС за телефонними номером: 0-800-501-007. Зв’язок здійснюється зі стаціонарних телефонів - безкоштовно, з мобільних телефонів - за тарифами операторів мобільного зв’язку. Натиснувши на номер з комунікативних пристроїв: комп’ютерів, планшетів та мобільних телефонів, які мають можливість комунікаційної телефонії - сплачуєте тільки за послуги Інтернет-провайдера.

Інформаційно-довідкові послуги надаються з 8:00 до 20:00 години (крім суботи та неділі).

Крім того, отримати своєчасну, достовірну і повну довідкову інформацію з податкових, митних питань та щодо єдиного соціального внеску, можна скориставшись загальнодоступним інформаційно-довідковим ресурсом (ЗІР) Державної фіскальної служби України.

Інформаційне наповнення «ЗІР» здійснюється за результатами звернень платників до Контакт-центру та з метою зменшення витрат часу представників бізнесу на спілкування.

Зазначимо, що у розділах «ЗІР» функціонують такі блоки: «Запитання-відповіді з Бази знань», «Нормативні та інформаційні документи» та «Письмові консультації». Інформація систематизована тематично:

- оподаткування;

- митна справа;

- ЄСВ;

- електронний цифровий підпис.

Варто відмітити, що ресурс передбачає можливість надання пропозицій з технічних питань його роботи шляхом використання «Форми зворотнього зв’язку», розміщеної в рубриці «Про ресурс».

Скористатися послугою можна за електронною адресою (http://zir.sfs.gov.ua) або через веб-портал ДФС України, розділ «Загальнодоступний інформаційно – довідковий ресурс».

Оподаткування доходів від продажу самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції

Головне управління ДФС у Чернігівській області нагадує, що відповідно до норм Податкового кодексу України (пп. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165) не оподатковуються доходи, отримані громадянами від продажу власної сільськогосподарської продукції, що вирощена самостійно на земельних ділянках, наданих їм у розмірах, встановлених Земельним кодексом України для ведення:

- садівництва та/або для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибні ділянки) та/або для індивідуального дачного будівництва. При цьому якщо власник сільськогосподарської продукції має ще земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), але не використовує їх (здає в оренду або обслуговує), отримані ним доходи від продажу сільськогосподарської продукції не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

- особистого селянського господарства та/або земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), сукупний розмір яких не перевищує 2 гектари. При цьому розмір земельних ділянок, зазначених в абзаці другому цього підпункту, а також розмір виділених в натурі (на місцевості) земельних часток (паїв), які не використовуються (здаються в оренду, обслуговуються), не враховуються. Якщо ж розмір земельних ділянок перевищує 2 гектари, то дохід від продажу сільськогосподарської продукції підлягає оподаткуванню на загальних підставах.

При продажу сільськогосподарської продукції (крім продукції тваринництва) її власник має подавати податковому агенту копію Довідки про наявність у фізичної особи земельних ділянок за формою № 3ДФ. Порядок її видачі затверджено наказом Міністерства доходів і зборів України від 17.01.2014 року № 32.

Така довідка безоплатно видається громадянам сільською, селищною або міською радою за місцем їх проживання в термін протягом п'яти робочих днів з дня отримання відповідною радою письмової заяви. Серед реквізитів, які повинні міститися у довідці, зокрема, - вид цільового призначення земельної ділянки, розмір земельної ділянки у гектарах тощо. Довідка видається строком на п'ять років.

Отже, якщо продавець сільгосппродукції надав підприємству, яке є податковим агентом, копію чинної та належно складеної довідки, і дані цього документа свідчать про наявність у такої фізичної особи права на застосування пільги, встановленої пп. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 ПКУ, то підприємство-покупець не утримує податок з доходів, що виплачуються за сільськогосподарську продукцію.

Однак, слід нагадати, якщо розміри земельних ділянок перевищують норми, встановлені Земельним кодексом України, то такі доходи включаються платником податку до загального річного оподатковуваного доходу, підлягають відображенню у декларації про майновий стан і доходи за наслідками звітного податкового року та оподатковуються за ставкою 18 відсотків, визначеною п. 167.1 ст. 167 ПКУ.

На Чернігівщині платникам податків надано 330,3 тис. адміністративних послуг та електронних сервісів

Із загальної кількості адміністративних послуг, наданих платникам податків за січень – травень поточного року – 67 відсотів (221,4 тис.) платники отримали через Центри обслуговування платників.

За інформацією заступника начальника відділу обслуговування платників ГУ ДФС у Чернігівській області Інни Чумакової, найбільш затребуваною була послуга видачі картки платника податків. Нею скористалися понад 14,6 тис. громадян. На другому місці послуга з реєстрації книг обліку розрахункових операцій – 3,1 тис..

Також, значну кількість було надано: витягу з реєстру платника єдиного податку – 2,4 тис., реєстрація книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат платникам єдиного податку – 2,0 тис., видача ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями – 1,0 тис., видача довідки про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, що контролюються органами фіскальної служби та видача ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами – по 0,9 тис., реєстрація розрахункових книжок – 0,8 тис.

Про розгляд звернень громадян фіскальною службою області

Впродовж січня-травня 2016 року до органів ДФС Чернігівської області від громадян надійшло 140 письмових звернень, в тому числі 8 колективних від 47 громадян. Серед пільгових категорій громадян право на звернення реалізували учасник бойових дій та інвалід ІІІ групи.

Переважна більшість звернень стосуються питань роз’яснення податкового законодавства.

За результатами розгляду: роз’яснено – 115 звернень, вирішено позитивно – 4, направлено за належністю – 6, відмовлено у задоволенні – 1, на стадії розгляду перебуває 14 звернень.

Для забезпечення реалізації конституційного права на звернення керівниками податкових інспекцій області проведено 175 особистих прийомів громадян, з них 52 виїзних.

Усім заявникам надані своєчасні та кваліфіковані відповіді.

Щодо форм звітності з ЄСВ

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертає увагу платників податків, що у зв’язку зі змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 11.04.2016 року № 441 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 № 435, звітність за травень 2016 року подається у червні 2016 року за формами звітності, затвердженими наказом Мінфіну № 435.

Звітність за новими формами, затвердженими наказом № 435 у редакції наказу № 441, подаватиметься платниками єдиного внеску, починаючи з 01.07.2016.

Ніжинські податківці привітали дітей з Міжнародним днем захисту дітей

До вихованців Ніжинського центру соціально-психологічної реабілітації дітей з гостинцями навідалися фахівці фіскальної служби Ніжинської ОДПІ. Це міжнародне свято вони вже декілька років поспіль відзначають у колі дітей, які потребують від суспільства додаткової уваги.

«Міжнародний день захисту дітей – час, коли діти відчувають особливу турботу та увагу дорослих до себе. Ви, наше майбутнє, на вас ми покладаємо надії, для вас ми працюємо та змінюємо наше місто на краще Тож, наполегливо вчіться, розвивайте свої здібності, щоб стати гідними громадянами України та сумлінними платниками податків», - зазначив в.о.начальника Ніжинської ОДПІ Геннадій Тараненко.

Такий візит порадував вихованців і водночас розчулив кожного з гостей. Тепло дитячих сердець запалило в дорослих бажання творити добрі справи. Адже це підростаюче покоління, що дивиться з впевненістю в майбутнє, надія нашої держави.

Директор Центру Маріетта Слюсаренко подякувала гостям за вітання і провела екскурсію по закладу, стіни якого оздоблені оригінальними малюнками та виробами декоративно-прикладного мистецтва, що виготовлені руками вихованців та вихователів, а також продемонструвала подяки, які отримали вихованці за успіхи у змаганнях та конкурсах.

На завершення зустрічі податківці побажали вихованцям міцного здоров'я, успіхів, радісного та змістовного відпочинку під час літніх канікул, а колективу Центру висловили щиру вдячність за натхненну, самовіддану працю, за любов і тепло, які вони дарують дітям.

Ніжинська ОДПІ

На телефонному зв’язку «гаряча лінія» фахівці фіскальної служби

09 червня 2016 року з 11-00 до 12-00 год. відбудеться сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» з начальником управління податків і зборів з фізичних осіб Ніжинської ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області Ольгою Миколаївною Лукащук на тему: «Особливості нарахування земельного податку громадянам у 2016 році». Телефон 7-18-92.

15 червня 2016 року з 11-00 до 12-00 год. відбудеться сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» із начальником відділу податків і зборів з юридичних осіб Ніжинської ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області Антоніною Петрівною Ізотовою на тему: «Заповнення та подання звітності платниками акцизного податку». Телефон 2-45-06.

Ніжинська ОДПІ

Електронні сервіси ДФС постійно удосконалюються

Електронний сервіс «Електронний кабінет платника» (оновлена версія) доопрацьовано. Відтак, у платників є можливість підготувати, заповнити та надіслати податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця та податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи – юридичної особи (далі – Декларація) в електронному вигляді.

У відкритій частині електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (оновлена версія) в режимі «Бланки податкової звітності» можна заповнити, завантажити та роздрукувати Декларацію, а у приватній частині (особистий кабінет) в режимі «Введення звітності» платник може підготувати та надіслати до контролюючого органу Декларацію в електронному вигляді. За результатами обробки Декларації квитанції 1 та 2 будуть розміщені в режимі «Вхідні/вихідні документи» особистого кабінету.

Нагадуємо, що Форма та Інструкція щодо заповнень таких декларацій, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 578 «Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку».

Головне управління ДФС у
Чернігівській області

До уваги виробників та підприємств оптової та роздрібної торгівлі спиртом, алкогольними напоями та тютюновими виробами!

У зв’язку із численними зверненнями, повідомляємо, що відповідно до Закону України від 19 грудня 1995 року № 481 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» всі суб’єкти господарювання, які мають ліцензії, а це виробники, підприємства оптової та роздрібної торгівлі, подають до органів ДФС за основним місцем обліку суб’єкта господарювання, щомісяця до 10 числа наступного місяця звіти про обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Форми таких звітів затверджені наказом Міністерства фінансів України від 11.02.2016 № 49 «Про затвердження форм звітів щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та порядків їх заповнення», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 03 березня 2016 року за № 340/28470, який розроблено на виконання частини третьої статті 16 Закону №481.

Отже, підставою для скасування вимоги подання звітів про обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів може бути лише внесення відповідних змін у Закон № 481.

Першим звітним періодом для подання звітів за формами, затвердженими Наказом №49, був квітень 2016 року. В зв’язку із тим, що останній день строку для подання звіту за квітень 2016 припадав на святковий день – 9 травня, подання звіту переносилося на 10 травня 2016 року.

Звертаємо увагу суб’єктів господарювання, що граничний строк (останній день) подання звітів за травень 2016 року – 9 червня 2016 року!

Відповідно до порядків подання та заповнення звітів, затверджених Наказом №49, суб’єкти господарювання незалежно від форм власності подають звіт за основним місцем обліку в електронній формі.

Для забезпечення подання звітів в електронній формі з використанням ЕЦП, що надаються безкоштовно суб’єктам господарювання АЦСК Інформаційно-довідкового департаменту ДФС, на офіційному веб-порталі ДФС розміщено безкоштовне спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності» (http://sfs.gov.ua/elektronna-zvitnist/spetsializovane-klientske-program/).

Також, звертаємо увагу, що подання після граничного строку уточнюючих звітів не передбачено, оскільки звітність розроблена з метою державного контролю за регулюванням виробництва, експорту, імпорту, оптової і роздрібної торгівлі спиртом, алкогольними напоями та тютюновими виробами, а також посилення боротьби з незаконним виробництвом та обігом алкогольних напоїв і тютюнових виробів на території України і не відноситься до податкової. Відповідно, на подання зазначеної звітності не розповсюджуються норми п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України щодо надсилання уточнюючого розрахунку до податкової звітності.

Разом з тим, у разі виявлення суб’єктом господарювання помилки у звітній інформації і направленні нових звітів з уточненими даними у граничні строки подання звітності, інформаційні системи приймання звітності ДФС забезпечать обробку таких нових звітів.

У зв’язку із численними зверненнями, повідомляємо, що відповідно до Закону України від 19 грудня 1995 року № 481 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» всі суб’єкти господарювання, які мають ліцензії, а це виробники, підприємства оптової та роздрібної торгівлі, подають до органів ДФС за основним місцем обліку суб’єкта господарювання, щомісяця до 10 числа наступного місяця звіти про обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Форми таких звітів затверджені наказом Міністерства фінансів України від 11.02.2016 № 49 «Про затвердження форм звітів щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та порядків їх заповнення», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 03 березня 2016 року за № 340/28470, який розроблено на виконання частини третьої статті 16 Закону №481.

Отже, підставою для скасування вимоги подання звітів про обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів може бути лише внесення відповідних змін у Закон № 481.

Першим звітним періодом для подання звітів за формами, затвердженими Наказом №49, був квітень 2016 року. В зв’язку із тим, що останній день строку для подання звіту за квітень 2016 припадав на святковий день – 9 травня, подання звіту переносилося на 10 травня 2016 року.

Звертаємо увагу суб’єктів господарювання, що граничний строк (останній день) подання звітів за травень 2016 року – 9 червня 2016 року!

Відповідно до порядків подання та заповнення звітів, затверджених Наказом №49, суб’єкти господарювання незалежно від форм власності подають звіт за основним місцем обліку в електронній формі.

Для забезпечення подання звітів в електронній формі з використанням ЕЦП, що надаються безкоштовно суб’єктам господарювання АЦСК Інформаційно-довідкового департаменту ДФС, на офіційному веб-порталі ДФС розміщено безкоштовне спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності» (http://sfs.gov.ua/elektronna-zvitnist/spetsializovane-klientske-program/).

Також, звертаємо увагу, що подання після граничного строку уточнюючих звітів не передбачено, оскільки звітність розроблена з метою державного контролю за регулюванням виробництва, експорту, імпорту, оптової і роздрібної торгівлі спиртом, алкогольними напоями та тютюновими виробами, а також посилення боротьби з незаконним виробництвом та обігом алкогольних напоїв і тютюнових виробів на території України і не відноситься до податкової. Відповідно, на подання зазначеної звітності не розповсюджуються норми п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України щодо надсилання уточнюючого розрахунку до податкової звітності.

Разом з тим, у разі виявлення суб’єктом господарювання помилки у звітній інформації і направленні нових звітів з уточненими даними у граничні строки подання звітності, інформаційні системи приймання звітності ДФС забезпечать обробку таких нових звітів.

Головне управління ДФС у
Чернігівській області

Понад 474 млн. грн. податкових платежів надійшло від платників Чернігівщини

За травень 2016 року до бюджетів усіх рівнів від платників Чернігівщини надійшло 474,2 млн.грн. податків, зборів та обов’язкових платежів, що на 61,1 відсоток або 179,8 млн.грн. більше ніж у травні минулого року.

До місцевих бюджетів платники Чернігівщини сплатили у травні 259,8 млн.грн.. Показник минулого року перевищено на 56,8 відсотків або 94,1 млн.грн.

Перевищення минулорічного показника надходжень відбулося завдяки збільшенню рівня добровільної сплати податків сумлінними платниками та здійсненню заходів податківцями.

Як повідомила заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Наталія Камінська, найбільша питома вага у доходах місцевих бюджетів припадає на податок з доходів фізичних осіб – 49 відсотків. У травні його надійшло 127,4 млн.грн..

Єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування сплачено платниками 178,1 млн.грн.

Фіскальна служба області висловлює подяку платникам за своєчасність розрахунків з бюджетом та високий рівень добровільної слати податків. Ми сподіваємось на високу свідомість платників та партнерські стосунки. Очікуємо й надалі своєчасних бюджетних надходжень, що так необхідні державі для забезпечення соціальних виплат.

Головне управління ДФС у
Чернігівській області

Для комфорту платників

З 01 липня 2016 року звіти з єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за звітний період "червень 2016 року" подаються за новою формою згідно з Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, який затверджено наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 № 435 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 23.04.2015 № 460/26905 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 11.04.2016 року № 441, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 06.05.2016 № 682/28812).

З метою створення комфортних умов для подання суб’єктами господарювання звітів з єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та на виконання вимог Порядку, на сайті Державної фіскальної служби України та субсайті ГУ ДФС у Чернігівській області розміщені електронні формати.

Головне управління ДФС у
Чернігівській області

Особи, які провадять незалежну професійну діяльність до 1 травня 2016 р. повинні сплатити ЄСВ

Головне управління ДФС у Чернігівській області нагадує, що особи, які провадять незалежну професійну діяльність, а саме: наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, а також медичну, юридичну практику, в тому числі адвокатську, нотаріальну діяльність, або особи, які провадять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід від цієї діяльності, зобов’язані сплачувати єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нарахований за 2015 рік, до 1 травня поточного року.

Така норма передбачена пунктом 5 статті 4, абзацу 4 частини 8 статті 9 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

До відома платників податків!

У зв`язку з модернізацією електронних сервісів на веб-порталі ДФС відтепер інформацією з реєстрів ДФС, які є загальнодоступними, можна скористатись у режимі реального часу.

Електронні сервіси «Дані про взяття на облік платників», «Дані реєстру платників ПДВ», «Реєстр платників єдиного податку», «Реєстр страхувальників», «Інформація про РРО» та «Інформація про книги ОРО», «Дані реєстру платників акцизного податку з реалізації пального», «Реєстр осіб, які здійснюють операції з товарами» розміщенні у режимі «Інформація з реєстрів» відкритої частини електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (оновлена версія), а також у вкладці «Інформація з реєстрів» в меню електронних сервісів на головній сторінці веб-порталу ДФС.

Переобладнали автомобіль – маєте право на податкову знижку!

Громадяни, які у минулому році переобладнали свій транспортний засіб з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива, мають право включити до податкової знижки суму фактично сплачених коштів на таке переобладнання.

Для отримання податкової знижки чинне законодавство дозволяє громадянам подати декларацію про свої доходи за минулий рік впродовж поточного року.

Витрати, які платник податку має право включити до податкової знижки, визначені статтею 166 Податкового кодексу.

Зауважимо, що понесені витрати обов‘язково слід підтвердити відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).

У зазначених документах обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

Декларація подається до податкової інспекції за місцем проживання (реєстрації в паспорті).

Легалізація зайнятості населення та заробітної плати соціальна захищеність кожного працюючого громадянина

Прийнявши рішення займатися підприємницькою діяльністю роботодавці взяли на себе відповідальність не тільки перед засновниками щодо отримання якомога більшого прибутку, перед партнерами по бізнесу щодо виконання взятих на себе зобов’язань, а й перед людьми, працю яких використовують. Це відповідальність за здоров’я працівників, за безпечні умови праці, добробут їх сімей, за їх сьогодення та майбутнє.

Основа соціальної захищеності працівника – офіційне укладання трудових відносин, виплата належної працівникові суми заробітної плати відповідно до чинного законодавства. Адже, заробітна плата – одна з головних економічних категорій, яка поєднує інтереси працівників, підприємців та держави і, безпосередньо впливає на рівень життя населення. Виплата зарплати у „конвертах” – тягар сучасності, який несе за собою багато негараздів як країні так і кожному з нас. Нелегальна заробітна плата послаблює соціальний захист працівників, зменшує надходження до бюджетів та державних соціальних фондів. Без створення належних умов праці для громадян з гідним рівнем її оплати та забезпечення соціальних гарантій працівникам, неможливе стабільне майбутнє України.

Необхідно пам’ятати: ухиляючись від офіційного укладання трудових відносин, виплачуючи заробітну плату «у конвертах» роботодавець фактично позбавляє працівника захисту своїх трудових прав:

- на основну та додаткову відпустки;

- на оплату лікарняного;

- на дотримання встановленої законодавством норми тривалості робочого часу;

- отримання допомоги при травмуванні у разі нещасного випадку на виробництві;

- на гарантії за колективним договором;

- отримання допомоги по безробіттю залежно від страхового стажу та ін.

Трапляється, що зарплата працівника значно відрізняється від тієї, яка записана у відомості. Це з’ясовується згодом, у випадку коли працівнику потрібна довідка про доходи, наприклад, для отримання кредиту чи для пред’явлення у Пенсійний фонд при оформленні пенсії.

Заробітну плату в «конвертах» без перебільшення можна назвати однією з найбільших на сьогодні перепон в економічному та соціальному розвитку держави. Ні для кого не секрет, що частина заробітку на фірмах і підприємствах виплачується нелегально. Не скрізь, звичайно, але й нерідко роботодавці розглядають заробітну плату як непродуктивні витрати. Тому штучно стримують її ріст, ухиляються від прийняття колективних договорів. Біда ж у тому, що й наймані робітники погоджуються одержувати частину оплати своєї праці «у конвертах»… Під загрозою стає не тільки гідне пенсійне забезпечення на старість, але й інші соціальні виплати. Отримуючи неофіційну заробітну плату, працівник повністю беззахисний перед роботодавцем.

З 1 січня 2016 року відбулися істотні зміни в законодавстві щодо сплати єдиного соціального внеску, спрямовані на детінізацію ринку праці та легалізацію заробітної плати. Зокрема:

–зменшено нарахування єдиного внеску за кожну застраховану особу до 22%;

–скасовано утримання страхового внеску із заробітної плати найманих працівників.

У територіальних органах Державної фіскальної служби України на постійній основі організована робота щодо виявлення фактів виплат фізичним особам не облікованих та прихованих доходів, а також щодо контролю за дотриманням підприємствами, установами, організаціями та підприємцями вимог чинного законодавства при виплаті заробітної плати найманим працівникам і сплати належних сум ПДФО та єдиного соціального внеску до бюджету.

«Нагадуємо громадянам, які продовжують працювати на приватних фірмах та у підприємців без належного оформлення трудових взаємовідносин, економлячи 15% на податку на доходи фізичних осіб Ви втрачаєте набагато більше – це і страховий стаж, і єдиний внесок на загольнообов’язкове державне соціальне страхування, і відсутність будь-яких прав у разі конфлікту з роботодавцем.

Шановні керівники органів державної влади та органів місцевого самоврядування!

До початку роботи електронної системи подання та оприлюднення декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, суб'єкти декларування зобов'язані подавати Декларації відповідно до ст. 12 Закону України від 07 квітня 2011 року №3206-УІІ «Про засади запобігання і протидії корупції» (далі - Закон №3206).

Частиною дев'ятою ст.12 Закону передбачено проведення перевірки достовірності відомостей, зазначених суб'єктами декларування у Декларації.

Така перевірка згідно з п. 5 Порядку здійснення перевірки достовірності відомостей, зазначених у декларації, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.03.2015 №333 (далі - Порядок), здійснюється як апаратом ДФС, так і територіальними органами (державними податковими інспекціями) за місцем проживання (податковою адресою) суб'єкта декларування.

При цьому безпосередньо апаратом ДФС здійснюються перевірки на підставі отриманих копій Декларацій виключно суб'єктів декларування, перелік яких визначено п.п. 1 п. 5 Порядку, інших суб'єктів декларування - територіальними органами ДФС за місцем проживання (податковою адресою) суб'єкта декларування.

Відповідно до ст. 45 Податкового кодексу України податковою адресою платника податків - фізичної особи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків у контролюючому органі.

Тому, враховуючи наведене, з метою зменшення бюджетних витрат, для здійснення перевірки достовірності зазначених у Декларації відомостей відповідний орган протягом десяти днів з дня одержання декларації необхідно надсилати її копію:

- до апарату ДФС – суб’єктів декларування, перелік яких визначено п.п. 1 п. 5 Порядку;

- до територіального органу ДФС за місцем проживання (податковою адресою) суб'єкта декларування інших суб'єктів декларування.

Одночасно інформуємо, що адреси територіальних державних податкових інспекцій головних управлінь ДФС в областях та м. Києві розміщено на веб-порталі ДФС (www.sfs.gov.ua).

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Реалізовувати пальне, не зареєструвавшись платником податку, надто дорого

Відтепер особи, які займаються реалізацією пального, обов’язково повинні реєструватися платниками акцизного податку. Тому до початку такої діяльності необхідно звернутися до податкової інспекції за основним місцем обліку. Таке нововведення передбачено п.п.212.3.4. Податкового кодексу України.

Для реєстрації необхідно не пізніше, ніж за три робочі дні до початку реалізації пального, подати заяву. Її форма затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.

Як повідомив начальник відділу контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів Головного управління ДФС у Чернігівській області Ігор Пирог, починаючи з 1 березня, протягом 20 календарних днів платник податку зобов'язаний подати контролюючому органу акт проведення інвентаризації обсягів залишку пального станом на початок дня 1 березня. В акті необхідно зазначити адреси об'єктів та перелік резервуарів, де зберігаються залишки пального, технічні параметри (фізична місткість, що відповідає технічним паспортам), правовстановлюючі документи на відповідні об'єкти та документи, що засвідчують правові підстави експлуатації таких об'єктів.

Зазначені в акті інвентаризації обсяги залишку пального контролюючий орган враховує у формулі, визначеній пунктом 232.3 статті 232 Податкового Кодексу, як обсяг, на який платник податку має право зареєструвати акцизні накладні та/або розрахунки коригування в системі електронного адміністрування реалізації пального.

Період з 1 березня до 1 квітня є перехідним, протягом якого реєстрація акцизних накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних здійснюється без обмеження обсягів, обчислених за відповідною формулою.

Слід зазначити, що реалізація пального без реєстрації у встановленому порядку, передбачає штраф у розмірі 100 відсотків вартості реалізованого пального.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Реалізація майна – останній захід впливу на боржника

Одним із заходів погашення податкового боргу платника податків є реалізація його майна.

Відповідно до статті 95 Податкового кодексу України контролюючий орган здійснює за платника податків і на користь держави заходи, щодо погашення податкового боргу такого платника податків, шляхом стягнення коштів, які перебувають у його власності, а в разі їх недостатності - шляхом продажу майна такого платника податків, яке перебуває у податковій заставі.

Таким чином, реалізація майна є вагомим заходом впливу на боржника і відбувається виключно за дозволом суду. Йому передує цілий ряд інших заходів стягнення податкового боргу, насамперед списання коштів з банківських рахунків, вилучення готівки.

За рахунок погашення податкового боргу, з початку року вже надійшло до бюджету 8,7 млн.грн., що на 1,0 млн.грн. більше відповідного показника минулого року.

На сьогодні, в області в податкову заставу описано майна боржників на загальну суму 23,3 млн.грн..

Протягом 2015 року податкові органи області через уповноважені торгівельні організації передали в реалізацію майно боржників на загальну суму 4,1 млн.грн., а за січень - лютий 2016 року - на 1,7 млн.грн.

За рахунок реалізації описаного майна в поточному році до бюджету надійшло 492,8 тис. грн.

Отже, звертаємось до платників податків з проханням сумлінно виконувати свої обов’язки - своєчасно сплачувати податки, не порушуючи встановлені законодавством терміни.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

До уваги платників спеціального режиму оподаткування! Визначення відповідності сільськогосподарської продукції коду товарної класифікації

Державна фіскальна служба України листом від 04.03.2016року №7892/7/99-99-19-03-02-17 «Про порядок застосування спеціального режиму оподаткування ПДВ» повідомила платників податку - суб'єктів спеціального режиму оподаткування податком діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства (далі - спеціальний режим оподаткування) про визначення відповідності сільськогосподарської продукції відповідному коду товарної класифікації згідно з УКТ ЗЕД.

Законом №909, зокрема, внесено зміни до пункту 209.2 статті 209 Кодексу, відповідно до яких у 2016році в межах спеціального режиму оподаткування запроваджена часткова сплата сум ПДВ до бюджету та на спеціальні рахунки. Розмір суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету та перерахуванню на спеціальні рахунки, залежить від виду сільськогосподарської продукції, що реалізується.

Для ведення податкового обліку за окремими видами сільськогосподарських операцій у складі податкової декларації з ПДВ із позначками «0121»-«0123», «0130» передбачено додаток 10 (ДС10).

З метою застосування пункту 209.2 і підпункту 209.15.1 пункту 209.15 статті 209 Кодексу, пунктом 209.19 статті 209 Кодексу визначено терміни «зернові культури», «технічні культури» та «продукція тваринництва» в такому значенні:

зернові культури - зернові культури товарних позицій 1001 - 1008 згідно з УКТ ЗЕД;

технічні культури - технічні культури товарних позицій 1205 і 1206 00 згідно з УКТ ЗЕД;

продукція тваринництва - продукція товарних позицій 0102 і 0401 згідно з УКТ ЗЕД.

Щодо визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД повідомляємо, що згідно з пунктом 1 статті 11 Закону України від 02 грудня 1997 року № 671/97-ВР «Про торгово-промислові палати в Україні» (далі - Закон № 671) торгово-промислові палати мають право, зокрема:

проводити на замовлення українських та іноземних підприємців експертизу, контроль якості, кількості, комплектності товарів (у тому числі експортних та імпортних) і визначати їх вартість;

засвідчувати і видавати сертифікати про походження товарів, сертифікати визначення продукції власного виробництва підприємств з іноземними інвестиціями та інші документи, пов'язані із здійсненням зовнішньоекономічної діяльності.

Враховуючи викладене, у разі необхідності визначення відповідності власновиробленої сільськогосподарської продукції відповідному коду товарної класифікації згідно з УКТ ЗЕД для правильного відображення обсягів постачання таких товарів у податковій декларації з ПДВ та її додатках платник податку - суб'єкт спеціального режиму оподаткування має можливість отримати висновок від Торгово-промислової палати України (її регіональних відділень) або науково-дослідного інституту судових експертиз.

У разі, якщо платником податку - суб'єктом спеціального режиму оподаткування здійснюються операції з вивезення власновиробленої сільськогосподарської продукції за межі митної території України у митному режимі експорту, то, враховуючи статтю 69 Митного кодексу України, така продукція підлягає митному оформленню та класифікується митними органами ДФС шляхом визначення кодів відповідно до класифікаційних групувань, зазначених в УКТ ЗЕД. Рішення митних органів ДФС щодо класифікації товарів для митних цілей є обов'язковими.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

При отриманні доходів від двох і більше роботодавців потрібно подати декларацію

Обов'язок подавати декларацію такими громадянами встановлено п. 176.1 ст. 176 розділу IV Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI в редакції, яка діяла до 01.01.2016 року. Згідно з вказаною нормою платники податків зобов'язані подавати податкову декларацію за результатами податкового (звітного) року у строки, передбачені цим Кодексом для платників податку на доходи фізичних осіб, якщо протягом такого податкового (звітного) року оподатковувані доходи нараховувалися (виплачувалися, надавалися) у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, платнику податку у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами одночасно двома або більше податковими агентами і при цьому загальна річна сума таких оподатковуваних доходів перевищує сто двадцять розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року. У 2015 році ця сума становила 146160 грн.

При отриманні доходів від двох та більше податкових агентів заповнюється додаток Ф1 до декларації про майновий стан та доходи.

Задекларувати отримані у минулому році доходи громадяни повинні до 1 травня 2016 року, шляхом подання до податкової інспекції, за місцем реєстрації у паспорті, податкової декларації про майновий стан і доходи.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Сервіс «Пульс» працює цілодобово

Для реагування на скарги та зауваження платників податків на дії податківців та митників працює всеукраїнський сервіс «Пульс». За кожним зверненням, що надходить в межах компетенції Головного управління ДФС у Чернігівській області, працівники відділу власної безпеки проводять перевірки та вживають відповідні заходи реагування.

Начальник відділу власної безпеки при ГУ ДФС у Чернігівській області Олексій Мисенко повідомив, що з початку року з сервісу «Пульс» до відділу власної безпеки надійшли 2 звернення на можливо неправомірні дії посадовців ДФС. В одному випадку – на дії податківців, в іншому – на дії працівників митниці.

За результатами перевірок одна інформація підтвердилася. На адресу керівника територіального органу ДФС направлено подання про вжиття заходів реагування стосовно порушників та недопущення виявлених недоліків у подальшому.

Сервіс «Пульс» працює цілодобово за номером: (044) 284-00-07.

Також інформацію щодо протиправних дій посадових осіб територіальних підрозділів ГУ ДФС у Чернігівській області, порушень чинного законодавства суб’єктами господарювання можна надавати до відділу власної безпеки за адресою: м.Чернігів, вул. Реміснича,11. Можна повідомляти й за номером телефону «Довіри»: (0462) 668-522. За кожним фактом буде проведена службова перевірка і вжито відповідних заходів.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Зареєструватися платником акцизного податку необхідно до початку реалізації пального

Реалізація пального підлягає обов’язковій реєстрації з 1 березня. Тож особи, які займаються таким видом діяльності, мають звернутися до податкової інспекції і зареєструватися платниками акцизного податку. Юридичні особи реєструється за місцезнаходженням, а фізичні особи підприємці – за місцем проживання. І зробити це треба заздалегідь - до початку реалізації пального. Такі нововведення передбачені п.п.212.3.4. Податкового кодексу України.

Як повідомив начальник відділу контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів Головного управління ДФС у Чернігівській області Ігор Пирог, станом на 17 березня на Чернігівщині зареєстровані 73 суб’єкти господарювання - реалізатори пального.

За три робочі дні до початку реалізації пального особа має подати відповідну заяву. Її форма затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.

Протягом 20 календарних днів, починаючи з 1 березня, платник податку зобов'язаний подати контролюючому органу акт проведення інвентаризації обсягів залишку пального станом на початок дня 1 березня. В цьому акті необхідно зазначити адреси об'єктів, на яких зберігаються відповідні обсяги залишків пального, та перелік резервуарів і їхні технічні параметри (фізична місткість, що відповідає технічним паспортам). Також треба вказати правовстановлюючі документи на відповідні об'єкти та документи, що засвідчують правові підстави експлуатації таких об'єктів. Такі вимоги прописані у підрозділі 5 розділу XX Перехідних положень Податкового кодексу України.

Зазначені в акті інвентаризації обсяги залишку пального контролюючий орган враховує у формулі, визначеній пунктом 232.3 статті 232 Кодексу. На ці обсяги платник податку має право зареєструвати акцизні накладні (розрахунки коригування) в системі електронного адміністрування реалізації пального.

Слід наголосити, що операції з реалізації пального без реєстрації передбачають для суб’єкта господарювання штраф у розмірі 100 відсотків вартості реалізованого пального (п.117.3 Податкового кодексу України).

Період з 1 березня до 1 квітня є перехідним, протягом якого реєстрація акцизних накладних (розрахунків коригування) в Єдиному реєстрі акцизних накладних здійснюється без обмеження обсягів.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

З метою забезпечення ефективної протидії проявам корупції в органах ДФС області

У разі виявлення фактів незаконного виготовлення та реалізації підакцизних товарів, паливно-мастильних матеріалів та скрапленого газу просимо громадян повідомляти відділ внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Чернігівській області за телефонами: (0462) 668-522, 652-976.

Заступник начальника ВВБ при
ГУ ДФС у Чернігівській області С.П.Бураковський

До уваги платників акцизного податку з реалізації пального!

З 1 березня цього року запроваджена система електронного адміністрування реалізації пального (СЕАРП). Як повідомила начальник відділу обслуговування платників податків ГУ ДФС у Чернігівській області Тетяна Говоруха, юридичні особи та фізособи-підприємці, які реалізовуватимуть пальне, підлягають обов'язковій реєстрації як платники акцизного податку з реалізації пального. Зробити це необхідно до початку здійснення такої діяльності. Для цього необхідно подати заяву про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального за формою J(F)1310301. Заява надсилається до контролюючого органу за основним місцем обліку в електронному вигляді засобами електронного зв'язку з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису відповідальних осіб.

Електронні формати Заяви та інших документів розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність»/Платникам податків про електронну звітність/ Інформаційно-аналітичне забезпечення /Реєстр електронних форм податкових документів. Заява може бути сформована та надіслана через особистий кабінет електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (оновлена версія). Увійти до оновленого кабінету можна за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС України. Також для формування заяви в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).

Підтвердженням про отримання контролюючим органом заяви є перша квитанція (квитанція про доставку). Після автоматичної обробки заяви платнику не пізніше наступного робочого дня направляється друга квитанція. В ній зазначається інформація про результати розгляду: повідомлення про реєстрацію особи платником податку шляхом включення її до Реєстру платників акцизного податку з реалізації пального або повідомлення про необхідність подання нової заяви у разі виявлення порушень вимог щодо електронного цифрового підпису, дотримання форми, порядку заповнення і подання заяви. У разі подання заяви до 1 березня датою реєстрації платником податку є перший день перехідного періоду, тобто 1.03.2016 року.

Особа, яка зареєстрована платником податку, може направити до ДФС засобами електронного зв'язку в електронному вигляді запит для отримання витягу із Реєстру платників за формою J(F)1302501. Не пізніше наступного робочого дня після отримання запиту ДФС направляє їй засобами електронного зв'язку в електронному вигляді витяг із Реєстру платників. Витяг є дійсним до внесення відповідних змін до Реєстру платників. Переглянути інформацію з Реєстру платників також можна в оновленому «Електронному кабінеті платника» (відкрита та закрита частини/Інформація з Реєстрів ДФС/Реєстр платників акцизного податку).

Інформація про реквізити відкритого електронного рахунка ДФС буде надіслана платнику податку не пізніше операційного дня, що настає за днем його відкриття у вигляді повідомлення.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Електронні сервіси ДФС - незамінні помічники для платників податків

Із запровадженням ДФС України електронних сервісів, платникам відкривається безліч можливостей. Зокрема, є можливість оцінити податкові ризики діяльності з потенційними бізнес-партнерами, доступу до нормативних і інформаційних документів з питань оподаткування, скористатися загальнодоступним інформаційно-довідковим ресурсом, звітувати он-лайн тощо.

Звертаємо увагу громадян, що нині триває Кампанія декларування доходів громадян, отриманих протягом 2015 року. Обов’язкове подання декларації про майновий стан і доходи, отримані у 2015 році, передбачено для тих громадян, які отримували доходи не від податкових агентів, та доходи, з яких протягом року податок не утримувався. Декларація подається до органу державної податкової служби за місцем податкової адреси платника податку, тобто за місцем реєстрації (по паспорту).

Наразі громадяни мають можливість подати річну декларацію про майновий стан і доходи через сервіс ДФС України «Декларування он-лайн». Сервіс дає можливість подати декларацію не з’являючись особисто до податкової інспекції, при цьому платник повинен мати електронний цифровий підпис.

Запрошуємо скористатися сервісами фіскальної служби на офіційному веб – порталі відомства за електронною адресою: www.sfs.gov.ua.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

До уваги платників податків!

У зв’язку зі скороченням штатної чисельності Інформаційно-довідкового департаменту ДФС припиняють роботу окремі пункти реєстрації користувачів Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС.

У Чернігівській області з 3 березня 2016 року припинили роботу пункти реєстрації користувачів у містах Прилуки, Ніжин та Мена.

Для отримання послуг електронного цифрового підпису просимо звертатися до пункту реєстрації користувачів, розташованому в обласному центрі: м. Чернігів, вул. Кирпоноса, 28, 1-й поверх, каб. 14. Тел.:(0462) 77-49-27.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Користуйтеся електронними сервісами і забудьте про черги

Електронні сервіси стали невід’ємною складовою спілкування платників податків з фіскальною службою. Адже сучасні технології дають багато переваг - зручно, швидко, надійно. Перейшовши на подання звітності в електронному вигляді, можна забути про черги і зекономити багато часу з користю для ділових справ.

Один з таких сервісів для платників податків - надання послуг електронного цифрового підпису (ЕЦП).

Як повідомив начальник відділу реєстрації користувачів при Головному управлінні ДФС у Чернігівській області Олександр Кулик, з початку цього року клієнтами Центру сертифікації ключів, стали 6608 фізичних осіб та 3219 юридичних осіб. Вони безкоштовно отримали 28724 посилені сертифікати електронних ключів.

Докладніше з інформацією про електронні сервіси можна ознайомитися на офіційному сайті ДФС за посиланням: http://sfs.gov.ua/

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Правомірність розрахунку штрафних санкцій та пені на суму податкового боргу, що виник внаслідок некоректного заповнення платниками додатка 2 до декларації з ПДВ

Головне управління ДФС у Чернігівській області доводить до відома платників ПДВ наступне.

Державна фіскальна служба України у зв'язку із численними запитами платників ПДВ щодо правомірності розрахунку штрафних санкцій та пені на суму податкового боргу, який виник внаслідок некоректного заповнення платниками податку додатка 2 до податкової декларації з ПДВ, що подавалась за звітні (податкові) періоди починаючи з лютого 2015 року повідомляє.

Непогашені залишки сум податку на додану вартість, що були заявлені платниками податку до бюджетного відшкодування за звітні (податкові) періоди до 1 лютого 2015 року, задекларовані до бюджетного відшкодування за звітні (податкові) періоди до 1 лютого 2015 року в рахунок зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів, від'ємне значення суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 статті 200 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), та залишок від'ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів після бюджетного відшкодування, задекларовані платниками податку за звітні (податкові) періоди до 1 лютого 2015 року (далі - залишки від'ємного значення) обліковувались платниками податку у додатку 2 до податкової декларації з ПДВ (починаючи з лютого 2015 року) до повного їх погашення.

Такі суми залишків від'ємного значення відображалися у графах 2-5 таблиці 1 додатка 2 до декларації (в залежності від напряму декларування від'ємного значення).

При цьому від'ємне значення, яке вказувалось платником у графі 4 "Суми, задекларовані до бюджетного відшкодування в рахунок зменшення податкових зобов'язань з податку наступних звітних (податкових) періодів, які залишились непогашеними станом на 01.02.2015" та графі 5 "Залишки сум податку, що були заявлені платниками податку до бюджетного відшкодування , та залишились непогашеними станом на 01.02.2015" таблиці 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ, переносилось до цих граф з інтегрованої картки платника податку (далі - ІКПП).

У разі некоректного заповнення додатка 2 до податкової декларації з ПДВ, зокрема граф 4 та 5 таблиці 1, якщо платник податку зазначив в цих графах суми податку, які перевищують суми від'ємного значення, що обліковувались в ІКПП, у такого платника в ІКПП формувався "технічний" податковий борг з податку на додану вартість. У разі подальшого подання до такої звітності уточнюючого розрахунку з метою виправлення помилок, допущених при заповненні додатка 2, у платників податку в ІКПП виходячи з суми такого податкового боргу автоматично розраховувались штрафні санкції з ПДВ та пеня, що передбачені пунктом 126.1 статті 126 Кодексу.

Пунктом 126.1 статті 126 Кодексу передбачено, що у разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов'язання протягом строків, визначених Кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, - у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;

при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, - у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.

Згідно з підпунктом 129.1.1 пункту 129.1 статті 129 Кодексу (у редакції, яка діяла до 01.09.2015) пеня нараховується на суму податкового боргу після закінчення встановлених Кодексом строків погашення узгодженого грошового зобов'язання.

Підпунктом 14.1.175 пункту 14.1 статті 14 Кодексу визначено, що податковий борг - сума узгодженого грошового зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплаченого платником податків у встановлений Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання.

Відповідно до підпункту 14.1.39 пункту 14.1 статті 14 Кодексу грошове зобов'язання платника податків - сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов'язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, що справляється з платника податків у зв'язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності;

Згідно з підпунктом 14.1.156 пункту 14.1 статті 14 Кодексу податкове зобов'язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк).

Таким чином, відповідно до зазначених норм Кодексу пеня та штрафні санкції нараховуються на податковий борг, яким є сума коштів, яку платник мав сплатити, але не сплатив своєчасно до відповідного бюджету як податок, що визначений в порядку та строки, встановлені Кодексом.

Податковий борг, автоматично розрахований в ІКПП платника податку внаслідок некоректного заповнення платником додатка 2 до податкової декларації з ПДВ, а саме зазначення у графах 4 та 5 таблиці 1 сум податку, які перевищують суми ПДВ, що обліковувались в ІКПП, за своєю економічною та правовою сутністю не відповідає визначенню податкового боргу у розумінні Кодексу.

Отже, штрафні санкції та пеня, розраховані в ІКПП на суму такого "технічного" податкового боргу, автоматично сформованого в ІКПП внаслідок некоректного заповнення платником податку додатка 2 до декларації з ПДВ, підлягають сторнуванню на підставі рішення контролюючого органу за місцем реєстрації платника податку.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Особливості справляння земельного податку

Головне управління ДФС у Чернігівській області інформує платників земельного податку про наступне.

Державна фіскальна служба України з метою забезпечення дотримання вимог чинного податкового законодавства в частині справляння земельного податку з юридичних осіб повідомляє.

3 01 січня 2015 року плата за землю - це місцевий податок, який є однією із складових податку на майно.

Місцеві податки і збори встановлюються рішеннями, які в межах повноважень приймають сільські, селищні та міські ради. Встановлення місцевих податків і зборів здійснюється у порядку, визначеному Податковим кодексом України (далі - Кодекс).

Так, ст. 7 Кодексу визначено загальні засади встановлення податків і зборів і, зокрема, ставок податку, податкових пільг тощо.

Розділом XIII Кодексу передбачено граничний розмір ставок земельного податку, у розрізі категорій земельних ділянок ставки визначаються рішенням місцевої ради.

При цьому за відсутності рішення місцевої ради про встановлення місцевих податків і зборів, такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм Кодексу із застосуванням мінімальних ставок, а плата за землю - із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю (п.12.3 ст. 12 Кодексу).

Зазначену норму також необхідно враховувати для розрахунку суми земельного податку за земельні ділянки, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

Рішення місцевої ради оприлюднюється до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування ставок податків та пільг. Копія прийнятого рішення надсилається у десятиденний строк з дня оприлюднення до контролюючого органу, в якому перебувають на обліку платники місцевих податків та зборів. Граничним терміном надання копії рішення щодо ставок земельного податку та наданих пільг зі сплати земельного відповідно до Кодексу є 25 грудня року, що передує звітному.

Необхідно звернути увагу, що Кодексом місцевим радам не надано право встановлювати індивідуальні пільгові ставки місцевих податків і зборів для окремих юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців і фізичних осіб або звільняти їх від сплати таких податків та зборів.

Згідно із Кодексом, якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право.

Поряд з цим, відповідно до ст. 73 Закону України від 21 травня 1997 року № 280/97-ВР «Про місцеве самоврядування в Україні» акти ради, сільського, селищного, міського голови, голови районної в місті ради, виконавчого комітету сільської, селищної, міської, районної у місті (у разі її створення) ради, прийняті в межах наданих їм повноважень, є обов'язковими для виконання всіма розташованими на відповідній території органами виконавчої влади, об'єднаннями громадян, підприємствами, установами та організаціями, посадовими особами, а також громадянами, які постійно або тимчасово проживають на відповідній території.

Порядок застосування пільг зі сплати земельного податку викладено в Узагальнюючій податковій консультації щодо застосування пільг зі сплати земельного податку, встановлених відповідним рішенням органу місцевого самоврядування, затвердженій наказом ДФС від 28.05.2015 №379.

Звертаємо увагу, що відповідно до п.287.1 ст. 287 Кодексу власники землі та землекористувачі сплачують земельний податок з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.

Державна реєстрація земельних ділянок здійснюється у Державному земельному кадастрі в порядку, встановленому Законом України від 07 липня 2011 року № 3613-VІ «Про Державний земельний кадастр».

Дані Державного земельного кадастру згідно з п.286.1 ст. 286 Кодексу є підставою для нарахування земельного податку.

Розпорядження землями територіальних громад, передача земельних ділянок комунальної власності у власність громадян та юридичних осіб, надання земельних ділянок у користування із земель комунальної власності, вилучення земельних ділянок із земель комунальної власності, здійснення контролю за використанням та охороною земель комунальної власності, додержанням земельного законодавства, вирішення земельних спорів тощо належить виключно до повноважень сільських, селищних та міських рад.

Суб'єктам господарювання, які не оформили відповідно до законодавства право власності або користування землею, необхідно звернутися до органів виконавчої влади та/або органів місцевого самоврядування для оформлення та реєстрації такого права.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Платникам ПДВ: щодо термінів коригування в податковій декларації з ПДВ податкових зобов'язань та податкового кредиту

Державна фіскальна служба України у зв'язку із численними запитами платників ПДВ листом від 22.01.2016р. №2052/99-99-19-03-02-17 надала роз’яснення щодо термінів коригування в податковій декларації з податку на додану вартість податкових зобов'язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної. Пунктом 192.1 статті 192 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) визначено, що якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН).

Відповідно до підпункту 192.1.1 пункту 192.1 статті 192 Кодексу, якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а)постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;

б)отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов'язань на підставі складеного та зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування.

Згідно з підпунктом 192.1.2 пункту 192.1 статті 192 Кодексу, якщо внаслідок такого перерахунку відбувається збільшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а)постачальник відповідно збільшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;

б)отримувач відповідно збільшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення перерахунку.

Отримувач має право збільшити суму податкового кредиту на підставі складеного та зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування.

Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка видана їх отримувачу - платнику податку, підлягає реєстрації в ЄРПН:

постачальником (продавцем) товарів/послуг, якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації;

отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу.

При цьому постачальник товарів/послуг має право зменшити суму податкових зобов'язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в ЄРПН отримувачем.

Тобто, у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг: постачальник має право зменшити податкові зобов'язання на підставі розрахунку коригування, зареєстрованого в ЄРПН отримувачем протягом 15- денного терміну, у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов'язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН;

покупець повинен зменшити податковий кредит в податковій декларації з ПДВ за податковий період, на який припадає дата складення розрахунку коригування, та зареєструвати його в ЄРПН у встановлені терміни. У разі збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг: постачальник повинен збільшити податкові зобов'язання в податковій декларації з ПДВ за податковий період, на який припадає дата складення розрахунку коригування;

покупець має право збільшити податковий кредит на підставі розрахунку коригування, зареєстрованого в ЄРПН протягом 15-денного терміну, у податковій декларації з ПДВ за той звітний (податковий) період, в якому його складено, або за будь-який наступний звітний (податковий) період, але не пізніше ніж через 365 днів з дати його складення. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то покупець має право збільшити податковий кредит у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН, або будь- якого наступного звітного (податкового) періоду, але не пізніше ніж через 365 днів з дати його складення.

Якщо розрахунок коригування не зареєстрований в ЄРПН протягом 180 календарних днів або взагалі не складений на таку операцію, то:

у разі збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг податковий кредит покупця не може бути збільшений, але постачальник не звільняється від обов'язку збільшення суми податкових зобов'язань за відповідний звітний (податковий) період, в якому здійснюється зміна суми компенсації вартості товарів/послуг;

у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов'язання постачальника не можуть бути зменшені, але покупець зобов'язаний зменшити податковий кредит за відповідний (податковий) період, в якому здійснюється зміна суми компенсації вартості товарів/послуг.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Про зміни в оподаткуванні податком на прибуток підприємств у 2016 році

З 1 січня 2016 року набули чинності зміни в оподаткуванні податком на прибуток підприємств, які внесені Законом України від 24 грудня 2015 року № 909 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році».

Так, стосовно щоквартального декларування податку на прибуток, то відповідно до нової редакції пункту 137.4 статті 137 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. При цьому податкова декларація розраховується наростаючим підсумком. Водночас, пунктом 137.5 статті 137 Кодексу для окремих категорій платників податку встановлено річний податковий (звітний) період.

Враховуючи внесені зміни до пункту 57.1 статті 57 Кодексу, вилучено положення щодо подання податкової декларації за базовий звітний (податковий) рік до 1 червня року, наступного за звітним (податковим) роком.

Таким чином, за результатами діяльності за 2015 рік податкова декларація повинна бути подана:

- протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного податкового кварталу, якщо базовим звітним (податковим) періодом для платника податку є календарний квартал;

- протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, якщо базовим звітним (податковим) періодом є календарний рік.

Подання податкової звітності з податку на прибуток за результатами діяльності за 2015 рік здійснюється за новою формою декларації.

Стосовно відміни щомісячних авансових внесків з податку на прибуток, то статтею 10 Закону № 909 з пункту 57.1 статті 57 Кодексу виключено положення, які передбачали щомісячну авансову сплату податку на прибуток.

Отже, платники податку у січні – травні 2016 року не сплачують щомісячні авансові внески, нараховані у податковій декларації за 2014 рік. Крім того, у податковій декларації з податку на прибуток за 2015 рік розрахунок щомісячних авансових внесків у період з червня 2016 року по травень 2017 року не здійснюється та р.26 форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897, не заповнюється.

Проте платники, які за новими правилами у 2016 році подають податкові декларації за податкові (звітні) періоди квартал, півріччя, три квартали, рік, у податковій декларації за три квартали 2016 року визначають авансовий внесок з податку на прибуток у розмірі 2/9 податку на прибуток, який підлягає сплаті до 31 грудня 2016 року.

Відповідне роз’яснення надано листом ДФС України від 18.01.2016 № 1626/7/99-99-19-02-02-17 «Про зміни в оподаткуванні податком на прибуток підприємств у 2016 році».

Крім того, у листі висвітлено: вимоги для об'єднань та асоціацій об'єднань співвласників багатоквартирних будинків з метою визначення їх неприбутковими організаціями; зменшення податку на прибуток на суму нарахованого податку на нерухоме майно; коригування фінансового результату на доходи від участі в капіталі та дивіденди; нові різниці для коригування фінансового результату до оподаткування на період дії закону щодо фінансової реструктуризації.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Зміни в оподаткуванні транспортних засобів

З 1 січня 2016 року набрали чинності зміни до статті 267 Податкового кодексу України «Транспортний податок».

Державна фіскальна служба України в листі від 25.01.2016 р. № 2374/7/99-99-17-04-01-17 надала наступне роз’яснення.

Підпунктом 267.1.1 пункту 267.1 статті 267 Кодексу визначено, що платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, у тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, що відповідно до підпункту 267.2.1 пункту 267.2 статті 267 Кодексу є об'єктами оподаткування.

Щодо об'єкта оподаткування.

Об'єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п'яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 750 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Така вартість визначається центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику економічного розвитку, за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України, виходячи з марки, моделі, року випуску, типу двигуна, об'єму циліндрів двигуна, типу коробки переключення передач, пробігу легкового автомобіля, та розміщується на його офіційному веб-сайті.

Отже, об'єктом оподаткування є легкові автомобілі, середньоринкова вартість яких становить понад 1033500 грн. (1378 грн. м.з.п. х 750 м.з.п. = 1033500 грн.) та з року випуску яких минуло не більше п'яти років (включно).

Виготовлення транспортного засобу - це календарна дата виготовлення транспортного засобу (день, місяць, рік), для транспортних засобів, календарну дату виготовлення яких визначити неможливо, - 1 січня року виготовлення, зазначеного у реєстраційних документах.

Базою оподаткування є легковий автомобіль, що є об'єктом оподаткування відповідно до підпункту 267.2.1 пункту 267.2 статті 267 Кодексу.

Ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі

25 000 грн. за кожен легковий автомобіль, що є об'єктом оподаткування.

Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.

Платники податку - юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року (2016 рік) і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об'єкта оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Щодо об'єктів оподаткування, придбаних протягом року, декларація юридичною особою - платником подається протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об'єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об'єкт.

Водночас повідомляємо, що юридичні особи - платники транспортного податку звітуватимуть у 2016 році за формою податкової декларації з транспортного податку, яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 10.04.2015 № 415 «Про затвердження форми Податкової декларації з транспортного податку», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 28.04.2015 за № 474/26919.

Також внесеними змінами визначено, що у разі незаконного заволодіння третьою особою легковим автомобілем, який є об'єктом оподаткування, транспортний податок за такий легковий автомобіль не сплачується з місяця, наступного за місяцем, в якому мав місце факт незаконного заволодіння легковим автомобілем, якщо такий факт підтверджується відповідним документом про внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, виданим уповноваженим державним органом.

У разі повернення легкового автомобіля його власнику (законному володільцю), податок за такий легковий автомобіль сплачується з місяця, в якому легковий автомобіль було повернено відповідно до постанови слідчого, прокурора чи рішення суду. Платник податку зобов'язаний надати контролюючому органу копію такої постанови (рішення) протягом 10 днів з моменту отримання.

Єдиний реєстр досудових розслідувань утворено на виконання пункту 22 розділу XI Перехідних положень Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до пункту 1.6. Положення про порядок ведення Єдиного реєстру досудових розслідувань, затвердженого наказом Генерального прокурора України від 17.08.2012 № 69 (далі - Положення), виконання функцій адміністратора Реєстру покладається на Генеральну прокуратуру України, прокуратури областей та міста Києва.

Відомості з Реєстру надаються у вигляді витягу у порядку, встановленому Кримінальним процесуальним кодексом України (пункт 4.1 Положення).

Підпунктом 267.6.9 пункту 267.6 статті 267 Кодексу встановлено, що у разі незаконного заволодіння третьою особою легковим автомобілем, який є об'єктом оподаткування, уточнююча декларація юридичною особою - платником податку подається протягом 30 календарних днів з дня внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

У разі повернення легкового автомобіля його власнику уточнююча декларація юридичною особою - платником податку подається протягом 30 календарних днів з дня складання постанови слідчого, прокурора чи винесення ухвали суду.

Фізичні особи - платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем своєї реєстрації для проведення звірки даних щодо:

об'єктів оподаткування, що перебувають у власності платника податку;

розміру ставки податку;

нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів (зокрема, документів, що підтверджують право власності на об'єкт оподаткування, перехід права власності на об'єкт оподаткування, документів, що впливають на середньоринкову вартість легкового автомобіля), контролюючий орган за місцем реєстрації платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення- рішення вважається скасованим (відкликаним).

Фізичні особи - нерезиденти для проведення звірки даних звертаються до контролюючих органів за місцем реєстрації об'єктів оподаткування.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Податкова соціальна пільга у 2016 році

Відповідно до п.п. 169.1.1 п. 169.1 статті 169 Податкового кодексу України будь – який платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунок на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року. Крім того, цією статтею передбачено підвищений розмір податкової соціальної пільги для окремих категорій громадян.

Згідно із абзацом першим п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.

Оскільки Законом України «Про Державний бюджет на 2016 рік» прожитковий мінімум для працездатних осіб та мінімальну заробітну плату з 1 січня 2016 року встановлено в розмірі 1378 грн, сума заробітної плати, нарахованої платнику податків протягом звітного податкового місяця, що дає право на податкову соціальну пільгу в 2016 році становить 1930 грн (1378 грн х 1,4).

Впродовж 2016 року сума заробітної плати, яка дає право на податкову соціальну пільгу та розміри податкових соціальних пільг є незмінними.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Про використання касових апаратів в 2016 році

Основним нормативно-правовим актом, що регулює розрахунки за готівку, є Закон України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон № 265), який є спеціальним законом. Встановлення вимог щодо проведення розрахункових операцій за готівку іншими законами, крім Податкового кодексу України (далі – Кодекс), заборонено.

Статтею 3 Закону № 265 визначено, що суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для подальшого її переказу зобов’язані застосовувати РРО, що включені до Державного реєстру РРО, з додержанням встановленого порядку їх застосування.

Пунктом 8 розділу ІІ Прикінцевих положень Закону № 265 передбачено, що з 1 січня 2015 року дозволяється первинна реєстрація лише РРО, які створюють контрольну стрічку в електронній формі, та електронних таксометрів, автоматів з продажу товарів (послуг), РРО з купівлі-продажу іноземної валюти.

До 1 січня 2016 року дозволяється використання електронних контрольно-касових апаратів, введених в експлуатацію до 1 січня 2015 року, що створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді та подають до органів доходів і зборів по дротових або бездротових каналах зв’язку тільки інформацію про обсяг розрахункових операцій, виконаних у готівковій та/або в безготівковій формі, яка міститься в їх фіскальній пам’яті, і при цьому не подають електронних копій розрахункових документів.

Таким чином, користувачам зареєстрованих та введених в експлуатацію до 1 січня 2015 року електронних контрольно-касових апаратів, що подають до органів фіскальних органів тільки інформацію про обсяг розрахункових операцій (Z-звіти), встановлено перехідний період тривалістю 1 рік для доопрацювання або заміни існуючої касової техніки на таку, яка забезпечує подання по електронних каналах зв’язку електронних копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків.

Отже, якщо зареєстрований у органах ДФС до 1 січня 2015 касовий апарат із версією програмного забезпечення доопрацьований і забезпечує подання по електронних каналах зв’язку електронних копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків, такий касовий апарат може використовуватись з 1 січня 2016.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Умови застосування касових апаратів спрощенцями ІІ та ІІІ груп

Відповідно до норм Податкового кодексу України (п. 296.10.) платники єдиного податку першої групи не застосовують реєстратори розрахункових операцій.

Фізичні особи-підприємці другої і третьої груп, незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1 млн. гривень не застосовують реєстратори розрахункових операцій. У разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1 млн. гривень застосування реєстратора розрахункових операцій для такого платника єдиного податку є обов'язковим починаючи з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.

Водночас, статтею 9 Закону України від 06.07.1995 N265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (із змінами та доповненнями) (далі- Закон №265) визначений перелік операцій при яких реєстратори розрахункових операцій не застосовуються.

При здійсненні діяльності із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій необхідно дотримуватись вимог Порядку реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги), затвердженого наказом Міністерства доходів i зборів України від 28.08.2013 № 417 "Про затвердження нормативно-правових актів щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій" (далі- Порядок №417) та Закону №265.

При цьому перед придбанням РРО необхідно пересвідчитися, що:

1) модель касового апарату включено до Державного реєстру РРО (інформація про реєстр РРО розміщена на сайті ДФС України);

2) термін служби РРО ще не вичерпано;

3) граничний термін, після якого згідно з Державним реєстром РРО заборонено реєструвати зазначену модель РРО, не настав.

При купівлі касового апарату, що був у використанні, слід пересвідчитись, що реєстрацію такого РРО було скасовано (взяти у продавця (власника) РРО довідку про скасування реєстрації за місцем попередньої реєстрації).

До здійснення реєстрації в органах ДФС суб’єкт господарювання повинен звернутись до Центру сервісного обслуговування і укласти з ним договір на сервісне обслуговування.

Порядком №417 визначено, що для реєстрації РРО суб’єкт господарювання подає до податкового органу:

- заяву про реєстрацію РРО за формою № 1-РРО;

- копію документа, що підтверджує факт купівлі або безоплатного отримання РРО у власність, іншого документа, що підтверджує право власності або користування РРО;

- копію документа на право власності або іншого документа, що дає право на розміщення господарської одиниці, де буде використовуватися РРО;

- копію договору суб'єкта господарювання з Центром сервісного обслуговування про технічне обслуговування та ремонт РРО.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Зміни з місцевих, ресурсних та рентних платежів, які набули чинності з 1 січня 2016 року Плата за землю

- Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється у розмірі не більше 3 відсотків від їх нормативної грошової оцінки, а для сільськогосподарських угідь та земель загального користування – не більше 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки (до змін ставка податку у розмірі не більше 1 відсотка поширювалась лише на сільгоспугіддя).

- Виключено вимогу, що договір оренди повинен бути оформлений та зареєстрований відповідно до законодавства.

- Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення станом на 01.01.2016р. становить 1,433, а значення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ та перелогів) за 2015 рік становить 1,2.

- При складанні платниками податкової декларації з плати за землю за 2016 рік застосовується форма декларації, яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 16.06.2015р. № 560, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 03.07.2015р. за N783/27228.

- В 2016 році до прийнятих рішень органів місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків і зборів на 2016 рік не застосовуються вимоги, встановлені підпунктом 12.3.4 пункту 12.3 статті 12 Податкового кодексу України та Законом України "Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності" щодо офіційного оприлюднення прийнятих на 2016 рік рішень.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Єдиний податок четвертої групи

- З 1 січня 2016 року для платників єдиного податку четвертої групи ставки податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду, які залежать від категорії (типу) земель та їх розташування, зросли на 80 відсотків.

- У 2016 році відмінено застосування коефіцієнту індексації нормативної грошової оцінки землі для визначення бази оподаткування для єдиного податку четвертої групи.

Тобто у поточному році база оподаткування єдиним податком четвертої групи є нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного станом на 1 січня 2015 року.

- З 2016 року виключено другий абзац п.2921.1 ст. 2921, де вказано, що «права власності/користування земельними ділянками повинні бути оформлені та зареєстровані відповідно до законодавства».

- Наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015р. №578, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 07.06.2015р. за №799/27244, затверджено форму податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Екологічний податок

- Збільшено ставки на 26,7 відсотків.

- Наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 №715, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 03.09.2015р. за №1052/27497, затверджено форму податкової декларації екологічного податку, яка запроваджена з IV кварталу 2015 року.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Реалізація майна – один із заходів погашення податкового боргу

Одним із найнеприємніших заходів погашення податкового боргу для платника податків є реалізація його майна.

Відповідно до статті 95 Податкового кодексу України контролюючий орган здійснює за платника податків і на користь держави заходи щодо погашення податкового боргу такого платника податків шляхом стягнення коштів, які перебувають у його власності, а в разі їх недостатності - шляхом продажу майна такого платника податків, яке перебуває у податковій заставі.

Таким чином, реалізація майна є останнім заходом впливу на боржника і відбувається виключно за дозволом суду. Йому передує цілий ряд інших заходів стягнення податкового боргу, насамперед стягнення з рахунків, вилучення готівкових коштів.

На сьогодні в області в податкову заставу описано майна боржників на загальну суму 25,5 млн.грн., в т.ч. описаного у 2015 році – 13,1 млн.грн.

В минулому році податкові органи області подали до суду позовів для отримання дозволів на реалізацію майна боржників на загальну суму понад 12,5 млн.грн., з яких передано в реалізацію майна через біржові торги на 4,1 млн.грн.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Податкова звітність з ПДВ за січень 2016 року подається за новою формою

Платники податку на додану вартість звітують за новою формою в електронному вигляді починаючи зі звітів за січень 2016 року.

Нова форма декларації з податку на додану вартість затверджена наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 "Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість", який опубліковано 30 січня 2016 року у виданні "Урядовий кур’єр".

Звертаємо увагу, що Законом України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році" внесено суттєві зміни до Податкового кодексу України в частині визначення податкових зобов’язань з податку на додану вартість та їх сплати до бюджету, зокрема, сільськогосподарськими товаровиробниками.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

„Електронний кабінет платника податків”- електронний сервіс ДФС

Електронний кабінет платника податків– це персональне автоматизоване робоче місце платника податків, яке за допомогою спеціального інструмента доступу (наприклад, електронної картки платника податків) з використанням електронно-цифрового підпису дозволяє працювати з органами фіскальної служби в режимі реального часу.

Робота з власним Електронним кабінетом здійснюється платником податків за допомогою підключеного до Інтернет-мережі персонального комп’ютера за умови авторизації платника податків на веб-порталі ДФС України.

Електронний кабінет платника податків є захищеним, персоналізованим та безпечним електронним сервісом, який надає можливість безконтактної взаємодії платників податків та ДФС з використанням сучасних інформаційно-комунікаційних технологій.

Призначенням Електронного кабінету є надання платнику податків можливості реалізувати свої обов’язки та права у сфері оподаткування в режимі on-line.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Перерахування сум єдиного внеску при виплаті заробітної плати

В зв’язку з набранням чинності 01 січня 2016 року Законом України від 24 грудня 2015 року №909-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» для платників, визначених частиною першою статті 4 Закону України від 08 липня 2010 року №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування встановлено у розмірі 22 відсотки до бази нарахування.

Відповідно змінюється частка єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що контролюється банківськими установами. Тому до приведення норм Порядку прийняття банками на виконання розрахункових документів на виплату заробітної плати, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 09.09.2013 №453 у відповідність з вимогами чинного законодавства, зобов’язано територіальні органи ДФС погоджувати сплату єдиного внеску, яка має становити 1/5 суми коштів для виплати заробітної плати, зазначеної в розрахункових документах.

Лист ДФС України від 15.01.2016 №1259/7/99-99-17-03-01-17 розміщено за адресою- http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/66077.html.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Про індекс споживчих цін за 2015 рік та індексацію нормативної грошової оцінки земель у 2016 році

За інформацією Державної служби статистики України, індекс споживчих цін за 2015 рік становив 143,3%.

Враховуючи це, коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка земель населених пунктів та інших земель несільсьісогосподарського призначення, розрахований відповідно до пункту 289.2 статті Податкового кодексу України, станом на 1 січня 2016 року становить 1,433.

Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель. Коефіцієнти індексації нормативної грошової оцінки земель становлять: 1996 рік - 1,703, 1997 рік - 1,059, 1998 рік - 1,006, 1999 рік - 1,127, 2000 рік - 1,182, 2001 рік - 1,02, 2005 рік - 1,035, 2007 рік - 1,028, 2008 рік - 1,152, 2009 рік - 1,059, 2010 рік - 1,0, 2011 рік - 1,0, 2012 рік - 1,0, 2013 рік - 1,0, 2014 рік - 1,249, 2015 рік - 1,433. Нормативна грошова оцінка земель за 2002, 2003, 2004 та 2006 роки не індексувалася.

Разом з тим, відповідно до пункту 6 підрозділу 6 Перехідних положень Податкового кодексу України (в редакції Закону України від 24.12.2015 № 909 - VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році») встановлено, що індекс споживчих цін за 2015 рік, що використовується для визначення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ та перелогів), застосовується із значенням 120 відсотків.

Враховуючи викладене, значення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ та перелогів) за 2015 рік становить 1,2.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Декларація про минулорічні доходи громадян заповнюється з податку на доходи фізичних осіб та військового збору

З 1 січня стартувала кампанія декларування доходів громадян, отриманих протягом 2015 року. Про її особливості йшлося під час прес-конференції, яка відбулася в Головному управлінні ДФС у Чернігівській області.

Обов’язково подати декларації про майновий стан мають ті громадяни, які отримували доходи, що підлягають оподаткуванню, але з яких податок не утримувався, - зазначив начальник управління доходів і зборів з фізичних осіб Андрій Шалигін.

Зокрема, такими є:

- доходи від осіб, які не є податковими агентами;

- доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна;

- доходи від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм);

- інвестиційний прибуток;

- вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна;

- іноземні доходи.

Також обов’язково необхідно подати декларацію у разі отримання заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород від двох і більше податкових агентів тощо.

Особливістю цьогорічної кампанії є те, що минулорічні доходи та майновий стан громадянам потрібно декларувати за новою формою декларації. При її заповненні платники декларуватимуть доходи та розраховуватимуть податкове зобов’язання не лише з податку на доходи фізичних осіб, але й з військового збору.

Податкова декларація за 2015 рік подається до 1 травня.

Метою декларування доходів фізичних осіб є як сплата податку до бюджету так і надання громадянам податкової знижки, тобто повернення надмірно сплаченого минулого року із заробітної плати податку на доходи фізичних осіб.

До податкової знижки можна включати такі витрати:

- сума коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання;

- частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом;

- пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям;

- страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення;

- витрати на оплату допоміжних репродуктивних технологій;

- витрати на оплату державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;

- сума коштів, сплачених у зв'язку з переобладнанням транспортного засобу;

- витрати на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла.

Скористатися правом на податкову знижку громадяни зможуть упродовж усього року.

Під час прес-конференції журналісти отримали вичерпні відповіді на всі поставлені запитання.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Актуальні питання кампанії декларування доходів, отриманих у 2015 році

В Головному управлінні ДФС у Чернігівській області відбулась прес-конференція з питань декларування доходів громадян. З журналістами зустрічався начальник управління доходів і зборів з фізичних осіб Андрій Шалигін. Він повідомив наступне.

З 1 січня 2016 року стартувала кампанія декларування доходів громадян, отриманих протягом 2015 року.

Обов’язок щодо подання декларації про майновий стан і доходи передбачений для тих громадян, які отримували доходи, що підлягають оподаткуванню, але з яких податок не утримувався.

Зокрема до таких доходів відносяться:

- доходи від осіб, які не є податковими агентами;

- доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна;

- дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм);

- інвестиційний прибуток;

- вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна;

- іноземні доходи.

Також, обов’язкове подання декларації у разі отримання громадянином доходів у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород від двох і більше податкових агентів тощо.

Особливістю цьогорічної кампанії є те, що минулорічні доходи та майновий стан громадянам потрібно декларувати за новою формою декларації про майновий стан і доходи, яка затверджена наказом Мінфіну від 02.10.2015 №859, який містить Інструкцію щодо її заповнення.

При заповненні нової форми звітності платники декларуватимуть доходи та розраховуватимуть податкове зобов’язання не лише з податку на доходи фізичних осіб, але й з військового збору.

Податкова декларація за 2015 рік подається до 1 травня 2016 року.

Метою декларування доходів фізичних осіб є не лише сплата податку до бюджету, а й надання платникам податків податкової знижки, тобто повернення надмірно сплаченого з їх заробітної плати в минулому році податку на доходи фізичних осіб.

Скористатися правом на податкову знижку громадяни зможуть упродовж усього 2016 року.

До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом минулого року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема:

- квитанціями;

- платіжними дорученнями;

- фіскальними або товарними чеками;

- прибутковими касовими ордерами;

- меморіальними ордерами тощо.

За 2015 рік до податкової знижки можна включати такі витрати:

- частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом;

- пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям ;

- сума коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання;

- страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення;

- витрати на оплату допоміжних репродуктивних технологій;

- витрати на оплату державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;

- сума коштів, сплачених у зв'язку з переобладнанням транспортного засобу

- витрати на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним.

Подати декларацію можна на паперових носіях, надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення. Також можна подати в електронному вигляді через інформаційний портал державної фіскальної служби України з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Щодо застосування спрощеної системи оподаткування в 2016 році

За останні дні до Державної фіскальної служби України надійшло чимало звернень від платників податків щодо застосування спрощеної системи оподаткування в 2016 році та тлумачення змін, внесених Законом України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», який набрав чинності з 1 січня 2016 року.

У зв`язку з цим ДФС переглянула лист від 18.01.2016 №1527/7/99-99-17-02-02-17 «Про окремі зміни у законодавстві щодо спрощеної системи оподаткування», внаслідок чого до листа внесено наступні зміни:

«Суб’єкти господарювання - фізичні особи - платники єдиного податку, які в 2015 році отримали доходи понад 5 млн. грн., але не перевищили обсяг доходу 20 млн. грн., не втрачають право застосовувати спрощену систему оподаткування в 2016 році. Водночас, якщо фізичні особи – підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування протягом 2016 року, отримають доходи обсягом більше 5 млн. грн., такі платники будуть зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, в якому відбулося таке перевищення».

Рішення прийнято на підставі ч. I ст. 58 Конституції України , якою передбачено, що закони та інші-нормативно правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи. А також відповідно до п. 56.21 ст. 56 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) у разі, коли норма Кодексу чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі цього Кодексу, або коли норми різних законів чи різних нормативно-правових актів, або коли норми одного і того ж нормативно-правового акта суперечать між собою та припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу, рішення приймається на користь платника податків.

Такий самий підхід застосовується і для платників єдиного податку третьої групи – юридичних осіб.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Власникам землі та землекористувачам!
Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель за 2015 рік

Державна служба України з питань геодезії, картографії та кадастру на виконання пункту 289.3 статті 289 Податкового кодексу України листом від 11.01.2016р. № 6-28-0.22-201/2-16 повідомляє.

За інформацією Державної служби статистики України, індекс споживчих цін за 2015 рік становив 143,3%.

Враховуючи це, коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення, розрахований відповідно до пункту 289.2 статті Податкового кодексу України, станом на 1 січня 2016 року становить 1,433.

Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель. Коефіцієнти індексації нормативної грошової оцінки земель становлять:

1996 рік - 1,703, 1997 рік - 1,059, 1998 рік - 1,006, 1999 рік - 1,127, 2000 рік - 1,182, 2001 рік - 1,02, 2005 рік - 1,035, 2007 рік - 1,028, 2008 рік - 1,152, 2009 рік - 1,059, 2010 рік - 1,0, 2011 рік - 1,0, 2012 рік - 1,0, 2013 рік - 1,0, 2014 рік - 1,249, 2015 рік - 1,433. Нормативна грошова оцінка земель за 2002, 2003, 2004 та 2006 роки не індексувалася.

Разом з тим, відповідно до пункту 6 підрозділу 6 Перехідних положень Податкового кодексу України (в редакції Закону України від 24.12.2015 № 909 - VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році») встановлено, що індекс споживчих цін за 2015 рік, що використовується для визначення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ та перелогів), застосовується із значенням 120 відсотків.

Враховуючи викладене, значення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ та перелогів) за 2015 рік становить 1,2.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Особливості справляння орендної плати за землю

Державна фіскальна служба України з метою забезпечення дотримання вимог чинного податкового законодавства в частині справляння орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності повідомляє.

Орендні відносини в Україні регламентуються, зокрема, Земельним кодексом України, Законом України від 06 жовтня 1998 року №161-XIV "Про оренду землі", а порядок справляння орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності - Податковим кодексом України.

Відповідно до пункту 288.1 статті 288 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки, оформлений та зареєстрований відповідно до законодавства.

Згідно з пунктом 288.4 статті 288 ПКУ у договорі оренди визначаються розмір та умови внесення орендної плати. Річна сума платежу: не може бути меншою 3 відсотків та не може перевищувати 12 відсотків нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Зміна умов договору оренди землі здійснюється за взаємною згодою сторін. У разі недосягнення згоди щодо зміни умов договору оренди землі cпір вирішується в судовому порядку.

Органи виконавчої влади та органи місцевого самоврядування, які укладають договори оренди землі, повинні до 1 лютого подавати контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки переліки орендарів, з якими укладено договори оренди землі на поточний рік, та інформувати відповідний контролюючий орган про укладення нових, внесення змін до існуючих договорів оренди землі та їx розірвання до 1 числа місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися зазначені зміни.

Форму надання інформації затверджено наказом Міністерства фінансів України від 17.09.2015 р. №783 «Про затвердження форми Переліку орендарів, з якими укладено договори оренди землі державної або комунальної власності».

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Всеукраїнський семінар - форум - 12 лютого 2016 року

Головне управління ДФС у Чернігівській області повідомляє, що ДП «Сервісно- видавничий центр» за участі фахівців ДФС – 12 лютого 2016 року у м. Києві відбудеться Всеукраїнський семінар - форум для платників податків з метою роз’яснення суб’єктам господарювання щодо змін до податкового законодавства у зв’язку з прийняттям Закону України від 24 грудня 2015р. №909- VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році».

Тема семінару : «Офіційно про податкові новації -2016».

За докладнішою інформацією звертайтеся до директора філії ДП «Сервісно-видавничий центр» у Чернігівській області Жабинець Ніни Михайлівни, тел. 675-094.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Про зміни в оподаткуванні ПДВ сільгоспвиробників

З 1 січня 2016 року набрав чинності Закон України від 24.01.2015 №909-VIII “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році”, який вніс зміни в оподаткуванні податком на додану вартість суб’єктів господарської діяльності, які застосовують спеціальний режим оподаткування у сфері сільського господарства.

Так, залежно від операцій, які здійснюють сільськогосподарські підприємства – суб’єкти спеціального режиму, позитивна різниця між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом звітного періоду, розподіляється та перераховується до Державного бюджету України та на спеціальні рахунки сільгоспвиробників, які відкриті ними в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, у таких співвідношеннях (п.209.2 ст.209 ПКУ):

за операціями із сільськогосподарськими товарами/послугами (крім зернових і технічних культурта продукції тваринництва) – 50 відсотків до державного бюджету, решта 50 відсотків – на спецрахунки;

за операціями із зерновими і технічними культурами – 85 відсотків до державного бюджету, 15 відсотків – на спецрахунки;

за операціями з продукцією тваринництва – 20 відсотків до державного бюджету, 80 відсотків – на спецрахунки.

Для забезпечення розрахунків з бюджетом та перерахування коштів на спеціальні рахунки, сільськогосподарським підприємствам, які станом на 01.01.2016 були зареєстровані суб’єктами спеціального режиму оподаткування, Державна казначейська служба України в доповнення до вже відкритих суб’єктам спецрежиму рахунків, на які перераховуються кошти для розрахунків з бюджетом (3751) та для перерахування коштів на спеціальні рахунки (3752), відкрила три додаткові рахунки в системі електронного адміністрування ПДВ для кожної з вищезазначених операцій:

рахунки 3753 (призначені для перерахування коштів до Державного бюджету України та на їх спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, для здійснення операцій з постачання сільськогосподарських товарів/послуг);

рахунки 3754 (призначені для перерахування коштів до Державного бюджету України та на їх спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, для здійснення операцій з постачання зернових та технічних культур);

рахунки 3755 (призначені для перерахування коштів до Державного бюджету України та на їх спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, для здійснення операцій з постачання продукції тваринництва).

Сільськогосподарські підприємства зараховують кошти на власні рахунки в системі електронного адміністрування ПДВ (3753, 3754, 3755). Зараховані сільгоспвиробниками кошти на електронні рахунки 3753, 3754, 3755 автоматично протягом наступного операційного дня за днем, в якому вони надійшли на такі рахунки, перераховуються органом, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, на рахунки 3751 та 3752 у розмірах, що встановлені пунктом 209.2 статті 209 ПКУ.

Для реєстрації в ЄРПН податкових накладних, які складені сільгоспвиробниками з 01.01.2016, та для сплати сум ПДВ до бюджету, а також на спеціальні рахунки при здійсненні, починаючи з 01 січня 2016 року, операцій з постачання сільгосппродукції сільськогосподарські товаровиробники повинні перерахувати необхідні кошти на додаткові електронні рахунки, відкриті для здійснення відповідного виду операцій.

Для визначення рахунку, на який необхідно перераховувати кошти, слід враховувати, що згідно з пунктом 209.19 статті 209 Податкового кодексу з метою застосування пункту 209.2 і підпункту 209.15.1 пункту 209.15 ПКУ:

зернові культури - зернові культури товарних позицій 1001 - 1008 згідно з УКТ ЗЕД;

технічні культури - технічні культури товарних позицій 1205 і 1206 00 згідно з УКТ ЗЕД;

продукція тваринництва - продукція товарних позицій 0102 і 0401 згідно з УКТ ЗЕД.

Встановлений Податковим кодексом порядок перерахування коштів на електронні рахунки, з електронних рахунків на спеціальні рахунки сільськогосподарських товаровиробників та до Державного бюджету застосовуються до операцій з постачання сільськогосподарської продукції, що здійснюються починаючи з 01.01.2016 року.

Кошти, які необхідні для забезпечення реєстрації складених у 2015 році податкових накладних, які реєструються в ЄРПН після 1 січня 2016 року, перераховуються на додаткові електронні рахунки (3752), які були відкриті сільгосппідприємствам у 2015 році. Якщо за результатами останнього звітного періоду 2015 року в податковій звітності з ПДВ (0121-0123) визначено суми для перерахування на спеціальний рахунок, і такі суми не було перераховано на додатковий електронний рахунок, або було перераховано не в достатньому розмірі, суми податку, необхідні для перерахування на спеціальний рахунок за результатами подання звітності, також перераховуються на додаткові електронні рахунки (3752), які відкриті сільськогосподарським товаровиробникам у 2015 році.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Декларація про минулорічні доходи громадян заповнюється з податку на доходи фізичних осіб та військового збору

З 1 січня стартувала кампанія декларування доходів громадян, отриманих протягом 2015 року. Про її особливості йшлося під час прес-конференції, яка відбулася в Головному управлінні ДФС у Чернігівській області.

Обов’язково подати декларації про майновий стан мають ті громадяни, які отримували доходи, що підлягають оподаткуванню, але з яких податок не утримувався, - зазначив начальник управління доходів і зборів з фізичних осіб Андрій Шалигін.

Зокрема, такими є:

- доходи від осіб, які не є податковими агентами;

- доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна;

- доходи від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм);

- інвестиційний прибуток;

- вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна;

- іноземні доходи.

Також обов’язково необхідно подати декларацію у разі отримання заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород від двох і більше податкових агентів тощо.

Особливістю цьогорічної кампанії є те, що минулорічні доходи та майновий стан громадянам потрібно декларувати за новою формою декларації. При її заповненні платники декларуватимуть доходи та розраховуватимуть податкове зобов’язання не лише з податку на доходи фізичних осіб, але й з військового збору.

Податкова декларація за 2015 рік подається до 1 травня.

Метою декларування доходів фізичних осіб є як сплата податку до бюджету так і надання громадянам податкової знижки, тобто повернення надмірно сплаченого минулого року із заробітної плати податку на доходи фізичних осіб.

До податкової знижки можна включати такі витрати:

- сума коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання;

- частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом;

- пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям;

- страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення;

- витрати на оплату допоміжних репродуктивних технологій;

- витрати на оплату державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;

- сума коштів, сплачених у зв'язку з переобладнанням транспортного засобу;

- витрати на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла.

Скористатися правом на податкову знижку громадяни зможуть упродовж усього року.

Під час прес-конференції журналісти отримали вичерпні відповіді на всі поставлені запитання.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

Про нарахування ЄСВ за минулі періоди

У зв’язку зі змінами в оподаткуванні з 01 січня 2016 року Державна фіскальна служба України листом від 22.01.2016 р. № 2074/7/99-99-17-03-01-17 роз’яснила питання щодо нарахування ЄСВ за минулі періоди, а саме нарахування лікарняних, нарахованих у 2016 році за період 2015 року та відпускних, нарахованих у грудні 2015 року за період січня 2016 року.

Відповідно до внесених змін єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) для платників, зазначених у статті 4 Закону № 2464, встановлюється у розмірі 22 відсотки до визначеної бази нарахування єдиного внеску, диференційовані ставки єдиного внеску залежно під класу професійного ризику виробництва відсутні.

Частиною четвертою статті 9 Закону № 2464 визначено, що обчислення єдиного внеску за минулі періоди здійснюється виходячи з розміру єдиного внеску, що діяв на день нарахування (обчислення, визначення) заробітної плати (доходу), на яку нараховується єдиний внесок.

З огляду на вищевикладене, єдиний внесок на суми перехідних лікарняних за період 2015 року нарахованих платником у січні 2016 року, обчислюється виходячи з розміру єдиного внеску, що діє на день нарахування (обчислення, визначення) заробітної платті (доходу), на яку відповідно до Закону № 2464 нараховується єдиний внесок у розмірі 22 відсотки.

Перехідні відпускні, нараховані у 2015 році за період, який припадає на січень 2016 року, перерахунку не підлягають.

Відділ комунікацій ГУ ДФС
у Чернігівській області

За півроку платники Чернігівщини спрямували для української армії понад 94 млн. гривень(1).docНа Чернігівщині встановлено факт незаконного привласнення державних коштів.docПро акцизний податок з 1 січня 2017 року.doc